В случае, если номер бронируется заранее, и эта услуга платная, то стоимость брони также включается в командировочные расходы. Дополнительные же услуги гостиницы, связанные с обслуживанием номера, питанием в ресторане, оздоровительными процедурами, которыми воспользовался командируемый, в качестве затрат на командировку не учитываются (сауна, спортзал, бассейн, обслуживание номера, услуги носильщика и прочее). Если же для проживания снимается жилое помещение, квартира, то подтверждающим документом может выступить составленный договор аренды, в котором оговорена стоимость всех услуг по проживанию, а также все документы, подтверждающие оплату. Проводки по учету командировочных расходов можно посмотреть в этой статье. Налоговый учет командировочных расходов Согласно НК РФ в налоговом учете командировочные расходы отражаются в составе прочих расходов (ст.253 НК РФ).
- Учет командировочных расходов: документы, налоговый и бухучет
- Какие нужно предоставить отчетные документы для командировочных
- Что входит в суточные командировочные расходы — как их оформить?
- Командировочные расходы
- Документальное оформление расходов на командировки
- Отчетные документы для командировочных
- Оформление командировки: документы, расходы, проводки
- Командировочные расходы и проводки
- Для подтверждения расходов на суточные достаточно командировочного удостоверения
- Суточные расходы отчетные документы
Учет командировочных расходов: документы, налоговый и бухучет
И бухгалтерский учет командировочных расходов организацией-заказчиком в данном случае не ведётся, это будет являться оплатой услуг организации-исполнителя. В договоре желательно указать, что это возмещаемые расходы или переменная часть стоимости услуг, которая рассчитывается исходя из фактических затрат на командировку работников исполнителя, а также предусмотреть, надо ли предоставлять копии документов, и сроки. Оформление командировочных расходов необходимо заказчику только для проверки их стоимости, но не для отражения в бухгалтерском учете.
При этом надо учитывать, что если исполнитель применяет общую систему налогообложения, то на стоимость возмещаемых услуг необходимо начислять НДС (Письмо Минфина от 22 апреля 2015 г. N 03-07-11/22989).
Какие нужно предоставить отчетные документы для командировочных
Целью подобной поездки является выполнение ответственным сотрудником определенного служебного задания. Кроме этого служебная поездка не предполагает сокращение, увеличение заработной платы или потерю рабочего места. В отчетные документы входят бумаги, которые касаются командировки (различных ее аспектов).
Поскольку все это предприятие предполагает определенные затраты на нужды работника, то для того, чтобы они были компенсированы, необходима соответствующая подтверждающая документация. Эти документы, подтверждающие расходы откомандированного работника, собираются им на протяжении всей поездки. Началом рабочей поездки считается время и дата отправления сотрудника.
К примеру, это может быть время отправления поезда или автобуса. Окончанием считается время и дата прибытия сотрудника. Возмещение расходов, который сделал откомандированный человек, регламентируется трудовым законодательством РФ.
Что входит в суточные командировочные расходы — как их оформить?
Следует помнить, что все условия рабочей поездки (кто может ездить, длительность и другие тонкости) должны быть оговорены коллективным договором, иными отдельными соглашениями, а также некоторыми локальными нормативными актами. Теперь давайте разберемся, какие документы считаются командировочными. К этим документам относится та документация, согласно которой сотрудника отправляют в служебную поездку.
К ним относятся:
- приказ, разработанный для командировки. Представляет собой направление на командировку, оформленное, собственно, в виде приказа. Его образец унифицирован. Для таких бланков используется форма Т9 (один сотрудник) или Т9а (группа сотрудников).
Образец его оформления есть в любой бухгалтерии; - авансовый отчет. Он оформляется по форме АО-1. По авансовому отчету работник по приезду вносит всю информацию касательно своих затрат.
Командировочные расходы
- Важно
Главная- Командировка
У многих организаций возникает необходимость отправить своего работника в командировку, это может быть командировка в пределах страны либо за границу, длительная или не очень. Независимо от вида командировки необходимо правильно её оформить, заполнить все командировочные документы, в бухгалтерском учете совершить необходимые проводки, правильно учесть командировочные расходы в целях налогообложения. Разберемся, как оформить командировку, и какие необходимо заполнить документы.
Командировка — это отъезд работника из организации для выполнения служебного задания за пределы населенного пункта, в котором располагается данная организация. Продолжительность командировки может быть от одного дня и более, это зависит от сложности поручения, его объема и других особенностей. Длительность командировки никакими документами не ограничивается. Документальное оформление расходов на командировки
Затраты на поездку по служебным нуждам включают:
- Суточные – расходы на основные личные потребности (поиск жилья, питание).
- Проездные – возмещение затрат на проезд (но только не такси), оформление билетов, постельные принадлежности во время поездки.
- Наем – аренда помещения для проживания, бронирование.
