Закона № 212-ФЗ), экономия возможна за счет замены ею части зарплаты. Выплату компенсации за использование личного имущества сотрудника оформляют письменным соглашением и приказом. Размер компенсации подтверждает акт об использовании (то есть имущество действительно используется в деятельности компании). Если сотруднику возмещают еще и расходы, связанные с содержанием имущества (например, ГСМ), то к акту надо приложить подтверждающие документы (чеки с автозаправки, путевые листы). Ревизоры могут проверить, кто действительно является собственником имущества. 4. Арендная плата за использование имуществаНе облагается взносами и арендная плата за использование имущества сотрудника (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ), так как она выплачивается по гражданско-правовым договорам. Этот способ применим с постоянными работниками.

Снижение налога на прибыль за счет выплат сотрудникам

Содержание статьи Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить. Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли? При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог.

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов

Все подобные выплаты в расчете налога на прибыль не учитываются. Доплаты, связанные с условиями труда В случае, если помимо выплат, установленных законом, локальными актами компании предусмотрены иные доплаты за труд в особых условиях (вредное/опасное производство, ненормированный рабочий день), то сумма таких выплат может быть включена в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Доплаты руководителям Если компания выплатила премию руководителя, при этом назначение вознаграждения не связано с выполнением трудовых показателей, то такая сумма расходов в расчете налога на прибыль не учитывается (например, премии руководителям 1-го ранга, выплаты начальникам департаментов, т.п.).


Рассмотрим пример.

Учет премий при расчете налога на прибыль

В силу Федерального закона N 212-ФЗ страховые взносы будут начисляться на вознаграждения работникам, выданные в рамках трудовой деятельности.Можно ли учесть вознаграждения работникам, произведенные за счет нераспределенной прибыли, при расчете налога на прибыль? В налоговом учете вознаграждения работникам за счет нераспределенной прибыли не будут уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль согласно п. 1 ст. 270 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» НК РФ. При определении базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы, в частности, в виде сумм прибыли после налогообложения.В случае если вознаграждения будут выплачиваться из специальных фондов, сформированных из средств чистой прибыли, они также не будут учитываться в целях налогообложения прибыли на основании п. 22 ст. 270 НК РФ.

10 способов уменьшения налога на прибыль

Инфо

Суммы сверх норм могут быть списаны только за счет чистой прибыли или не учтены в расходах для целей налогообложения. Компенсация за использование сотового телефона работника не облагается НДФЛ в пределах норм, установленных организацией. Такие разъяснения даны в Письме УФНС России по г. Москве от 21 января 2008 г.

Внимание

N 28-11/4115. То есть если компания установила компенсацию в размере 5000 руб. в месяц, значит, эта сумма не облагается налогом на доходы физических лиц и не учитывается в расходах организации. Помимо компенсации за пользование личным имуществом, с сотрудником можно оформить договор аренды личного имущества. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ в расходы можно включать платежи за арендуемое имущество независимо от того, кто именно является арендодателем.

Как выплатить зарплату и сэкономить на налогах?

Оформление части заработной платы как компенсации стоимости проезда — Описание порядка учета компенсаций в учетной политике организации: в составе расходов на оплату труда или в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией — Учет выплат в соответствии с выбранным порядком учета Стимулирующие выплаты сотрудникам — Включение в текст трудового или коллективного договора условия о стимулирующих выплатах и премиях — Учет выплат в полном объеме в составе расходов на оплату труда — Начисление взносов в государственные внебюджетные фонды на суммы выплат и удержание НДФЛ — Уменьшение базы по налогу на прибыль на суммы начисленных взносов в государственные внебюджетные фонды Премии и стимулирующие выплаты Важно заранее предусмотреть в трудовом или коллективном договоре выплаты и премии, например, за выполнение плана производства или плана продаж.

Как уменьшить налог на прибыль (советы экономным бухгалтерам)

НК содержит конкретные требования относительно учета премий в составе расходов, а именно выплата сумм должна носить компенсационных или/и стимулирующий характер. То есть премии причисляются к налоговым расходам в случае, если они:

• выплачены за конкретные трудовые достижения;
• являются компенсацией за работу в многосменном режиме, а также в иных случаях, когда премия выплачивается в связи с условиями труда и графиком работы;
• назначены сотруднику в целях поощрения за совмещение профессий, трудовых участков, пр.

Какие премии можно учесть при расчете налога: сравнение и пример Как видим, действующее законодательство позволяет уменьшать расходы на сумму премий только в том случае, если вознаграждение назначено и выплачено в соответствие с установленными правилами.

Как уменьшить прибыль предприятия за счет оптимизации расходов?

И судьи могут согласиться с доначислениями. ПАМЯТКА. Для обязательности доначислений в «неофициальных» ведомостях должна стоять подпись сотрудника. Иначе невозможно определить, кто именно получил деньги.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ! Выплата неофициальной зарплаты опасна не только для работодателей, но и для их сотрудников, которых также могут привлечь к ответственности. ФНС России в своем письме от 02.12.09 № 3-5-04/1774 обращает внимание на это и рекомендует работникам, получившим неофициальный доход, задекларировать его и самостоятельно произвести уплату НДФЛ. В объявлениях о вакансиях, в заявках в центр занятости не стоит писать зарплату, которую организация намерена реально выплачивать работнику.
Именно на эти доказательства часто ссылаются проверяющие. Доказательством неофициальных доходов может быть и справка, выданная сотруднику для получения кредита.

Как снизить взносы, не нарушая закон

Об этом речь пойдет далее.В настоящее время действует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». В названном Законе нет указания на то, что вознаграждения работникам, произведенные за счет нераспределенной прибыли и не учитывающиеся в расходах при налогообложении прибыли, не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. В связи с этим источник выплаты вознаграждений работникам не является основанием, которым следует руководствоваться при начислении (неначислении) взносов во внебюджетные фонды.

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

Распространенные ошибки при учете При учете премий для расчета налога на прибыль работодатели допускают следующие основные ошибки:

• Назначение премий без наличия нормативного документа, регламентирующего порядок выплат. Работодатель вправе уменьшать налоговую базу только на те виды премий, порядок выплаты которых зафиксирован внутренними актами.

Например, премия, выплаченная за выслугу лет, может быть учтена при расчете налога лишь в том случае, если этот вид выплат предусмотрен внутренним порядком.

• Выплата работникам за достижения, не связанные с трудовой деятельностью. Работодатель не может учесть в расчете налога расходы на премии, выплаченные, к примеру, в связи с юбилеем сотрудника, получением ним статуса многодетного отца/матери, т.п.

Важно

Читайте также статью: → «Учет премий сотрудникам в 2018 году. Проводки и примеры».

• Выплата подтверждается документально. Для учета премий при расчете налога на прибыль, их сумма и факт выплаты необходимо подтвердить документально.

• за трудовую деятельность, напрямую связанную с выполнением должностных обязанностей;
• за работу, выполнение которой является производственной необходимостью компании;
• за инновационную деятельность, трудовую активность, в результате которой фирма получила доход.

Также ст.

За счет каких выплат сотрудникам можно уменьшить прибыль

• финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.

В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:

• средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
• финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
• проценты, начисляемые по ценным бумагам;
• средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
• финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.

Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.