Если организации (ООО или АО) выплачивают своим участникам (учредителям или акционерам) дивиденды по итогам своей деятельности, то они обязаны удержать с этой суммы подоходный налог. В статье рассмотрим по какой ставке следует удержать НДФЛ с дивидендов в 2018 году и когда перечислить налог в бюджет. Ставка НДФЛ с дивидендов До 2015 года налог с дивидендов удерживать нужно было в размере 9%. С начала 2015 года ставка НДФЛ увеличилась, причем независимо от того, в какой период выплаты учредителям распределяются. Ставка налога с дивидендов зависит от того статуса, в котором находится получатель учредительских выплат. Если он является резидентом РФ, то применять следует ставку 13%, если получатель резидентом не является, то ставка равна 15%. Исключение действует только на соглашения об избежании налогообложения в двойном размере, заключенными с иностранными государствами.

Ндфл с дивидендов нерезидентам в 2018 году

Для ООО установлено следующее правило по определению срока уплаты НДФЛ: перечислить налог нужно не позднее дня, который следует за днем выплаты дивидендов. При этом не имеет значение откуда были выданы деньги, из кассы или перечислены на карту учредителя.


Дивиденды, кстати, могут быть перечислены даже третьему лицу, которого указал учредитель. Перечислять НДФЛ организация должна по месту своего учета, независимо от того, где состоит на учете получатель дивидендов.

Инфо

Важно! КБК для уплат НДФЛ с дивидендов тот же, что и для уплаты подоходного налога с других доходов. КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Рассмотрим на примере: Предположим организация выплатила одному из участников дивиденды 10 апреля 2018 года.

Ндфл с дивидендов в 2018 году. ставка ндфл и порядок расчета

Рассмотрим нюансы, которые при ведении деятельности обязательно возникают. Касательно нерезидентов Сумму налога с дивидендов юридического лица в 2018 году (если это иностранная компания), рассчитывают так же, как физического лица, не являющегося резидентом РФ.

Важно

Единственное отличие – с ООО налоговыми агентами удерживается налога на прибыль (ст. 309 п. 1 НК), с физлица – НДФЛ (ст. 207, 208 п. 1 НК Российской Федерации). Если налоговые агенты также получают дивиденды, они на расчеты не повлияют (нормативный акт РФ от 31 октября 2007 года № 03-03-06/1/751).

Онлайн журнал для бухгалтера

Объекты в виде прибыли, что была получена в натуральном выражении:

• суммы, за товар, услуги, права на имущество, на коммунальные услуги, питание, отдых;
• товар, услуги, работы, которые предоставлены безвозмездно;
• оплата работы человека в натуральном выражении.

Нет необходимости платить налог на доход физического лица:

• с государственного пособия;
• пенсий;
• алиментов;
• единовременных платежей в виде материальной помощи;
• донорских вознаграждений;
• сумм на обучение ребенка до 24 лет;
• стипендий;
• сумм оплаты за лечение и получение медицинских услуг инвалидами, а также материальный вид помощи, размер которого не превышает 2 тыс. рублей.
• компенсаций;
• грантов;
• премий, что получены за успехи в научной сфере, в отрасли искусства и образования и т.

Ставка ндфл с дивидендов в 2016-2017 году

Основываясь на пункте 1 статьи 224 НК РФ, НДФЛ с дивидендов в 2018 году для тех лиц, которые пребывали в РФ на момент их выплаты минимум 183 дня в течение года – то есть для резидентов – составляет 13%. Хотя, что касается нерезидентов, то налог для данной категории составляет 15%.

Компания определяет налоговый статус своего участника или акционера на момент любой из выплат по дивидендам. То есть, лицо может в течение года стать нерезидентом или все же резидентом РФ.

По итогам 12-месячного периода фирма выясняет точный налоговый статус получателя дивидендов и определяет соответствующую для него налоговую ставку. Имейте в виду: в случае изменения статуса лица НДФЛ пересчитывают как за полный налоговый период.
Облагать или нет С любого дохода физлица, в том числе с дивидендов ему, в казну нужно перечислять процент от выданной суммы.

Как уплачивается ндфл с дивидендов?

При выплате дивидендов учредителям плательщики обязаны уплатить НДФЛ. Какого порядка при этом придерживаться в 2018 году, сколько и кому платить, как рассчитать сумму, подлежащую перечислению в государственные структуры? Это должны знать лица, уставной капитал которых состоит из долей учредителей.

Внимание

Если вы периодически распределяете прибыль, полученную предприятием, между долевыми участниками, то обязаны разбираться во всех нюансах налогообложения таких сумм налогом на доход физического лица.

• Что нужно знать
• Облагаются ли НДФЛ на дивиденды в 2018 году?
• Предоставляемая отчетность

Даже в том случае, когда у вас нет сомнений в правильности своих действий, не стоит пренебрегать нормами законодательства. Тем более что в 2018 году Налоговый кодекс Российской Федерации претерпел немало изменений.

Налог на дивиденды юридических и физических лиц в 2018 году

НК России. Что относят к объектам? В соответствии со ст. 209 НК России, объект обложения подоходным налогом – прибыль, которую население получает: От источника, местонахождение которого РФ или другая страна – для лиц со статусом резидента От источника, что находится в РФ Для лица со статусом нерезидента К объектам может относиться прибыль, полученная:

• при выполнении обязанностей в соответствии с трудовым договором;
• при выполнении определенных работ, предоставлении услуг;
• в виде сумм от проведения операций с ценными бумагами, дивидендов и процентов;
• в виде страховых выплат, уплачиваемых страховыми организациями, если наступил страховой случай;
• при использовании авторского права;
• в соответствии с договором аренды;
• при продаже имущественного объекта;
• при использовании транспорта и т.

Ндфл с дивидендов: ставка, расчет, срок перечисления

Дата перечисления дивидендных доходов – это день их выплаты независимо от того, как они были получены – через кассу организации, с ее расчетного счета или деньги выданы наличными. Именно поэтому налог с дивидендов необходимо удерживать в день их перечисления. Некоторых волнует вопрос – облагаются ли дивиденды НДФЛ, если они получены в натуральной форме. Так вот: если они выданы физлицу в любой форме, ставка налоговых отчислений составляет 13%. Поэтому налог имеет место независимо от того, как был получен такой доход от участия в бизнесе. Куда платить Оплачивать НДФЛ необходимо на момент перечисления дивидендов. Но встречаются случаи, когда компания стоит на налоговом учете в инспекции одного города, а долю прибыли перечисляет своему учредителю совсем в другую местность. То есть, по месту его проживания.

Удерживается ли ндфл с дивидендов в 2018 году

Тогда фактически суммы дохода она вынуждена переводить им по второму разу. Это значит, что перечислять налог заново не нужно. Если акционеру не поступили деньги в результате ошибок с реквизитами, то его фактический доход отсутствует.

НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет, имеет статус переплаты, которую необходимо вернуть. Если же имело место последующее перечисление ему дивидендов, то налог удерживают и оплачивают заново.

Но позиция Минфина такова, что компания может не возвращать переплату, так как ее можно засчитать при втором заходе, даже не составляя специальное заявление. Отсрочка налога У организации есть право отложить уплату НДФЛ с дивидендов учредителю, если она имеет к этому лицу встречное требование.

Например, если учредитель не возвращает долг или не оплатил товар. Поэтому все встречные долги нужно зачесть.

Ставка ндфл с дивидендов в 2017 году

Если же выплата произойдет в пятницу 13 апреля 2018 года, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 16 апреля 2018 года. Такое правило действует для ООО. В отношении АО правила установлены другие. Налог с дивидендов по акциям российской компании оплачивается в бюджет в срок до 1 месяца с момента выплаты. Сведем сроки по оплате НДФЛ с дивидендов в 2018 году в таблицу Юридическое лицо Срок для уплаты НДФЛ с дивидендов ООО Крайний срок для уплаты НДФЛ – следующий день после выплаты дивидендов АО НДФЛ оплачивается в срок до 1 месяца с момента выплаты дивидендов Важно! Если крайний срок для оплаты НДФЛ с дивидендов приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший к нему рабочий день.
НК РФ).Обратите внимание! Ставка НДФЛ в размере 15% применяется независимо от резидентства лица в случае, если налоговому агенту не предоставлена определенная информация при получении доходов в виде дивидендов по российским ценным бумагам, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального/иностранного уполномоченного держателя и/или счете депо депозитарных программ (п. 8 ст. 214.6, п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговые вычеты При выплате дивидендов налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, не применяются (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Обратите внимание! Суммы, которые превышают выплаты в пределах пропорционального распределения, дивидендами не признаются. В отношении таких доходов уже возможно получить налоговые вычеты (п. 1 ст. 43, абз. 1, 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).