Приобретение ГСМ осуществляется у специализированных поставщиков топлива после заключения договора или непосредственно водителями (подотчетными лицами) при заправке на АЗС. Действия Безналичная оплата Наличный расчет Осуществление платежа Авансовый платеж в сумме, установленной договором Оплата при заправке топливом Учетные документы Выписка из расчетного счета Авансовый отчет Подтверждение поставки Накладная ТОРГ-12. Читайте также статью: → «Форма ТОРГ-12: скачать бланк и образец заполнения». Чек АЗС с указанием расхода Момент списания В отчетную дату с учетом фактического расхода по спидометру Порядок списания затрат на топливо с учетом показателей спидометра основан на том, что факт заправки или оплаты не является подтверждением расхода. Учет затрат на запчасти и ремонт Транспортные средства нуждаются в проведении текущего, среднего и капитального видов ремонта.

Учет расходов на служебный автомобиль

Бухгалтерская проводка будет иметь следующий вид: Дебет счетов (в зависимости от вида деятельности и учетной политики предприятия): 20 «Основное производство» 23 «Вспомогательные производства» 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 44 «Расходы на продажу» Кредит счета 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв предстоящих расходов на ремонт». Обратимся теперь к случаю восстановления автомобиля посредством его реконструкции (либо модернизации). Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ в данном случае будет иметь место увеличение первоначальной стоимости автомобиля — на стоимость произведенных работ.
Учет затрат при осуществлении капитальных работ ведется в порядке, установленном для учета капитальных вложений. Пример ООО «Транзит» осуществило замену двигателя автомобиля, при этом мощность двигателя составила 105 л. с против 90 л.с.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Учет в транспортном предприятии зависит от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим обзорно различные системы налогообложения, которые могу применяться: Вид налогообложения ПСН ЕНВД УСН Форма собственности ИП Организации и ИП Организации и ИП Предел количества транспорта Нет 20 нет Ограничения годовой выручке (в млн. руб.) 60 Нет 150 Ограничение по численности (чел.) 15 100 100 От чего зависит сумма налога Сумма потенциального дохода Количество автомобилей доходы или разница между доходами и расходами Ставки налогов (%) 6 15 6 или 15 (возможны льготы) Возможности уменьшить сумму налога Нет На суммы страховых взносов, пособий На суммы страховых взносов, пособий Сопутствующие налоги Отсутствует НДС, НДФЛ Отсутствует налог на прибыль, НДС, НДФЛ Отсутствует налог на прибыль, НДС В данной таблице не упомянута общая (стандартная) система налогообложения – ОСНО.

Учет автотранспортных средств

Страхователь транспорта в зависимости от законных прав собственности или аренды: Принадлежность транспорта Страхователь Собственность организации Предприятие Собственность физического лица, зарегистрированного в качестве ИП Физическое лицо Аренда транспорта без экипажа Предприятие Аренда техники с экипажем Физическое лицо Безвозмездное владение Предприятие Ответы на актуальные вопросы по теме учета служебного транспорта Вопрос №1. Какова сумма компенсации за использование собственного автомобиля в служебных целях? Сумма зависит от объема двигателя легкового транспорта. При размере двигателя до 2 тыс. куб. см выплачивается сумма в размере 1 200 рублей, свыше – 1 500 рублей в месяц.
Вопрос №2. Как производится учет замены шин транспортного средства? Смена шин осуществляется после их физического износа. Документальным подтверждением операции служит акт на списание.

Учет в транспортном предприятии: особенности услуг по перевозке грузов

Затраты по ремонту объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете по дебету соответствующих счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счетов учета произведенных затрат. Согласно п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Пример В октябре 2010 г. ООО «Транзит» осуществило текущий ремонт принадлежащего ему автомобиля.

Общие затраты на ремонтные работы составили 5300 руб., в том числе: — расход материалов — 750 руб.; — оплата труда сотрудника, осуществляющего работу на основании срочного трудового договора, — 1200 руб.; — оплата за работы, выполненные сторонней организацией (без НДС), — 3350 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет автотранспорта

При безналичных оплатах поставщик услуг должен предоставить акт с указанием марки и номера транспортного средства. Если услуги оплачиваются наличными средствами, предоставляется чек ККМ, БСО или иной документ, обладающий необходимыми реквизитами. В документе должны быть указаны реквизиты, обязательные для первичной документации, данные о транспортном средстве и услуге.


При указании в составе услуг дополнительных видов обслуживания автомоек их включение в состав расходов нежелательно и может вызвать вопросы проверяющих. Расходы на стоянку транспорта Хранение транспортных средств осуществляется на территории предприятия в гаражах или на платных стоянках. Использование платных стоянок должно быть обосновано. В учете для списания расходов по аренде гаражей используются документы:

• Договор аренды гаража с указанием данных собственника и транспортного средства.

Это распределение стоимости автомобилей, посредством ежемесячного списания на себестоимость услуг, в зависимости от установленных норм амортизации.

• ГСМ. В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретенных всех видов топлива, расходуемого на нужды автотранспортного предприятия. ГСМ рассчитывается по нормам с учетом пробега автомобиля.
• Запасные части и ремонт.
  Стоимость всех расходуемых при ремонте и техническом обслуживании транспорта материалов. Сюда входит автомобильная резина, инструменты, приспособления, инвентарь и другие малоценные быстроизнашивающиеся предметы. Возможно списание этих затрат без создания резерва на ремонт.
• Расходы на оплату труда, в состав которых входит сумма начисленной заработной платы и отчисления на страховые взносы.

Ремонт транспорта на предприятии проводки

7. Порядок учета НДС в транспортной организации Транспортные услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в зависимости от места их оказания, категории перевозчика. Исходя из условий договора, может быть разным и процент начисления НДС. При применении общей системы налогообложения оказание услуги по перевозке (транспортировке), а также услуг, непосредственно связанных с перевозкой на территории РФ, признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4.1 п. 1 ст.

Страхование риска утраты (гибели) и повреждения автомобиля производится по договору добровольного имущественного страхования (договору КАСКО).

Прочие затраты, отражают суммы начисленных налогов (транспортный налог), платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, затраты на командировки, плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, проценты за пользование кредитом и др.

6.

Ремонт автомобилей осуществляется для того, чтобы поддерживать их в рабочем состоянии.Главным отличием ремонта от реконструкции или модернизации является то, что он не улучшает технических характеристик автомобиля, не изменяет его назначения и не придает объекту новых качеств. Отличать ремонт от других видов работ необходимо для того, чтобы правильно отразить затраты на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете. Это очень важно помнить, поскольку затраты на проведение модернизации автомобиля следует включать в первоначальную стоимость улучшенных объектов. Такое правило действует и в бухгалтерском (п. 14 ПБУ 6/01), и в налоговом учете (п. 2 ст. 257 НК РФ).