Квартира куплена обоими родителями совместно в собственность со своими детьми Если квартира приобретается обоими родителями и оформляется в долевую или совместную собственность с детьми, то оба родителя могут получить вычет за своих детей, или распределить расходы в пользу одного родителя (Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692). Супруги Макаровы в 2017 году, вместе с 2 несовершеннолетними детьми, приобрели в долевую собственность квартиру стоимостью 4 000 000 руб. Доля каждого из владельцев составляет ¼ у каждого. Супруги распределили вычет следующим образом:
- 2 000 000 руб. у мужа (за его долю и долю дочери).
- 2 000 000 руб. у жены (за ее долю и долю сына).
Примечание: независимо от того, за одного или двух детей заявляется вычет, его сумма не может превышать более 2 000 000 руб. на одного родителя.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами
Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется. — вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета.
Получение вычета за ребенка (детей)
В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита). Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Пример: В 2015 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб.
Имущественный вычет при покупке жилья супругами до и после 2014 года
При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн.
и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.
Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики
Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К.
Налоговый вычет при долевой собственности
При данном виде собственности подача заявления о распределении вычета является обязательной. Пример. Комаров Т.Е. и Комарова О.С. приобрели квартиру, стоимостью 2 млн.
руб.
После того как ребенком, в лице его законного представителя (матери или отца), принимается наследство происходит переоформление кредитного договора на новое лицо, которым выступает мать или отец. После переоформления договора родитель сможет обратиться за вычетом в отношении процентов, уплаченных по ипотеке.
Несовершеннолетним ребенком, в лице его законного представителя (отца), было получено наследство: квартира, находящаяся в ипотеке. Данное наследство было принято и обязанность уплаты долга перешла на наследника – ребенка, в лице его представителя. После того как договор будет переоформлен на отца он сможет обратиться за вычетом, в отношении процентов, уплаченных по ипотеке. Квартира куплена отчимом (мачехой) и оформлена в долевую собственность с ребенком жены (мужа) от первого брака.
- Право на вычет ранее не было реализовано по другой квартире. Если ранее родитель уже получил имущественный вычет по другой квартире, то получить его еще раз, но уже за счет доли ребенка, он не сможет. Единственное исключение установлено для ситуации, когда родитель получил вычет по квартире, оформленной в собственность с детьми, но только в отношении своей доли (то, что за детей можно получить он не знал), тогда он может подать уточненные декларации в налоговый орган по месту учета и заявить вычет еще раз – за долю детей.
Особенности заявления вычета за ребенка
- Ребенок не теряет права на вычет в будущем. При получении вычета за долю своего ребенка родитель не лишает его в дальнейшем права на самостоятельное получение вычета за себя (Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-04-05/37060).
Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем. Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и
Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.
Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.). Пример: В 2016 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И.
ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу.
- Если квартира стоит менее 2 млн., то эта разница сгорает и добрать её при следующей покупке имущества нельзя. В данном случае выгоднее оформить вычет целиком на одного из супругов, чтобы за другим в будущем это право сохранилось.
- Распределение размера имущественного налогового вычет между супругами имеет преимущества в следующих случаях:
- У супруги планируется декретный отпуск, на время которого налогооблагаемый доход будет отсутствовать и вычет просто не откуда будет получить,
- Планируется выход на пенсию одного из собственников,
- Чтобы получить вычет быстрее, можно распределить вычет в пользу того супруга, у которого доход выше.
Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности.
