Налогового кодекса РФ). Правда, для этого нужно выполнить все условия. До недавнего времени, если у иностранцев товары купили «спецрежимники» или лица, пользующиеся освобождением по НДС в соответствии со ст. 145, удержанный НДС к вычету они принять не могли. Даже несмотря на то, что НДС как налоговые агенты они должны платить в бюджет. Поправки устраняют эту несправедливость. Так, Федеральный закон N 85-ФЗ дополнил п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ следующей нормой: «Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 2 статьи 161 настоящего кодекса». То есть налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС либо освобожденные от его уплаты, могут с 2008 г. принять налог к вычету на общих основаниях.

Срок для вычета ндс налоговым агентом

• 1 Право на вычет
• 2 Дополнительные условия для вычета

Право на вычет Налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, могут принять к вычету сумму НДС, фактически перечисленную в бюджет (п. 3 ст. 171 НК РФ). При этом налоговый вычет не предоставляется налоговым агентам, которые:

• освобождены от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ;

• реализуют конфискованное имущество и ценности, перечисленные в пункте 4 статьи 161 Налогового кодекса РФ;

• реализуют в качестве посредников (с участием в расчетах) товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п.
  
  
  5 ст. 161 НК РФ).

Такой порядок следует из положений абзаца 2 пункта 3 статьи 171, пунктов 14 и 15 статьи 167 Налогового кодекса РФ.

Вычет ндс у налоговых агентов

Итак, положения п. 1 ст. 172 НК РФ на вычеты НДС налоговыми агентами не распространяются. Но это не значит, что налоговый агент теряет возможность вычета НДС, если он не заявил его в налоговом периоде, когда у него возникло право на него.


В своих письмах Минфин России неоднократно разъяснял, что в случае осуществления организацией вычета НДС в более поздние сроки, чем возникло право на вычет, нужно подать уточненную декларацию за налоговый период, в котором появилось право на применение налогового вычета. При этом на основании положений п. 2 ст.

Вычет ндс налоговыми агентами

Правомерность такого подхода подтверждена Президиумом ВАС РФ в постановлении от 18 мая 2010 г. № 16907/09. Для применения вычета налоговый агент должен самостоятельно составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок в том налоговом периоде, в котором сумма НДС была перечислена в бюджет.
Ситуация: нужно ли восстанавливать НДС при списании недоамортизированного основного средства, если вычет при покупке такого объекта организация заявляла как налоговый агент? Нет, не нужно.

Минфин: налоговый агент может заявить вычет ндс в периоде уплаты налога

Налоговая база при таких операциях определяется как сумма дохода от реализации товаров, работ, услуг с учетом налога. Причем определяется она отдельно по каждой сделке с иностранным лицом.
Дело в том, что иначе организации или предпринимателю не удастся правильно заполнить декларацию по НДС. Сумму НДС с доходов иностранного лица определяют расчетным методом, используя ставки 18/118 или 10/110 (п.
4 ст. 164 Налогового кодекса РФ). Налоговые агенты должны уплачивать НДС по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 Налогового кодекса РФ). При этом место нахождения для организаций и индивидуальных предпринимателей согласно ст.
11 Налогового кодекса РФ определено как место государственной регистрации. Налог должен перечисляться одновременно с перечислением денежных средств иностранному поставщику с последующим представлением декларации.

Принятие ндс к вычету налоговым агентом

Вычетом можно воспользоваться даже в том случае, если стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) не уменьшает налогооблагаемую прибыль (письмо Минфина России от 24 марта 2010 г. № 03-07-08/77);

• арендует государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);

• покупает (получает) государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);

Это следует из положений пункта 3 статьи 171, абзаца 2 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. По товарам (работам, услугам), принятым к учету, налоговый агент может воспользоваться вычетом по НДС в том налоговом периоде, в котором сумма удержанного налога была фактически уплачена в бюджет.
Правомерность такого вывода подтверждается письмом Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-07-11/265. Ситуация: в каком периоде у налогового агента возникает право на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)? Товары (работы, услуги) приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором сумма НДС была перечислена в бюджет.

2 ст. 161 НК РФ), а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России (п. 1 ст. 161, ст. 147, 148 НК РФ).

По какому курсу принимать ндс к вычету налоговому агенту

Порядок принятия НДС к вычету НДС, уплаченный налоговым агентом в бюджет при аренде имущества у органов власти, может быть принят к вычету плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Право на вычет НДС возникает при одновременном выполнении условий (п.
2 ст. 171 НК РФ):

• арендуемое помещение используется для деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильный СФ, выданный самим же НА;
• услуги аренды приняты к учету;
• НДС уплачен налоговым агентом в бюджет.

Для соблюдения контрольных соотношений, указанных в приложении к Письму ФНС РФ от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected], вычет НДС возможен только в следующем периоде, после предоставления декларации по НДС, где отражен исчисленный налоговым агентом НДС (Письмо ФНС РФ от 13.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected]).
Об этом сказано в абзаце 4 пункта 41.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Если экспорт не был подтвержден, сумму налога, принятую к вычету, отразите в графе 4 раздела 6 декларации по НДС. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 43.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Ситуация: как налоговому агенту распределить НДС, удержанный с доходов иностранной организации? Услугу получили и налог удержали в разных кварталах, когда были и облагаемые, и не облагаемые НДС операции. Расчеты ведут в валюте, есть поставки как на экспорт, так и внутри России. Порядок распределения разработайте самостоятельно. Закрепите его в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ). Когда услуги, оказанные иностранной компанией, одновременно относятся к облагаемым (в т. ч.
Каждый раз, перечисляя комитету арендную плату, бухгалтер «Актива» должен удержать из этой суммы НДС. Сумма удержанного налога составит: 11 800 руб. x 18% : 118% = 1800 руб. Каждый месяц бухгалтер «Актива» будет делать такие проводки: Дебет 26 Кредит 60 — 10 000 руб. — отражена стоимость аренды (без учета НДС); Дебет 19 Кредит 60 — 1800 руб. — учтен НДС по арендной плате; Дебет 60 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС», — 1800 руб. — удержан НДС с суммы арендной платы; Дебет 60 Кредит 51 — 10 000 руб. (11 800 — 1800) — перечислены деньги арендодателю за минусом удержанной суммы налога; Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 51 — 1800 руб. — удержанный НДС перечислен в бюджет; Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19 — 1800 руб. — фактически уплаченный налоговым агентом НДС принят к вычету.