• Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой.
• Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
• Статья 379. Налоговый период. Отчетный период.

Расчет налога на имущество

Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п.


2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ). В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью. Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество организаций. формула расчета, ставка, основные аспекты

НК РФ V Прочее Имущество, не попавшее ни в одну из вышеперечисленных групп После того как мы определились с объектами основных средств, перейдем к заполнению расчета по налогу на имущество. Расчет налога на имущество юридических лиц Общие требования к заполнению Приведем некоторые особенности заполнения авансовых расчетов:

1. При отсутствии показателей в полях проставляется прочерк.
   Прочерк проводится по всей длине поля.
2. Стоимостные показатели указываются в полных рублях.
3. На всех листах указывается КПП и ИНН организации.

Письмом ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected] даны дополнительные разъяснения:

• исключена обязанность заверять декларацию печатью юридического лица;
• исключен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.

Рассмотрим порядок заполнения разделов расчета (КНД 1152028).

Как можно рассчитать имущественный налог организации?

Важно! В разделе 2 не отражаются недвижимость и имущество, освобожденное от налогообложения. Порядок заполнения раздела 2.1 Раздел 2.1 заполняется по объектам недвижимого имущества, по которым кадастровая стоимость не определена.

Например, при заполнении расчета за первое полугодие раздел 2.1 не заполняется в отношении недвижимости, выбывшей до 01 июля. Значение по строке 050 соответствует остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1-е число месяца, следующего за месяцем завершения предшествующего отчетного периода.

Например, при заполнении расчета за полугодие указывается остаточная стоимость по состоянию на 01 июля.

Калькулятор налога на имущество организаций

В учетной политике указано, что амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования для объекта основных средств предусмотрен — 40 месяцев.

Таким образом, первое начисление амортизации произойдет в январе 2013 года.нужно будет заплатить только за 2013 год с уплатой авансовых платежей в установленном режиме, потому что основное средство поступило в организацию после 15 числа. Месячная сумма амортизационных отчислений, в соответствии с заявленным условием, составит 1 354 рубля. Для того чтобы определить налоговую базу, следует составить аналитическую таблицу 1. Комментарий к расчету остаточной стоимости имущества: Остаточная стоимость имущества на 1 числа месяца рассчитывается как разница остаточной стоимости имущества на 1 число предыдущего месяца и начисленной за этот месяц амортизации.

Расчет налога на имущество организаций

Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1). Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца отражается в таблице расчета (строки 020–110). В столбце 3 отражается остаточная стоимость основных средств, которая признается объектом налогообложения. Для правильного заполнения необходимо вернуться к 5 группам, перечисленным в таблице выше. В табличной части расчета указываются объекты, которые отнесены ко II, IV и V группам.

Налог на имущество за год — как произвести расчет?

На 01.12.2015 г остаточная стоимость оборудования будет составлять 327 тыс. руб., а на 31.12.15 – «327 тыс. руб. – 3 тыс. руб.*2 = 321 тыс. руб. Таблица расчета остаточной стоимости агрегата Дата расчета ост. цены агрегата

Расчет остаточной цены, тыс. Остаточная стоимость агрегата, тыс. 1.01.15 — 360 1.02.15 360 – 3 357 1.03.15 357 – 3 354 1.04.15 354 – 3 351 1.05.15 351 – 3 348 1.06.15 348 – 3 345 1.07.15 345 – 3 342 1.08.15 342 – 3 339 1.09.15 339 – 3 336 1.10.15 336 – 3 333 1.11.15 333 – 3 330 1.12.15 330 – 3 327 31.12.15 327 – 3 * 2 321 Полученные результаты подставляем в формулу, вычисляем среднегодовую стоимость агрегата (налоговую базу): (360+357+354+351+348+345+342+339+336+333+327+321) / 13 = 288 тыс. 384 руб. Налоговая ставка После расчета налоговой базы необходимо рассчитать налоговую ставку, которая согласно НК РФ не должна быть больше 2,2 процентов.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций

В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2018 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют. Подготовка к составлению расчета Распределим все имущество, учетное на счетах 01 и 03, на 5 групп: № Группы Комментарий I Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость На официальном сайте Росреестра https://rosreestr.ru размещена кадастровая стоимость объектов II Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость III Объекты, освобожденные от налогообложения Перечень дан в п.
4 ст. 374 НК РФ IV Льготируемые объекты Перечень дан в ст.

Налог на имущество организаций

НК РФ;

• будущих затрат, учтенных в остаточной стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ).

Величина второго показателя формируется по данным об остаточной стоимости имущества, освобождаемого от обложения налогом согласно перечням, приведенным в ст. 381 НК РФ и законодательном акте субъекта РФ, если этот акт дополняет список подобных льгот. О том, как из данных бухучета получают информацию об остаточной стоимости имущества, читайте в материале «Как определить остаточную стоимость основных средств». Для получения среднегодового значения каждого из показателей все 13 относящихся к нему цифр должны быть просуммированы и поделены на 13. Причем в расчете следует задействовать и показатели, имеющие на соответствующую дату нулевую величину. То есть годовой расчет всегда состоит из 13 слагаемых (в т. ч. с нулевым значением), поделенных на 13.

Разбираемся с налогом на имущество организаций

Работаchevron_rightФинансовые person_outlineTimurschedule2011-09-06 10:40:36 Данный калькулятор рассчитывает сумму налога и суммы авансовых платежей по налогу согласно главе 30 Налогового Кодекса РФ.Некоторые статьи главы 30, на основании которых был сделан расчет, приведены ниже. Калькулятор выполнен в двух вариантах: в первом пользователь сам заносит в таблицу значения остаточной стоимости имущества на указанную дату (для этого надо нажать на картинку карандаша в самом правом столбце таблицы), во втором требуется указать только полную (восстановительную) стоимость имущества, срок полезного использования, метод амортизации и число уже прошедших начислений амортизации — промежуточные значения остаточной стоимости калькулятор посчитает сам.

Например, 25 декабря 2012 года в организацию поступил объект основных средств стоимостью 650 000 рублей, который был сразу же введен в эксплуатацию и поставлен на баланс. В учетной политике указано, что амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования для объекта основных средств предусмотрен — 40 месяцев. Для расчета сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций необходимо воспользоваться уже составленной таблицей 1.

Средняя стоимость имущества за первый квартал = 647 969 рублей ((650 000 + 648 646 + 647 292 + 645 938) / 4). Сумма авансового платежа за первый квартал = 2 430 рублей ((647 969 * 1,5 / 100) * 1/4) Средняя стоимость имущества за второй квартал = 643 907 рублей ((645 938 + 644 584 + 643 230 + 641 876) / 4).