- Другие затраты – разговоры по телефону по служебной необходимости, интернет, телеграфные, банковские и почтовые услуги.
Перечисленные расходы отражены в коллективном соглашении компании, предприятия. Данный договор используется при льготном налогообложении (доходы минус затраты).
Отчетные документы для командировочных
Инфо
Вам понадобится- — Налоговый кодекс РФ;
- — документы работника;
- — коллективный договор или положение о командировке;
- — Трудовой кодекс РФ.
Инструкция 1 Закрепите размер суточных во внутреннем документе фирмы. Это может быть положение о командировках, коллективный договор. Вы вправе установить разные суммы возмещения расходов для отдельных категорий сотрудников.
Внимание
К примеру, суммы оплаты суточных специалистов, трудящихся на руководящих должностях, и рядовых работников могут существенно отличаться. 2 Для работников, отправленных в командировку в один регион РФ, размер суточных один, а для специалистов, выехавших по делам компании в другую область, сумма расходов возмещается в ином размере. Кроме того, суммы будут напрямую зависеть от уровня жизни в той или иной области РФ. К примеру, в Москве жилье гораздо дороже, чем в Костроме.Оформление командировки: документы, расходы, проводки
В локальном акте суточные могут быть установлены как в едином размере для всех загранкомандировок вне зависимости от страны, так и в зависимости от государства. Суточные и иные расходы могут быть выданы в валюте. Учет командировочных расходов в валюте ведётся в рублях. За день выезда из России суточные надо выплачивать по нормам для проезда по заграничной территории, при возвращении – по нормам для внутрироссийских командировок (п.
18 Положения). Дата пересечения границы определяется по штампам в паспорте. Если работник уезжает и возвращается в один день, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы, установленной для командировки в это государство. С точки зрения бухгалтерского учета и для определения, на какой счет относят затраты на командировку, неважно, командировка по территории РФ или за границу.Командировочные расходы и проводки
Командировочные расходы в бухгалтерии При исчислении суммы подлежащей к выплате для начала определяются с основным показателем – продолжительностью нахождения работника в поездке. При этом время начала командировки – сутки отправления к месту назначения (с учетом поездки до станции, вокзала либо аэропорта). Соответственно, окончание поездки – день, когда работник приступил к основной работе.С учетом продолжительности командировки, определяется количество суток, которые сотрудник должен был отработать за данный период времени на постоянном месте. Согласно ТК РФ командировочные оплачиваются с учетом средней зарплаты, которая рассчитывается исходя из официальной оплаты труда за предшествующий год, которая может оказаться ниже фактического материального вознаграждения.
Для подтверждения расходов на суточные достаточно командировочного удостоверения
В коллективное соглашение не рекомендуется вносить следующие данные:
- питание;
- услуги, предоставляемые на платной основе, при отеле, по месту проживания сотрудника;
- пользование услугами других фирм, указанных в соглашении.
Перечисленные в локальном документе командировочные расходы подтверждаются работниками документально. Какими были нормы топлива в 2016 году? Об этом читайте в нашей статье. Здесь вы узнаете, как правильно составить заявление на возмещение расходов.
Чтобы правильно заполнить расходный кассовый ордер, изучите нашу статью. Командировочная отчетность: обязательная документация Оплата поездок по служебной необходимости осуществляется на основании определенного комплекта бумаг.
Следовательно, и оплачиваться командировка в столицу будет в большем размере. 3 При налогообложении расходы на командировку, включая суточные, включаются в суммы, снижающие налоговую базу по прибыли. Суточные и иные расходы на поездку по служебным делам подтверждаются документально, обоснованы и связаны с получением дохода. 4 Но в НК РФ есть оговорки, которые заключаются в следующем. Для сотрудников, которые командируются в другие города внутри страны, установлен определенный размер суточных, который может быть включен в другие расходы. А для специалистов, выезжающих в другие страны, зафиксирована максимальная сумма суточных, которая уменьшает базу по прибыли. Вы вправе коллективным договором установить и большие сумы возмещения, но с размера, превышающего твердую сумму, вы заплатите налог. 5 Выплачивайте суточные сотрудникам в зависимости от количества дней, проведенных в командировке.Суточные расходы отчетные документы
Не указано и как рассчитывать аванс. На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно. Если денежные средства выдаются наличными из кассы предприятия, то проводка при выдаче аванса на командировочные расходы будет: Дт71 Кт50 Если осуществляется перечисление на карту работника: Дт71 Кт51 В том случае, если возникли дополнительные расходы, согласованные с работодателем, или был продлён срок командировки, работнику необходимо перечислить денежные средства, что следует из п. 10 Положения, так как работник не обязан тратить личные средства для выполнения служебного поручения. В этом случае сумму к выплате можно отразить в приказе, указав, что это увеличение суммы аванса.
