Иначе обстоит дело с контролируемыми сделками – в качестве расходов по ним признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 НК РФ. По контролируемым сделкам организация признает в качестве расхода процент по займу, исчисленный исходя из фактической ставки, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений (пункты 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ). Данные значения, в частности, составляют:

• по рублевым займам – не более 125 % процентов от ключевой ставки ЦБ РФ (устанавливается диапазон для учета доходов/расходов от 75% до 125 %).

Ключевая ставка на настоящий момент составляет 10 % (Информация Банка России от 16.09.2016 «Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 10,00% годовых»). Таким образом, процентная ставка по контролируемой сделке должна быть не более 12,5 %.

Налоговый учет процентов по кредитам и займам в 2018 году. расчет процентов

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете В 1 квартале 2017 года организация отразит во внереализационных доходах сумму 72 938,13 руб., в том числе: на 28.02.2017 — 21 549,90 руб. (5 500 500 руб. x 11% / 365 дней x 13 дней); на 31.03.2017 — 51 388,23 руб. (5 500 500 руб. x 11% / 365 дней x 31 дней). Проценты, полученные по договорам займа, кредита, другим долговым обязательствам, признаются внереализационными доходами (расходами) налогоплательщиками (п.
6 ст. 250, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ НК РФ). При отнесении процентов по долговым обязательствам необходимо руководствоваться положениями статьи 252 НК РФ, в соответствии с которой все расходы организации должны быть связаны с ее деятельностью и направлены на получение дохода.

Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2018

Так, теперь (норма установлена п.13 ст. 269 НК РФ), суд может признать контролируемой непогашенную задолженность налогоплательщика — российской организации по долговым обязательствам, не указанным в п. Налоговый учет процентов по займам: общие правила Давайте вспомним, что относится к контролируемым сделкам.
Определение контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 НК РФ. Важно Перечень контролируемых сделок достаточно обширен, поэтому приведем лишь некоторые условия, по которым сделка может быть признана контролируемой.


Сделка признается контролируемой Пункт НК РФ 1 сделки с российским взаимозависимым лицом, если сумма доходов за год по этим сделкам превышает 1 млрд руб. пп. 1 п. 2 ст. Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2018 году А поскольку официальная позиция Минфина РФ также достаточно неоднозначная, то это создает прецеденты для налоговых споров.

В налоговом учете с 1 июля снизился норматив процентов по кредитам и займам

Те проценты, которые компания получает по договору кредита или займа признают внереализационными доходами. В настоящее время проценты по займу рассчитывают исходя из его ставки.
За исключением кредитов или займов, которые могут признать как контролируемые сделки. В этом случае в расходах проценты можно будет признавать также исходя из фактической ставки, но учитывая при этом условия раздела V.1 НК РФ.

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2018 году

Порядок определения суммы процентов по кредиту Формула по расчету процентов следующая: Проценты = Сумма кредита х ставку кредита х (количество дней его использования / количество дней в году (365 или 366)) Рассмотрим подробнее на примере: К примеру, компания выдает заем по процентную ставку 15% 20 марта 2017 года, срок займа – 1 год, сумма займа – 3 млн. рублей. Исходя из условий договора, подписанного с заемщиком, проценты по займу выплачиваются по истечении срока договора.

Компания, выдавшая заем должна отразить во внереализационных доходах за первый квартал следующую сумму: 1 квартал 2017 (20.03.17 – 31.03.17): 3 000 000 х 15% / 365 х 12 = 14 794,52 руб. При этом, компании а УСН вправе учесть проценты по кредиту в сумме, выплаченной компании, предоставившей его.

Налоговый учет процентов по займам: общие правила

Если в договоре займа нет условия о процентах, их нужно считать по ставке рефинансирования, действующей на день возврата денег (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Так что, если вы заключили именно такой договор, требуйте от заемщика, который вернул вам долг в 2018 году, проценты по ставке рефинасирования (она приравнена к ключевой ставке).

Иначе заем будет считаться процентным (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Договором займа предусмотрена уплата процентов. Однако заимодавец на УСН разрешил заемщику не платить проценты при досрочном возврате займа. И вот эти неполученные суммы включать в доходы при упрощенной системе налогообложения не нужно.

Проценты по займам принимаемые для целей налогообложения 2018

Вернуться назад на Налоговый учет 2018Отменено нормирование расходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. Проценты по кредиту, принимаемые для налогообложения в 2018 году, учитываются в расходах исходя из фактической ставки.

Аналогичное правило предусмотрено и в отношении доходов. Исключение. По долговым обязательствам, возникшим в результате совершения контролируемых сделок, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 Налогового кодекса о контролируемых сделках (это будет применяться при сделках между взаимозависимыми лицами). Исключением являются случаи, когда одной из сторон контролируемой сделки является банк. В этом случае налогоплательщик вправе: 1.

Размер процентов по займам для расчета налога на прибыль в 2018 году

Дата признания процентов в учете Если организация применяет ОСН, то проценты по кредитам во внереализационных расходах признаются следующим образом:

• В соответствии с датой возврата взятого кредита или займа;
• В последнее число месяца, ежемесячно весь срок использования займа.

Для организаций, применяющих УСН порядок иной. Проценты признаются в составе расходов в соответствии с датой их уплаты.

Проценты компании, предоставившей кредит Та компания, которая предоставила заем или кредит должна учесть проценты во внереализационных доходах. Если компания применяет ОСН, то проценты признаются в порядке и сумме, предусмотренной для бухгалтерского учета.

Что касается «упрощенцев», то они учитывают проценты по факту получения денежных средств по ним и в сумме, которую оплатил кредитуемый.

Что изменили в учете процентов по кредитам

Важно! Прежде чем определить ставку, по которой можно признать проценты в налоговом учете, необходимо быть уверенным в том, что заключенная сделка не является контролируемой. После отнесения сделки по кредиту или займу к контролируемой, компания должна определить ставку, по которой будут учтены проценты по этой сделке.

Для этого фактическая ставка сравнивается с показателями, приведенными в статье 269 НК РФ. Указанные показатели зависят от валюты сделки. Если указанная в договоре ставка (фактическая) попадает в пределы указанных значений, то учесть проценты можно в полной сумме, рассчитанной по фактической ставке.

Если выходит за пределы этих показателей, то применить следует метод нормирования, раздел V.1 НК РФ (Читайте также статью ⇒ Контролируемые сделки).
НК РФ). Особенности учета процентов по долговым обязательства установлены положениями статьи 269 НК РФ. Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления. По общему правилу, по долговым обязательствам любого вида расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки — для целей налогообложения проценты нормированию не подлежат[1]. При этом указанные положения статьи 269 НК РФ применяются в отношении процентов, начисляемых с 1 января 2015 г. по договорам, заключенным как до 1 января 2015 г., так и после этой даты (см., например, письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-01-18/40737).