Компенсации командировки и прочие детали В число подлежащих возмещению командировочных расходов входят:

• средства на покупку билетов и топлива;
• плата за аренду жилья;
• иные траты сотрудника, разрешение на которые получено от работодателя.

Законодательно также установлено, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году в связи с командировками:

• затраты на проезд к и от места назначения;
• комиссии, предусмотренные аэропортами за пользование их услугами;
• арендная плата за номер или иное жилье на время командировки;
• затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

На выплачиваемую во время командировки зарплату взносы начисляются, поскольку она непосредственного отношения к командировочным расходам не имеет.

Премии не облагаемые страховыми взносами в 2018

Внимание

Они могут быть связаны с вредом, который наносится здоровью (травматизм), страхованием работников и договорами на оказание медицинских услуг, бесплатной выдачей продуктов, повышением квалификации персонала по основным или дополнительным программам обучения, трудоустройством уволенных по сокращению в связи с закрытием или реорганизацией компании. Также к государственным компенсационным выплатам относятся те платежи, которые связаны с увольнением.

Исключением в данном случае являются компенсации невостребованного отпуска и выходного пособия;

• материальная помощь, которая предоставляется работнику в случае болезни или смерти его родственников. Размер помощи при этом не должен превышать 4 000 рублей.

  Однако данный вид помощи не облагается налогом только в случае, если он осуществляется один раз.

Онлайн журнал для бухгалтера

Это затраты на:

• путь до пункта назначения и обратно;
• аэропортовые сборы;
• комиссии;
• путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
• провоз багажа;
• аренду жилья;
• мобильную связь;
• плата за оформление загранпаспорта;
• визовые сборы;
• комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Важно

Еще доходы, не облагаемые страховыми взносами Некоторые суммы, не облагаемые страховыми взносами, стоят несколько особняком от всех вышеперечисленных. Их заведомо не включают в базу по взносам (см. таблицу ниже).

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018 Читайте также статью: → «Учет амортизационной премии: проводки, расчет» Нормативные акты по теме Рассмотрим подробнее нормативные акты: Нормативные акты Типичные ошибки в обложении премий взносами Ошибка: Бухгалтерский учет премиальных средств в отчетном периоде, за успешную работу в котором поощряются служащие. Комментарий: Премии должны быть учтены в том налоговом периоде, в котором они были фактически выплачены сотрудникам.
Важно Если, к примеру, в ноябре служащие получили премию за добросовестный труд в период с июля по сентябрь, перечисленные им деньги должны быть учтены в ноябре месяце. Ошибка: Распределение праздничных премий сотрудникам в неравных размерах и не начисление на них страховых взносов.

Облагаются ли премии страховыми взносами в 2018

Оплата обучения работников По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2018 году

Премии к праздникам не подлежат обложению страховыми взносами Все служащие могут одновременно получить некую денежную сумму в праздничный день, будь то празднуемое всеми гражданами событие, или профессиональный праздник, или внутренний праздник организации. Это разовая премия, размер которой для всех служащих будет одинаковым, независимо от должности, величины заработной платы и профессиональных достижений.


Это особенно важно, чтобы все сотрудники получили денег поровну, так как при неравных суммах выплат будет очевидно, что премиальные средства все же выплачены за объемы исполненных работ, а в этом случае страховые взносы должны быть удержаны. Постольку, поскольку праздничные премии не считаются награждением за трудовые успехи, они не связаны с рабочими отношениями, не призваны мотивировать на качественную работу, и поэтому не облагаются страховыми взносами.

ПФР до 15 числа второго по счету месяца по окончании квартала до 20 числа второго по счету месяца по окончании квартала Бухгалтерские проводки:

1. Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

1. Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования

ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3) Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию Если вы не относитесь к особым категориям граждан, денежные поступлениях которых не подлежат обложению страховыми взносами, единственный вариант для вас — оформить договор дарения на денежное поощрение сотруднику, превратив тем самым премиальные деньги в денежный подарок.

Какие выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в 2018 году

Они должны быть обязательно подтверждены документами;

• расходы на перевозку багажа, съем жилья, оплату услуг связи;
• издержки на оформление медицинской страховки и визы.

Читайте также: Как можно продлить отпуск, если взят больничный во время отпуска Выплаты, не облагаемые взносами частично Существует еще и категория денежных средств, которые облагаются не полностью. Их регулирует пункт 3 статьи 422 НК России. К ним принадлежат:

• выплаты для студентов средних и высших профессиональных учебных заведений за работу, которая осуществляется по трудовым договорам в рамках студенческого отряда;
• деньги обязательного пенсионного сбора.

Выше представленная информация дает возможность ознакомиться с причинами освобождения от начисления взносов.

Статья 422. суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

В то же время служащий обязуется подчиняться штатному расписанию и правилам трудового процесса компании. Образование сотрудника должно соответствовать занимаемой должности и выполняемым обязанностям.

Инфо

Работодатель, в свою очередь, должен обеспечивать приемлемые условия работы, которые соответствовали бы требованиям трудового кодекса РФ. Премия неразрывно связана с трудовым процессом, а значит относится к заработку сотрудника.

И не важна категория плательщика, будь то юридическое лицо, нотариус или адвокат (частные практики) или индивидуальный предприниматель. Читайте также статью: → «Учет премии при расчете отпускных, больничного, декретных.

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы. Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами. Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло.

Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ. Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».

Облагается ли премия страховыми взносами в 2018: особенности налогообложения

Способ заключается в следующем. Можно аргументировать признание подобных премиальных выплат имеющими отношение к работе тем, что статьей 129 трудового кодекса любые премии признаны таковыми. Также статьей 144 ТК РФ разрешено назначение любых премий на усмотрение работодателя, если он считает подобные меры положительно влияющими на выполнение производственных задач.

И, наконец, пунктами 1 и 2 статьи 255 Налогового кодекса предусмотрено включение стимулирующих премий, оговоренных в трудовом соглашении или коллективном договоре, в перечень расходов для снижения налога на прибыль предприятия. Чтобы у налоговых органов не возникало вопросов по подобным делам, лучше подстраховаться дополнительными мерами в отношении таких премий.

К примеру, не начислять премию работникам, за которыми имеются дисциплинарные взыскания.