В этом же месяце в адрес арендодателя ООО «Ромашка» выплатило арендную плату за IV квартал в сумме 200 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %). В декабре 2016 года в учете ООО «Ромашка» ошибочно учтены затраты на аренду офисного помещения в сумме 100 000,00 руб. Данная техническая ошибка обнаружена после представления налоговой декларации по УСН за 2016 год и после подписания бухгалтерской отчетности за 2016 год. По данным налогового учета в 2016 году доходы превышали расходы. После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки: Дебет 60.01 Кредит 60.02 — на сумму зачтенной предоплаты за аренду помещения (100 000 руб.); Дебет 91.02 Кредит 60.01 — на сумму прочего расхода, выявленного в результате корректировки поступления прошлого года (100 000,00 руб.).

Ошибочно поступившие деньги не учитываются при усн

Корректировка реализации датирован февралем 2017 года, после проведения документа часть проводок формируется датой 31.12.2016, а именно: СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.К — на себестоимость бракованного товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 76.К Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (-5 000,00 руб.); Дебет 99.01.1 Кредит 90.09 — на сумму корректировки финансового результата (2 500,00 руб.). Скорректированные таким образом данные бухгалтерского учета автоматически попадут в бухгалтерскую отчетность за 2016 год. На дату документа Корректировка реализации (27.02.2017) формируются следующие бухгалтерские проводки: СТОРНО Дебет 41.К Кредит 41.01 — на сумму корректировки товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 76.К — на сумму корректировки расчетов с покупателем (-5 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 62.02 — на выделение аванса, полученного от покупателя (5 000,00 руб.).

Усн: корректировка налогового учета в «1с:бухгалтерии 8»

Если в текущем отчетном (налоговом) периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, поскольку налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ, письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177). Что касается условия об излишней уплате налога в прошлом периоде, то, по мнению Минфина России, оно не выполняется, если в указанном периоде у организации образовался убыток, или налоговая база была равна нулю. Поэтому в таких ситуациях исправления необходимо вносить в периоде совершения ошибки (письмо от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225).

Приведенные разъяснения относятся к корректировке налоговой базы по налогу на прибыль.

Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы

Цитата: Сообщение от Марина Августовна В программе 1-с по Выписке в день возврата суммы можно провести как «Прочие поступления» проводка будет обратная той,которую вы показали в предыдущей выписке, обязательно в дебет 51 с кредита…(60, 76…) т.е. вы предлагаете сделать то же самое, что и БУХГАЛТЕРША. Что получается, сейчас у меня: Дт 60 Кт 51-1000 руб. перечислено поставщику Если делать повашему: Дт 51 КТ 76.5-1000 возврат ошибочно перечисленной суммы в контрагентах выбираем, как я понимаю, поставщика (хотя банк вернул платежку) или банк? Далее следует платежка уже с правильными реквизитами Дт 60 Кт 51- 1000 руб. перечислено поставщику И что, по поставщику сумма удваивается, и еще получается, задолженность перед сч. 76.

400 bad request

Инфо

Возврат предоплаты покупателю при усн Обратите внимание: возврат денежных средств должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер суммы возврата. Внимание Об этом напомнили налоговики в Письме от 24.05.2010 N ШС-37-3/[email protected] Если объект «доходы», то могут возникнуть споры Налоговики в Письме от 31.08.2011 N 16-15/[email protected] указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы. Важно А если продавец возвращает в текущем налоговом периоде авансы, полученные в прошлом году, причем в настоящее время доходов у налогоплательщика нет.

Возвращаем авансы на усно и уменьшаем доходы

Корректировки в учете ООО «Ромашка» были внесены до представления налоговой декларации по УСН за 2016 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2016 год. Поступление денежных средств от оптового покупателя регистрируется в программе документом Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки) с видом операции Оплата от покупателя. Организация, применяющая УСН, в поле Аванс в НУ должна в явном виде указать порядок учета авансов для целей налогового учета.
По условиям Примера 1 в данном поле надо указать значение: Доход УСН, выбрав его из предложенного программой списка. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 51 Кредит 62.02 — на сумму предоплаты (25 000,00 руб.). Сумма 25 000,00 руб. фиксируется в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в качестве дохода УСН.

Как отразить возврат ошибочно перечисленных денежных средств?

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, вводятся корректирующие записи в ре-гистры накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I), Расшифровка КУДиР и Расходы при УСН. При этом в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в текущем периоде отражается расход на аренду в сумме 100 000,00 руб. Соответственно, указанная сумма отражается в Разделе I отчета Книга доходов и расходов УСН за 2017 год в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы.

Важно

Уточненную декларацию за 2016 год представлять не требуется. Если документы вида Корректировка реализации и Корректировка поступления не подходят для корректировки данных налогового учета при УСН, то следует использовать документ Запись книги учета доходов и расходов (УСН). Для ввода записи в Раздел I книги учета доходов и расходов нужно вручную заполнить закладку I.

Но, в отличие от Примера 1, декларация по УСН была представлена до внесенных корректировок. Поскольку завышены расходы прошлого налогового периода, а, значит, занижена сумма налога, то организация обязана представить уточненную декларацию по УСН за 2016 год. При автоматическом заполнении уточненной налоговой декларации выполненная корректировка отразится в составе показателей Раздела 2.2.
Для дополнительного начисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в связи с увеличением налоговой базы, которое произошло в результате внесенных в налоговый учет исправлений, в периоде обнаружения ошибки (в мае 2017 года) в программу нужно ввести бухгалтерскую запись с помощью документа Операция: Дебет 99.01.1 Кредит 68.12 — на сумму доначисленного налога (2 500,00 х 15 % = 375 руб.).

Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн

Корректировки в учете ООО «Ромашка» были внесены до представления налоговой декларации по УСН за 2016 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2016 год. Затраты на аренду офисного помещения отражены в программе с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт). В результате проведения документа были сформированы бухгалтерские проводки: Дебет 60.01 Кредит 60.02 — на сумму зачтенной предоплаты за аренду помещения (200 000 руб.); Дебет 26 Кредит 60.01 — на стоимость аренды помещения (200 000 руб.). Сумма 200 000,00 отражена в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в качестве расхода УСН. Для отражения ошибок в учете, допущенных пользователем при регистрации полученных от поставщика первичных документов, воспользуемся документом Корректировка поступления, который сформируем на основании документа Поступление (акт, накладная).
Счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода» служит для учета результата корректировки расчетов с контрагентами, которая была выполнена после завершения отчетного периода. Задолженность по расчетам с контрагентами учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Счет 41.К «Корректировка товаров прошлого периода» служит для учета результата корректировки товарных остатков, которая была выполнена после завершения отчетного периода. Корректировка товарных остатков и (или) их стоимости учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции.
А в налоговом учете для целей УСН выполненные корректировки отражаются следующим образом:

• в регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) сторнируются расходы на аренду, признанные в прошлом периоде;
• в Разделе I отчета Книга доходов и расходов УСН за 2016 год запись об уменьшении расхода отражается последней строкой, а в отчет Книга доходов и расходов УСН за 2017 год указанная корректировка не попадает;
• при автоматическом заполнении уточненной налоговой декларации по УСН за 2016 год выполненная корректировка отразится в составе показателей Раздела 2.2.

А теперь рассмотрим пример, когда расходы, относящиеся к прошлому налоговому периоду, увеличиваются. В октябре 2016 года организация ООО «Ромашка» заключила с арендодателем договор аренды офисного помещения.

Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета. Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Внимание

Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту.