В виде оборотно-сальдовой ведомости по счету 98 «Доходы будущих периодов», счету 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.п.) на последнюю отчетную дату Прочие обязательства По видам 1550 В виде оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», счету 75 «Расчеты с учредителями», счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», счету 86 «Целевое финансирование»на последнюю отчетную дату Расшифровка статей Отчета о финансовых результатахВыручка В виде оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 90 «Продажи», и т.д., на последнюю отчетную дату.
Расшифровка строк бухгалтерского баланса
При расшифровке строки 1210 следует учитывать следующее: · если у предприятия имеются подразделения вспомогательного и обслуживающего производства, то в данной строке также отражается сальдо по счетам 23 и 29; · если компания ведет деятельность в сфере животноводства, то в строке отражается сальдо по счету 11; · если фирма учитывает товары по продажным ценам, то показатель по счету 41 отражается за минусом суммы по Кт 42; · в случае, если компания имеет расходы будущих период, не отраженные по строкам 1110 и 1150, то их сумма учитывается в строке 1210; · фирма, заготавливающая матценности и отражающая их стоимость по счету 15, учитывает их сумму в строке 1210,обращая при этом внимание на корректировку по счету 16. Перед внесением информации в строку 1210, показатель следует откорректировать с учетом отраженных резервов (минус Кт 14).
Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)
Отметим, что в данной строке учитываются все ОС, в том числе те, которые признаны непроизводственными. 3 1160 Доходные вложения в матценности В случае, если компания имеет ОС, приобретенные с целью передачи в платное пользования, то информацию о таком имуществе следует отражать в строке 1160. Аналогично расшифровке строк 1110 и 1150, показатель в данной строке также указывается по остаточной стоимости (сальдо по сч. 03 за минусом сальдо по сч. 02 «Доходные вложения в матценности»). 4 1180 ОНА Показатель данной строки баланса расшифровывается как сумма налога на прибыль, которая возникает в периоде временных разниц. 5 1190 Прочие внеоборотные активы Показатель, указанные в строке, является суммой сальдо по счетам 07 и 08.
Строки баланса 2017: расшифровка
Общая информация о расшифровке статей баланса, касающихся займов и кредитов, представлена ниже. № п/п Код Расшифровка Долгосрочные обязательства 1 1410 Займы (более 12 мес.) В строке отображается сумма средств, полученная компанией в виде займов или банковских кредитов. Показатель отражает не только тело кредита, но и проценты по нему (без учета процентов со сроком погашения до 12 мес.). Для расчета показателя используется сальдо по сч. 67.
Единственное различие – данные показатели имеют более укрупненное отражение, то есть в строке отражается показатель с наибольшим удельным весом. Форму упрощенного бухгалтерского баланса вы можете скачать здесь (Приложение №5 к Приказу 66н). Столбец «Актив», строка:
- Материальные внеоборотные активы.
Внимание
Здесь отражаются суммы основных средств и капитальные вложения в них, которые еще не завершены;- Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. Отражаются финансовые вложения с долгосрочной перспективной и нематериальные активы. Дополнительно, необходимо отразить результаты разработок и исследований, незавершенные вложения в них, а также в нематериальные активы;
- Запасы.
Отражаются остатки по счетам, аналогично с обычной формой баланса; - Денежные средства и денежные эквиваленты.
- Нематериальные активы = Дебет 04 – Кредит 05;
- Результат исследований и разработок = Дебет 04;
- Нематериальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на НП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы.
Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов; - Материальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на МП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы.
Расшифровка статей баланса
Прочие оборотные активы, в том числе: стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании в состав затрат на производство (расходов на продажу) или на виновных лиц; суммы НДС, исчисленные с авансов и предварительной оплаты (частичной оплаты), отражаемые обособленно по дебету счетов 62 или 76; суммы акцизов, подлежащие впоследствии вычетам; суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов, пеней и штрафов, взносов на обязательное страхование, в отношении которых не принято решение о зачете (возврате из бюджета); суммы НДС, начисленные при отгрузке товаров (продукции, иных ценностей), выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, учитываемые организацией обособленно на счетах 76 или 45; собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) с целью перепродажи.
- Первым значением подтверждается факт, что данная строчка имеет отношение конкретно к главному виду бухгалтерской отчетности, а точнее, к балансу, а не к другому виду отчетных документов.
- Вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится данная сумма. Например, единица свидетельствует о принадлежности суммы к внеоборотным активам.
- Третья цифра служит определенным показателем по ликвидности данного ресурса.
- Четвертая цифра исходно равна нулю, принята для того, чтобы сделать некую детализацию статей по их существенности.
- Например, расшифровка 1230 строки бухгалтерского баланса — это дебиторская задолженность.
Какие расшифровки делаются к балансу
Это приложение №4, которое устанавливает для использования четырехзначные коды. Кодировка старой формы имеет отличие от новой только в том, что меняется перечень данных строк, их кодировка превращается в четырехзначный показатель, а также немного изменяется детализированость предоставляемой в балансе информации. Назначения строк остаются прежними. Строки и коды обновленного формата Надо отметить, что актив имеет специализированный формат по фактору ликвидности имущества, которое есть в организации.
Наименее ликвидное из него будет располагаться в самом верху столбца, так как именно это имущество почти не изменяется с начала действия организации и до ее ликвидации. Строчками актива в новом виде баланса являются: 1100, 1150-1260, 1600. Пассив имеет свойство отображать то, откуда предприятие берет деньги для своего функционирования.
ОС) на последнюю отчетную дату Запасы, в том числе: — используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг; — предназначенные для продажи; — используемые для управленческих нужд организации; — готовая продукция являющаяся частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством); — товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.
- Главная
- Основные понятия бухучета
Несмотря на то, что форма бухгалтерского баланса и порядок его заполнения утверждены на законодательном уровне, среди бухгалтеров нередко возникают вопросы, касающиеся расшифровки строк баланса. Сегодня мы подробно расскажем о том, что это расшифровка бухгалтерского баланса, как построчно расшифровать каждый из разделов баланса, а также сравним специфику заполнения формы по старым и новым нормам. Общая информация Согласно действующему законодательству, коммерческие организации и предприятия обязаны ежегодно подавать в органы ФНС баланс в составе прочей годовой финансовой отчетности.
Баланс с информацией о финансовых результатах отчетного года должен быть предоставлен в фискальную службу не позднее 1 квартала следующего года. То есть баланс за 2017 год Вы обязаны подать до 31.03.18.
Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр. Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности: Актив Пассив 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700 Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной форме Информация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса.
Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть.
