Согласно пункту 2 части второй статьи 171 Налогового кодекса (НК), не рассматриваются в качестве дохода физических лиц и поэтому не облагаются налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзным комитетом, в том числе материальная помощь, членам профсоюза за счет членских взносов. Таким образом, для профсоюзных активистов — получателей премии или материальной помощи, выплаченных за счет членских взносов, налоговых последствий не будет — ни по НДФЛ, ни по обязательным страховым взносам. При этом премируемые лица должны быть не освобождены от своей производственной работы, а работать в профсоюзных комитетах на добровольных началах, не являясь штатными сотрудниками профоргана. — Дайте пояснение по пункту 2 части второй статьи 171 НК, согласно которому доходом признаются выплаты, производимые профкомом за выполнение трудовых обязанностей работникам профсоюзного комитета.

Профсоюзные отчисления и выплаты (ларцева л.)

В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

• По алиментам на несовершеннолетних детей;
• Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
• Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

• Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
• Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
• По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы На имя сотрудника Василькова А.А.

Удержание профсоюзных взносов

Операции осуществляются в рамках бюджетной деятельности. Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Начислена ЗП работникам 401 20 211 302 11 730 100 000 Удержан НДФЛ из заработной платы работников 302 11 830 303 01 730 13 000 Перечислен НДФЛ в бюджет 303 01 830 201 11 610 13 000 Удержан профсоюзный взнос из заработной платы (после уплаты НДФЛ) (100000 — 13000) руб. x 1% 302 11 830 304 03 730 870 Перечислен взнос на счет профсоюзной организации 304 03 830 201 11 610 870 За счет членских профсоюзных взносов членам профсоюза (членам их семьи) осуществляются различные выплаты социального или поощрительного характера (материальная помощь, выплаты к праздничным и юбилейным датам и т.д.), а также выплаты в натуральной форме (например, билеты на культурно-массовые и спортивные мероприятия, санаторно-курортные путевки). В соответствии с п. 31 ст.

Профсоюзные отчисления, их учет и налогообложение

Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов. Оглавление

• 1 Основания и порядок удержания из заработной платы
  • 1.1 Доходы, не подлежащие удержаниям
  • 1.2 Очерёдность удержаний
  • 1.3 Ограничение размера удержаний
  • 1.4 Пример расчета удержания из заработной платы
• 2 Удержание из заработной платы: проводки и примеры
  • 2.1 Обязательные удержания
  • 2.2 По исполнительным документам
  • 2.3 По инициативе работодателя
  • 2.4 По заявлению сотрудника

Основания и порядок удержания из заработной платы Виды возможных удержаний из зарплаты работника: Доходы, не подлежащие удержаниям Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ.

Профсоюзные взносы порядок удержания из заработной платы

Возникает вопрос: необходимо ли облагать такие выплаты НДФЛ? В соответствии с п. 31 ст. 217 НК РФ выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, освобождаются от обложения НДФЛ. Учитывая положения данного пункта, отметим, что основным критерием для освобождения от обложения НДФЛ профсоюзных выплат является источник выплаты — членские взносы. Выплаты, осуществляемые профсоюзом за счет иных источников, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 27.11.2007 N 03-04-06-01/416, от 21.03.2011 N 03-04-06/9-50).
Пункт 31 ст.

Первичный профсоюз: внимание на особенности учета!

Закона N 10-ФЗ, ст. 377 ТК РФ при наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно и бесплатно перечисляет на счет профсоюза членские взносы из их заработной платы. Задерживать перечисление указанных средств работодатель не вправе. Размеры профсоюзных взносов в учреждении определяются в порядке и на условиях, установленных федеральным законодательством, законодательством субъектов РФ, коллективным договором, соглашением.
Стоит отметить, что профсоюзные взносы могут удерживаться не только с работников — членов профсоюза, но и с работников, не являющихся членами профсоюза, при наличии их письменного согласия (заявления). Такие удержания производятся в тех учреждениях, в которых профсоюзами заключены коллективные договоры, соглашения или на которые распространяется действие отраслевых (межотраслевых) тарифных соглашений.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

По общему правилу при удержании сумм из зарплаты работника на основании нескольких исполнительных документов общая сумма удержаний не может превышать 50 процентов (ч. 2 ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон об исполнительном производстве). Однако нужно учитывать, что это ограничение не распространяется на случаи удержания алиментов на несовершеннолетних детей. С учетом алиментов из заработка сотрудника может быть удержано до 70 процентов выплат (ч.
3 ст. 138 ТК РФ, ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве). Сумма профсоюзного взноса не подпадает под указанные выше ограничения, поскольку взимается с согласия работника на основании его заявления. Что касается НДФЛ, размер суммы, удерживаемой из доходов должника, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч.
1 ст.

Полученное от профсоюза налогом не облагается

Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника. Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

• В судебном порядке;
• Внесением средств в кассу;
• Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
• По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя:: Дт Кт Описание операции 26 70 Начислена заработная плата 70 68 Удержан НДФЛ 70 73.2 Удержана сумма возмещения недостачи 70 71 Удержана невозвращённая подотчётная сумма 70 73.1 Погашение выданного займа Рассмотрим пример: У сотрудника Василькова А.А.

Инфо

Если в учреждении действует несколько профсоюзов, участвовавших в подписании коллективного договора или отраслевого (межотраслевого) тарифного соглашения, денежные средства перечисляются на счета этих профсоюзов пропорционально числу их членов. Профсоюзные взносы уплачиваются членами профсоюза за счет собственных доходов, следовательно, они должны быть удержаны из «чистого» дохода работников, являющихся членами профсоюза (после того, как из доходов удержан НДФЛ). Для отражения в бухгалтерском учете профсоюзных взносов используется счет 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда».

Внимание

В соответствии с п. 108 Инструкции №162н. Рассмотрим пример. В казенном учреждении создана первичная профсоюзная организация. Согласно коллективному договору размер профсоюзных взносов составляет 1% от начисленной заработной платы членов профсоюза после удержания из нее НДФЛ (13000 руб.).

Удержание профсоюзных взносов и ндфл

Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб. Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

• Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
• НДФЛ = 1 196,00 руб.;
• Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
• Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

• По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
• Возмещение вреда = 5 000, руб.