Недостаток данной позиции в следующем: она не учитывает общее определение дохода как экономической выгодыст. 41 НК РФ. А такую выгоду физлицо получает лишь в части превышения полученной при выходе из ООО суммы над суммой его первоначального вклада в уставный капитал. Есть даже судебное решение, подтверждающее правомерность уменьшения дохода налогоплательщика на сумму первоначального вкладаПостановление ФАС СЗО от 22.09.2010 № А66-305/2010. *** Очевидно, что для организации безопаснее удержать НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику-«физику», причем с полной суммы. Конечно, есть риск, что с ООО из-за удержания налога будет судиться сам бывший участник. Но особого смысла для него в этом нет — ведь налог все равно придется заплатить.

Действительная стоимость доли облагается ндфл

НК РФ обязанность по самостоятельному исчислению налога возложена на гражданина, получающего доход, исключительно при продаже соответствующего имущественного права.Правоотношения между обществом и его участником при выходе последнего из числа участников общества не могут рассматриваться в качестве правоотношений, вытекающих из договора купли-продажи доли. Поскольку при выходе участника из общества по основанию, указанному в ст.
26 Закона об ООО, продажи доли в уставном капитале не происходит, доходы физического лица в виде действительной стоимости доли подлежат обложению НДФЛ с удержанием налоговым агентом налога (см. Постановление ФАС УО от 10.04.2013 N Ф09-2009/13 по делу N А76-9864/12 <7).
<7 Определением ВАС РФ от 05.08.2013 N ВАС-9737/13 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора.

Выплата действительной стоимости доли — обложение ндфл

Письма Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13597, от 17.06.2014 N 03-04-05/28920, от 28.10.2013 N 03-04-07/45465 (размещено на сайте ФНС), Постановления ФАС ЦО от 15.05.2014 по делу N А48-1933/2013, ФАС МО от 14.09.2011 по делу N А40-123140/10-104-1043, ФАС УО от 10.04.2013 N Ф09-2009/13 по делу N А76-9864/12.<3 Письма Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31447, от 09.09.2011 N 03-04-05/4-647, от 17.08.2010 N 03-04-05/2-463. Однако в Письмах ФНС России от 27.01.2010 N 3-5-04/[email protected] и Минфина России от 02.03.2012 N 03-08-05 высказывалось и иное мнение: исходя из смысла ст.


41 НК РФ при определении суммы дохода можно учесть расходы на приобретение долей в уставном капитале общества.<4 Письма Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36474, от 14.04.2011 N 03-04-06/3-88.

Кто перечисляет ндфл при выходе участника из состава учредителей ооо

В таком случае его доля переходит к организации. ООО, в свою очередь, обязано выплатить выходящему участнику действительную стоимость его доли, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчетности. Об этом сказано в пункте 6.1 статьи 23 Закона об ООО.
Выплата совершается за счет уменьшения имущества, являющегося собственностью самого общества, а не его участников.

Участнику ооо выплатили действительную стоимость доли: что с ндфл?

НК РФ определен перечень расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества:- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;- расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале. Пример 1. Налогоплательщик в 2016 г. выбывает из состава участников ООО.

<5 Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, в течение которого подано указанное заявление (см. пп. «в» п.

Ставка ндфл с действительной стоимости доли в 2018 году

Возврат удержанной суммы НДФЛ будет произведен налоговым органом.Аналогичный порядок применяется и в отношении выплат, получаемых участником при ликвидации общества, а также при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале.3. Из п. 2 ст. 2 Закона N 146-ФЗ следует, что вышеперечисленные изменения ст.

220

По нашему мнению, новый порядок налогообложения доходов при осуществлении операций с долями распространяется на доходы, дата получения которых относится к налоговому периоду 2016 г.
М.Г. Мошкович, юрист О том, как выплачивать выходящему из ООО участнику действительную стоимость его доли, мы рассказывали совсем недавно. Но неожиданно много откликов вызвал вопрос о том, надо ли удерживать НДФЛ с дохода участника — физического лица и в какой сумме. Поэтому мы решили рассмотреть его более подробно. Тем более что предмет для дискуссии действительно есть. Так, многие считают, что налог организация удерживать не должна. Ведь доля — это имущественное право, а при продаже имущественных прав граждане:

• самостоятельно подают декларацию и платят НДФЛподп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ;
• вправе уменьшить доход от продажи имущественного права на сумму своих фактических расходов, связанных с получением этого доходаабз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Однако при выходе участника из общества доля переходит к ООО в силу требований законаподп. 9 п. 1 ст. 8 ГК РФ; п.

Подлежит налогообложению ндфл действительная стоимость доли

Следовательно, при выбытии из состава участников общества гражданин получает доход от налогового агента, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплачиваемого дохода.2. Пунктом 7 ст. 220 НК РФ определено, что имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Новая редакция ст. 220 не предусматривает право налогового агента предоставлять налогоплательщику имущественный налоговый вычет. Следовательно, в 2016 г. при выплате дохода гражданину ООО обязано удержать НДФЛ с полной суммы полученного дохода. По окончании года налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и заявить имущественный налоговый вычет.
НК РФ вводятся дополнительные нормы, исходя из которых имущественный налоговый вычет будет распространяться, помимо прочего, на доходы, полученные гражданином:- при выходе из состава участников общества;- при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации последнего;- при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.В настоящее время согласно позиции официальных инстанций:- действительная стоимость доли, выплачиваемая участнику при его выбытии из общества, подлежит налогообложению на общих основаниях со всей суммы полученного дохода <2;- выплаты участнику, в том числе в натуральной форме, в связи с ликвидацией общества облагаются НДФЛ с полной суммы полученного дохода <3;- доходы, выплачиваемые участнику общества в связи с уменьшением его уставного капитала, облагаются в общеустановленном порядке <4.

• НДС при передаче имущества для увеличения чистых активов общества, № 23
• Помощь от участников: прощание со льготой, № 23
• Контроль цен при купле-продаже долей в ООО, № 17
• Если чистые активы стали ниже уставного капитала, № 13
• Выплата дивидендов при отсутствии прибыли или денег, № 8
• Дивиденды в связи с выходом из ООО не выплачиваются, № 7
• Ежемесячная выплата дивидендов в ООО: можно или нет, № 7
• Участник выходит из ООО без денег, № 6
• ООО выплачивает дивиденды резидентам, № 4
• Заполнение ООО справки 2-НДФЛ по дивидендам за 2016 год, № 4
• 2016 г.

Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, а не в результате сделкист. 154 ГК РФ. Поэтому такой переход нельзя признать куплей-продажей с точки зрения гражданского законодательства. Отсюда можно сделать вывод: выплата действительной стоимости доли — это некая особая ситуация, специально не урегулированная в НК РФ. Поэтому в отношении выплачиваемого дохода:

• ООО является налоговым агентомп. 1 ст. 226

  НК РФ;

• участник не имеет права учесть расходы на приобретение доли.

Именно так считают Минфин и налоговые органыПисьма Минфина от 21.06.2010 № 03-04-06/2-126; УФНС по г. Москве от 30.09.2010 № 20-14/4/102611. Это мнение поддерживают и судыПостановления ФАС МО от 14.09.2011 № А40-123140/10-104-1043; ФАС УО от 10.07.2012 № Ф09-4815/12; 1 ААС от 13.04.2011 № А43-5404/2010; 10 ААС от 14.05.2012 № А41-31308/11.