В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно. Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1.
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)
- Размеры страховых взносов в 2018 году
- Страховые взносы в 2018 году: ставки, таблица
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018
- Тарифы страховых взносов в 2018 году
- Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году
- Предельный размер для страховых взносов в 2018 году
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
3 ст. 421
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Онлайн журнал для бухгалтера
ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ 4 2 8 Партнерства, а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) — бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям 5,1 2,9 13 Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства 4 2 8 С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы.
Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)
Класс и подкласс опасности 6,0 9,0 Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года) 0,0 класс – оптимальный подкласс – 1 класс – допустимый подкласс – 2 2,0 класс – вредный подкласс – 3.1 4,0 класс – вредный подкласс – 3.2 6,0 класс – вредный подкласс – 3.3 7,0 класс – вредный подкласс – 3.4 8,0 класс – опасный подкласс – 4 Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.
Размеры страховых взносов в 2018 году
Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2018 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Новые лимиты на 2018 год
- 2 Почему именно такие суммы?
- 3 Как работодателям применять новые значения
- 4 На что обращать внимание
Новые лимиты на 2018 год Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ.
Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
- пенсионные взносы (
ПФР) – 22% и 10% (сверх облагаемой базы);
- взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ФСС) – 2,9%;
- медицинские взносы (ФФОМС) – 5,1%;
В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%. Расчет пенсионных взносов в 2018 году При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:
- с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
- с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.
Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.
Страховые взносы в 2018 году: ставки, таблица
Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018
Поэтому взносы в ФФОМС в 2018 году начисляются со всех облагаемых страховыми взносами выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 4794 руб.
(94 000 руб. × 5,1%). Расчет взносов на травматизм Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. Для целей начисления взносов «на травматизм» предельная база по страховым взносам также не устанавливает.
× 0,2%).
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Если суммы начислений окажутся выше предела, то взносы перестают начисляться вообще. Но такие правила действуют только при соблюдении всех условий применения пониженных тарифов по взносам в 2018 году (Читайте также статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2018 г.).
Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году
Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < … Амортизационные группы: классификация ОС обновлена Правительство РФ откорректировало классификатор основных средств по амортизационным группам. Поправки вступают в силу задним числом – с 01.01.2018. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 20 ноября 2017 г. Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ).
В 2018 году предельные величины базы по страховым взносам по сравнению с 2017 годом увеличились. Сравним значения в таблице. Год Предельная база по пенсионным взносам Предельная база по социальным взносам 2017 876 000 р. 755 000 р. 2018 1 021 000 р. 815 000 р. Почему именно такие суммы? Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2018 года.
Предельный размер для страховых взносов в 2018 году
Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование Основной тариф Основной тариф до 815 000 рублей Основной тариф свыше 815 000 рублей Основной тариф до 1 021 000 рублей Основной тариф свыше 1 021 000 рублей 5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10% 1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС)) Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними.