Главная → Бухгалтерские консультации → Земельный налог Обновление: 2 февраля 2017 г. При применении УСН земельный налог обязаны уплачивать организации и ИП, обладающие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования и ограниченного вещного права (в т.ч. пожизненного наследуемого владения) (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ (далее по тексту — НК РФ)). Налог не уплачивается юридическими лицами и ИП со следующих объектов (п. 2 ст. 389 НК РФ):

• изъятых из оборота (п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ) или ограниченных в обороте по законодательству РФ земельных участков (п. 5 ст.

Главбух-инфо

Таким образом, расходы на приобретение земельного участка не могут быть отнесены на уменьшение доходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Это подтверждается письмами Минфина России от 07.08.2017 № 03-11-11/50441, от 30.06.2011 № 03-11-06/2/101, от 15.04.2009 № 03-11-06/2/65. По мнению специалистов финансового ведомства, учет расходов на покупку земельных участков возможен только в одном случае — если земля приобретается для перепродажи.

В письмах Минфина России от 28.02.2013 № 03-11-06/2/5946, от 08.04.2011 № 03-11-06/2/46 разъясняется, что признается товаром земельный участок, приобретенный для перепродажи. Соответственно, его стоимость учитывается в составе расходов в момент реализации участка в порядке, установленном подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Покупка земли: как учесть расходы при усн

НК РФ). Аванс по налогу за неполный год владения рассчитывается по формуле (п. 1, 7 ст. 396 НК РФ): Авансовый платеж по земельному налогу при возникновении/прекращении права собственности в течение квартала = ((Кадастровая стоимость земельного участка х Ставка налога) / 4 х (Количество полных месяцев владения земельным участком в течение квартала / 3 ) Обращаем внимание, что если право собственности на земельный участок возникло либо прекратилось в течение года, то аванс по такому участку следует исчислять с учетом коэффициента владения, который определяется исходя из количества полных месяцев владения участком в отчетном периоде (квартале), за который рассчитывается авансовый платеж.

Земельный налог при усн

В случае возникновения либо прекращения права собственности на земельный участок в течение квартала сумма по такому участку рассчитывается в зависимости от количества полных месяцев, в течение которых налогоплательщик-организация владел им в отчетном периоде. Если в течение года организация уплачивала авансы, то по итогам года в бюджет должен быть перечислен налог в сумме, исчисленной в виде разницы между годовой суммой налога и суммой заплаченных в течение года авансов по налогу (п. 5 ст. 396 НК РФ). Порядок уплаты земельного налога организациями и ИП при УСН, налоговая отчетность Организации ИП Обязанность расчета налога Обязанность самостоятельного расчета налога Законодательством определено, что налог на землю ИП на УСН, так же как и ИП на иной системе налогообложения, не обязаны считать самостоятельно.
В 2016 г. (за 2015 г.) налог уплачивается ИП на основании налоговых уведомлений (п.

Ип — усн — доходы — продажа земельного участка

В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ). Государственная пошлина За государственную регистрацию прав на недвижимое имущество уплачивается государственная пошлина, размер которой для организаций составляет 15 000 руб. (ст. 11 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ). Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете земельный участок, приобретенный для строительства на нем производственного объекта, учитывается в составе основных средств организации по первоначальной стоимости, которая складывается в данном случае из суммы, уплаченной продавцу, и госпошлины (п.


п.

Решение «земельного вопроса» при усно

С начала следующего после покупки месяца начисляется сумма износа. Читайте также статью: → Износ основных средств: виды, особенности расчета, использование в управлении. Для налогового учета важно соблюдение таких требований:

1. Фирма подготовила и представила документы на госрегистрацию.
2. Объект в работу уже введен.

Чаще всего фирма, купившая недвижимость, пользуется линейным методом начисления амортизации (см.

→ методы начисления амортизации основных средств в бухучете). Норма определяется за периодом полезного использования. Его уменьшают на число лет (месяцев) работы на предыдущем предприятии.

Инспекция сослалась на то, что расходами применительно к подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ могут быть признаны расходы по оплате только тех товаров, в отношении которых у налогоплательщика имеется определенная, изначально выраженная цель последующей реализации. А указанные намерения у организации отсутствовали.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета2. Сроки сдачи декларации по УСН3. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН4. Бухучет недвижимости при УСН5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО6.

Особенности ведения учетной политики УСН7. Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП8. Особенности продажи ООО на УСН9. Совмещение УСН и ПСН10.
Можно ли оформить один технический паспорт? Если помещения являются в совокупности изолированным и единым объектом, то оформить один общий технический паспорт и иную документацию (учетно-техническую) возможно. Вопрос №4. Следует фиксировать в государственном кадастре недвижимости объекты незавершенного строительства? Да, поскольку они выступают объектами недвижимости. Вопрос №5. Как долго сохраняются документы государственного кадастра недвижимости? Они должны храниться вечно.
Недвижимость – наиболее ценные активы предприятия и наряду с этим наименее ликвидные. Ошибки в их учете ощутимо искажают финансовую отчетность компаний и обманывают инвесторов и пользователей. Поэтому бухгалтерский учет каждого объекта недвижимости должен быть корректным.
Оцените качество статьи.
Оценка – согласно договору 20, 23, 26, 29, 25 76 Задолженность по арендной плате 19 76 НДС по аренде 76 51 Перечислена арендная плата 68 19 К вычету НДС Достоверность проведенных операций подтверждается первичными документами, описанными выше. Техническая инвентаризация объектов недвижимости Объекты недвижимости являются индивидуально-определенными вещами. Они подлежат единой учетно-регистрационной процедуре – начиная с учета кадастрового и заканчивая оформлением документов на право собственности. Учет заключается в присвоении определенного номера, называемого кадастровым. Он уникален и не повторяется на территории страны во времени. Происходит это в процессе учета кадастрового и технического, в порядке, установленном законодательством. Инвентаризация недвижимости – объектов капитального строительства, и кадастровый учет земли, нужны для официального проведения регистрации прав.

1 ст. 556 ГК РФ). Переход права собственности на земельный участок по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации (п. 1 ст. 551 ГК РФ, п. 1 ст. 25 Земельного кодекса РФ).
Для просмотра онлайн нажмите на видео ⇓ Бухгалтерский учет реконструкции недвижимости при УСН Под реконструкцией объекта недвижимости подразумевается улучшение его качественных характеристик. Затраты на ее проведение при УСН учитываются в расходах. Они таковыми признаются с момента запуска объекта в работу. Расходы списываются равномерно до конца года, знаменующего завершение реконструкции или ремонта объекта недвижимости. К учету принимаются расходы оплаченные. Пример №1. Фирма на «упрощенке» (доходы минус расходы), реконструировала здание цеха и запустила его в июне. В целом работа обошлась в 120 тыс. руб. Деньги переведены на счет компании, сделавшей реконструкцию. Расходы будут учитываться по 40 тыс. руб.