Бухгалтерская и налоговая отчетность, которую сдают представители юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, является достаточно комплексной. В разных формах могут дублироваться одни и те же показатели. Комбинация цифр при этом получается разная, так как каждая из форм имеет свою суть, предмет оценивания и смысл. В чем состоит суть взаимоувязки — рассмотрим ниже. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Онлайн журнал для бухгалтера

Основные причины расхождений показателей: Организация приняла товар основателя бесплатно В доходы по налогам данная прибыль не включается, однако в отчете бухгалтерской части исключения на это нет Компания получила дивиденды В учете по налогу прибыль появляется в момент их зачисления на счет, а в бухгалтерском – в период принятия решения об их зачислении Организацией была проведена переоценка имущества ВВ налоговом учете нет необходимости отображать это При выполнении строительных работ Дата начала и дата окончания их выпадают на разные отчетные кварталы С декларацией на УСН Организации, применяемые упрощенную систему обложения налогов, кроме декларации сдают и отчет из бухгалтерии. Инспекторов, которые проводят сравнение данных бухгалтерской и налоговой отчетности, интересуют определенные показатели – суммы доходов должны совпадать.

Краткое описание нарушения

• Строка 1250 баланса на завершение года равна показателю строки 4500 (остаток денег на завершение года) отчета.
• Строка 1250 на завершение года равна значению строки 4450 (остаток денег на начало года).
• Значение строки 1250 на завершение года равно значению строки 4400.
• Строка 4500 (графа 3) равна стр. 1250 (графа 4).

Затем нужно установить равенство между балансом и отчетом о капитале:

• Строка 1310 баланса соответствует стр. 3100 отчета.
• Строка 1300 (результаты третьего раздела «Капитал») на завершение года равна значению «Итого» по стр. 3300.
• Строка 1300 на завершение года соответствует строке 3310 и стр.

Особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности

Отчет об изменениях капитала стр.2400 за 2017г =«Итого»стр.3311 – «Итого»3321 стр.2400 за 2016г =«Итого»стр.3211 – «Итого» 3221

• где, стр.2400 – чистая прибыль(убытки).
• стр.3311 – увеличение чистой прибыли(пред.год).
• стр.3321 – уменьшение капитала за счет убытка(пред.год).
• стр.3211 — увеличение чистой прибыли(пред.год).
• стр.3221 – уменьшение капитала за счет убытка(отч.год).

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах: Бух.баланс Отчет о финансовых результатах стр.1370 на 31.12.2016г – графа на 31.12.2015г =стр.2500 за 2017г

• где, стр.1370 – нераспредленная прибыль.
• стр.2500 – чистая прибыль.

Таким образом, сделав проверку контрольных соотношений показателей бухгалтерской отчетности по таблице, компании и индивидуальные предприниматели без проблем смогут сдать отчет в налоговые органы.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Если в результате сложения этих 8 показателей бухгалтер выходит на годовую Выручку и Доходы по прибыли, то поводов для беспокойства нет. Последствия, которые должно повлечь увеличение дебиторской задолженности Схема умозаключений не так очевидна, как в предыдущем пункте, но тем не менее имеет довольно высокую эффективность в контрольной работе.

Разумеется, на практике могут возникнуть причины для подобной несостыковки, которые любому бухгалтеру следует сформулировать заранее.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

Отчетность должна быть такой, чтобы ее пользователь мог понять все изложенные сведения, «прочитать» документ. ВАЖНО! Контроль над правильностью оформления – это заключительный этап составления отчетности.
Он обеспечивает не только исключение допущенных ошибок, но и получение дополнительных сведений, расширенный анализ. Основная информация Должны присутствовать взаимоувязки между показателями этих форм отчетностей:

• Баланс.
• Приложение к нему.
• Отчет о доходах и расходах.
• Отчет о капитале.
• Отчет о движении денег.
• Пояснительные записки.

Отчетные документы обычно оформляются по определенным формам.
Однако фирма может применять свои или доработанные формы. Но и в этом случае должны присутствовать логические связи.
Ключевые взаимосвязи Сначала нужно установить соответствие между балансом и фин.

Взаимоувязка бухгалтерской и налоговой отчетности

В основных отчетных бумагах совпадает эта информация:

• Нераспределенная прибыль.
• Долги по ДТ и КТ на начало и завершение года.
• Сведения о капиталах и запасах.
• Вклады фирмы.
• Резервный капитал.

Все отчетности отображают деятельность компании. В разных бумагах могут фиксироваться одни и те же значения.

Дополнительная информация Нужно ли искать логическую связь между бухгалтерской и налоговой отчетностью? Прямой взаимосвязи между этими документами найти нельзя. Связано это с тем, что при составлении разных направлений отчетности применяются различные принципы.

Кто именно должен проводить взаимоувязку? Поиском логических связей между отчетностями должен заниматься любой юридический субъект вне зависимости от его размера.

Соответствующего приказа или письма налоговой службы России или Минфина вы не найдете. Также см. «Как должны соотноситься показатели бухгалтерской отчетности».

Как действовать Как правило, после утверждения новой формы декларации по какому-либо из основных налогов (НДС, налог на прибыль в особенности) ФНС России через некоторое время выпускает разъяснительное письмо с контрольными соотношениями строк отчетности – бухгалтерской и налоговой. Вот из подобных писем и следует выуживать взаимоувязки показателей налоговой и бухгалтерской отчетности.
Там они названы «междокументными КС». Эти же письма с контрольными соотношениями используют в своей повседневной работе обычные инспекторы в ходе проверок деклараций.
Такие процедуры, чаще всего, производятся автоматически с использованием ведомственных электронных программ и разработок и выдают среднестатистическому инспектору целые списки плательщиков, чьи декларации нуждаются в более детальном рассмотрении. В этой статье мы рассмотрим основные правила взаимоувязки показателей налоговой и бухгалтерской отчетности, разночтения в которой могут привести к неблагоприятным для налогоплательщика выводам.

Соотношение показателей Выручка — Доходы — Налоговая база по НДС Пожалуй, самая распространенная схема проверки отчетности. Она актуальна для всех налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения или совмещающих его со спецрежимом (ЕНВД).

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности Путеводитель по налогам.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2017 В случае если на отчетную дату организация суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражает свернуто, а в Бухгалтерском балансе за предыдущий год данные показатели указаны развернуто (или наоборот), для отражения в Бухгалтерском балансе за отчетный период показатели на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, необходимо пересчитать, чтобы обеспечить сопоставимость отчетных данных (п. 10 ПБУ 4/99).