Он состоит из двух разделов. Первый раздел, в свою очередь, условно делится на два блока. В нем отражаются обобщенные показатели. К первому блоку относятся строки 010-050. Они заполняются раздельно по каждой налоговой ставке. Так, если в компании имеются работники-резиденты и нерезиденты, вся группа строк заполняется дважды: сначала по ставке 13%, затем по ставке 30%. В строке 010 отмечается ставка налога: 13, 15, 30, 35 процентов. Во второй блок входят строки 060-090. Заполнять их необходимо один раз вне зависимости от ставок налога. Во втором блоке отражаются даты и суммы, полученных сотрудниками доходов по факту и удержанный с них налог на доходы физических лиц. В отличие от первого раздела, заполняемого нарастающим итогом, здесь содержатся показатели только за последние три месяца.

Порядок заполнения строки 100 формы 6-ндфл

Строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ в части досрочно выплаченной июльской зарплаты будут заполнены так:

• строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2016;
• строка 110 «Дата удержания налога» — 19.08.2016;
• строка 120 «Срок перечисления налога» — 22.08.2016;
• строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 68 000;
• строка 140 «Сумма удержанного налога» — 8 840.

На практике при досрочной выплате остаток зарплаты выдается уже без учета НДФЛ. В любом случае перечислять налог с зарплаты за текущий месяц, выданной до конца этого месяца, нужно не ранее дня ближайшей выплаты, которая будет произведена уже в следующем месяце. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

6-ндфл: правила отражения дат движения дохода и налога

Скачать бланк формы 6-НДФЛ Однако, имеются исключения из этого правила, на основе которых проставляемая в строке 120 дата должна соответствовать следующим положениям:

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами Таким образом, второй раздел формы 6-НДФЛ оформляется по общим правилам. Единственное, что важно учесть, — нюансы по переносу дат перечисления налога в отдельных ситуациях.

Как заполнять 6-ндфл: ответы на популярные вопросы

Инфо

При неявке за выплатой крайней ее датой становится следующее число. НДФЛ подлежит удержанию в день, когда осуществлено увольнение и произведены сопутствующие выплаты. Иногда работодатели рассчитываются с сотрудниками до дня фактического увольнения.

Внимание

К примеру, заранее может быть выплачена компенсация за неиспользованный работником отпуск. В таком случае и НДФЛ необходимо удержать раньше. Вместе с тем, закон требует осуществления расчетов именно в день увольнения. В форме 6-НДФЛ предусмотрены определенные особенности: в строке 100 отражается последний рабочий день увольняемого специалиста, а в 110 – число выдачи ему средств от работодателя.

В итоге выходит, что дата в 100 строке позже, чем в 110. Такое отражение не противоречит закону и не доставит проблем при представлении отчета. В случае расторжения договора по соглашению сторон работнику полагается выходное пособие.

Как не ошибиться при заполнении 6-ндфл: инструкция от фнс

Важно

Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога) Ответственность работодателя за недостоверную информацию Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона. Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо. Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.

Какие именно даты нужно указывать в 6-ндфл

И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца. Когда удержать НДФЛ НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А поскольку на момент досрочной выплаты зарплаты доход в виде оплаты труда еще не считается полученным (по аналогии с авансом), то исчислить и удержать НДФЛ налоговый агент не может.
Поэтому удержать налог необходимо при последующих выплатах, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (Письмо ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893). Срок перечисления налога НДФЛ не может быть перечислен ранее того дня, в котором он был удержан. Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п.
9 ст. 226 НК РФ).

Заполнение 6-ндфл, если зарплата выплачена раньше

• Раздел 1. Здесь необходимо разделить все доходы по ставкам (13, 35%, например) и заполнить несколько блоков по каждой ставке в отдельности, то есть указать сумму начислений, исчисленного налога по каждой ставке (нарастающими данными) и в конце подвести итог, указав количество работников с доходами, а также общие данные по налогам.
• Раздел 2. Предназначен для детализации доходов и налога по срокам.

Нюансы и детали отчета 6-НДФЛ смотрите в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ». В действующем порядке заполнения 6-НДФЛ больше уделяется внимание общей картине, поясняется, какие данные в целом должны отражаться в отчете, но, к сожалению, не уточняются детали. В связи с этим у специалистов, отвечающих за сдачу данного отчета, сразу возник ряд вопросов по его заполнению. Например, по строке 100, на которой мы остановимся подробнее.
Также стоит отметить, что порядок отражения в расчете переходящей зарплаты (например, начисленной за март, а выданной в апреле) четко не прописан. Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 15.03.2016 № БС-4-11/4222 данные по мартовским начислениям должны быть отражены в разделе 1 в отчете за 1-й квартал, а в разделе 2 — уже в отчете за полугодие (с датой начисления дохода 31.03 и удержанием налога в апреле). ВАЖНО! С 2016 года есть изменения в части срока уплаты НДФЛ. Подробнее о них читайте в нашей статье «Когда перечислять НДФЛ с зарплаты». Таким образом, исходя из условий примера, строка 100 в расчете за 1-й квартал будет заполнена так: Строка 100: 31.12.2015. Строка 110: 12.01.2017. Строка 120: 13.01.2017. Строка 130: 100 000.


Строка 140: 13 000. Строка 100: 31.01.2017. Строка 110: 10.02.2017. Строка 120: 13.02.2017. Строка 130: 106 000. Строка 140: 13 780. Строка 100: 03.02.2017.

В 6 ндфл какой срок выдачи зарплаты указывать в строке 100

Каким образом отразить в Расчете сведения о выплате зарплаты 29 января в связи с тем, что 31 января – день выдачи зарплаты, определенный коллективным договором, выпал на воскресенье? В строке 100 проставляете 31 января, 110 – 29 января, 120 – 1 февраля. В последней строке указывается крайняя дата, предусмотренная для перечисления налога. Согласно НК – это число, следующее за датой фактического платежа.

Поскольку она выпала на выходные, необходимо проставить ближайший рабочий день. Допускается ли отражение в одной строке отпускных и матпомощи? Не допускается. Доходы необходимо указать в разных блоках. Матпомощь к отпускным выплатам не является их частью.

Сроки, установленные для перечисления налога с нее и с отпускных, различаются.

Куда и когда сдавать С 1 января 2018 года налоговых агентов обязали сдавать Расчет 6-НДФЛ в дополнение к форме 2-НДФЛ. Главное различие данных документов в сроках сдачи. Первый необходимо представлять поквартально. Такое новшество введено в целях усиления контроля за правильностью проведения расчетов и своевременностью перечисления в бюджет подоходного налога.

Новый отчет должен представляться в ФНС в течение месяца, следующего за отчетным периодом, а итоговый – вначале следующего года: по 1 апреля включительно. К примеру, Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие нужно сдать не позднее 31 июля. По общему правилу граждане представляют отчеты по месту своего проживания, а предприятия – по юридическому адресу.

Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом. Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы. У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей). Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».