Как правило, компании арендуют у сотрудников личные автомобили в целях их производственного использования. Основной фактор, влияющий на начисление страховых взнос на сумму арендных платежей – порядок предоставления автомобиля в пользование, а именно арендуется ли транспортное средство с экипажем или без. Каждый из вариантов рассмотрим более подробно ниже. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях». Общий порядок аренды Первый вариант передачи автомобиля в платное пользования – оформление аренды только на автомобиль, без экипажа. Данный вариант распространен в случаях, когда собственником транспорта выступает сотрудник компании. Например, торговый представитель фирмы имеет собственный автомобиль, который использует в производственных целях.

Расчет страховых взносов при аренде имущества у физического лица

Способ оформления использования личного автомобиля сотрудником Налог на прибыль, УСН НДФЛ Страховые взносы Компенсация за использование личного транспорта Расходы учитываются в пределах установленных норм Не удерживается Не начисляются Договор аренды транспортного средства без экипажа Расходы учитываются полностью Удерживается по ставке 13% Не начисляются Договор аренды транспортного средства с экипажем Расходы учитываются полностью Удерживается по ставке 13% Не начисляются только на величину арендной платы, если она в договоре прописана отдельно Таким образом, если сумма компенсации за использование личного автомобиля, выплачиваемая работнику, значительно превышает установленные нормы для включения в налоговые расходы, то работодателю выгоднее заключить с работником договор аренды автомобиля, так как арендная плата не подлежит нормированию для целей налогового учета.

Аренда имущества работников и других физических лиц

Данный формат гражданско-правовых взаимоотношений предполагает следующее:

• компания получает в платное пользование транспортное средство, принадлежащее физлицу на правах собственности;
• физлицо – собственник автомобиля оказывает арендодателю услуги по управлению транспортным средством.

Подобный вид аренды популярен среди тех организаций, в которых отсутствует штат водителей. В целях производственной необходимости фирма может арендовать автомобиль с водителем как временно, так и на постоянной основе.


В данном случае к начислению страховых взносов применяется двойной подход:

1. Сумма арендной платы за пользование автомобилей взносами не облагается.

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (вайтман е.)

Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ). Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.

В рсв не надо указывать выплаты за аренду автомобиля

На сумму арендной платы страховые взносы во внебюджетные фонды не начисляют Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС», далее — Закон N 212-ФЗ). Договор аренды является разновидностью таких договоров.Значит, при выплате гражданину арендной платы организация не начисляет страховые взносы во внебюджетные фонды.
Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России (Письмо от 12.03.2010 N 550-19).Исключением является лишь вознаграждение по договору аренды транспортного средства с экипажем.

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

7.5 указано, что по строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п. п. 1 и 2 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).Согласно п. 1 ст.
Налогового кодекса. Таким образом, с учетом положений пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса выплаты по договорам аренды транспортного средства с вышеназванными физическими лицами не отражаются в расчете по страховым взносам (далее — Расчет), утвержденном приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»: — по строкам 030 подраздела 1.1 (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) и подраздела 1.2 (по страховым взносам на обязательное медицинское страхование) Приложения 1 к разделу 1 Расчета; — по строке 020 Приложения 2 (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разделу 1 Расчета; — по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 Расчета.
На дату уплаты НДФЛ в бюджет она делает проводку:Дебет 68 Кредит 51 — перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из арендной платы.Если компания арендовала у физического лица транспортное средство с экипажем, на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению ей нужно начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Это отражают проводками:Дебет 20 (26 или 44) Кредит 69-2 — начислены взносы в ПФР;Дебет 20 (26 или 44) Кредит 69-3 — начислены взносы в ФФОМС.На дату уплаты взносов в фонды организация делает записи:Дебет 69-2 Кредит 51 — перечислены взносы в ПФР;Дебет 69-3 Кредит 51 — перечислены взносы в ФФОМС.По окончании арендных отношений арендованное основное средство необходимо списать с забалансового учета.

Страховые взносы по договору аредны недвижимость

Министерства финансов РФ№03-15-06/71986 от 01.11.2017 Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу о начислении страховых взносов на выплаты по договорам аренды транспортного средства с физическими лицами, являющимися и не являющимися сотрудниками организации, и о заполнении расчета по страховым взносам, сообщает следующее. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

• НДФЛ по аренде: 4.880 руб. * 13% = 244,40 руб.;
• страховые взносы к начислению:
• в ПФР: 18.360 руб. * 22% = 4.039,20 руб.;
• в ФСС: 18.360 руб. * 2,9% = 532,44 руб.;
• в ФОМС: 18.360 руб. * 2,2% = 403,92 руб.

04.08.17 на карту Иволгина поступила сумма 20.608,80 руб., в том числе:

• заработная плата за август 2017: 18.360 руб. – 2.386,80 руб. = 15.973,20 руб.;
• плата за пользование объектом аренды за август 2017: 4.880 руб. – 244,40 руб. = 4.635,60 руб.

Сумма удержанного НДФЛ (2.386,80 руб. + 244,40 руб. = 2.631,20 руб. (перечислена в бюджет в день выплаты зарплаты и арендной платы. Страховые взносы, начисленные на зарплату Иволгина, перечислены во внебюджетные фонды в срок до 15 сентября.
Аренда личного автомобиля Один из наиболее популярных видов имущества, арендуемого у физлиц – транспортные средства.
По этому договору арендодатель не только предоставляет в пользование арендатора автомобиль или другой транспорт, но еще и оказывает ему услуги по управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, на ту часть вознаграждения, которая представляет собой плату за услуги по управлению автомобилем, необходимо начислить взносы в фонды.Но речь идет лишь о взносах в ПФР и ФФОМС. Страховые взносы в ФСС РФ, которые предусмотрены Законом N 212-ФЗ, начислять все равно не нужно. Ведь любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, освобождены от страховых взносов в этот фонд (п. 2 ч. 3 ст.