Аренда с экипажем Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия. Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать. Эти затраты и ложатся в основу учета налогооблагаемой базы. НДС платится по такой же схеме, как и при аренде без экипажа. НДФЛ в обычном размере 13% удерживается, только если машина принадлежит физическому лицу. Если она в собственности у организации, НДФЛ с зарплаты водителя не платится. То же касается страховых взносов – они удерживаются только при аренде у физлиц. Налог на прибыль, если владелец авто – физлицо, делится на две группы: расходы на аренду автомобиля и затраты на оплату услуг водителя.
- Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля
- Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
- Аренда транспортного средства в бухучете
- Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?
- Особенности бухучета аренды автомобиля
- Аренда автомобиля бухучет
- Аренда автомобиля бухучет украина
- Аренда авто бухучет
- Аренда автомобиля сотрудника бухучет
- Договор аренды автомобиля бухучет
- Аренда автомобиля отражение в бухучете
Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля
Права и возможности арендополучателя автотранспорта Аренда автотранспортного средства – это заключение договора, согласно которому означенное авто предоставляется во временное пользование его владельцем в пользу арендополучателя (ст. 34 Гражданского Кодекса РФ). Цели применения машины не оговариваются, естественно, по умолчанию они не должны быть незаконными.
- физическое;
- юридическое;
- индивидуальный предприниматель.
Наниматель машины при согласии арендодателя может заключить безвозмездный договор или договор ссуды.
Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.
Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
- 1 Внимание
Виды договоров аренды транспорта- 2 Аренда автомобиля
- 3 Документальное оформление
- 4 Амортизация
- 5 Бухучет
- 6 Выкуп автомобиля
Используя личный автомобиль сотрудника в интересах организации, возмещать владельцу расходы можно по-разному. Первый вариант – выплачивать компенсацию. А второй – заключить с сотрудником договор аренды транспортного средства.
Виды договоров аренды транспорта Есть два вида договоров аренды транспортных средств: с экипажем и без него. Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности.
Аренда с экипажем. По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа.Аренда транспортного средства в бухучете
Амортизация Амортизацию на арендованный автомобиль, который не числится на балансе, не начисляйте (п. 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Бухучет В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отразите на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре.
При получении автомобиля в аренду сделайте проводку: Дебет 001 – отражена стоимость полученного в пользование автомобиля. Суммы арендной платы отнесите на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендован автомобиль: Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 73 – отражена плата за аренду личного автомобиля сотрудника.
Пример отражения в бухучете операций, связанных с арендой автомобиля у сотрудника В феврале 2015 года ООО «Альфа» (арендатор) заключило со штатным водителем Ю.И.Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?
Заключив такой договор, можно просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ). Ситуация: можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником организации? Безопасно так делать, только когда сотрудник – индивидуальный предприниматель, у которого есть шофер и механик.
Инфо
Ведь такие условия прописаны в Гражданском кодексе. Так, при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях (п. 2 ст. 635 ГК РФ). Поэтому формально сотрудник, не являясь предпринимателем и не имея своих сотрудников, не может заключить такой договор.
Иначе договор могут признать потом в суде недействительным (ст. 168 ГК РФ).Особенности бухучета аренды автомобиля
Передаточный акт можно составить на унифицированном бланке (ф. ОС-1 или ОС-1б, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г.
№ 7) или в произвольной форме. Открывать на арендуемый автомобиль инвентарную карточку по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7, не обязательно. Об этом сказано в пункте 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.
В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Отдельно скажем про акт оказанных услуг по аренде автомобиля.
Такой документ нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления тоже прописывают в договоре – ежемесячно, ежеквартально или еще реже. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него.
Аренда автомобиля бухучет
Содержание страницы
- Права и возможности арендополучателя автотранспорта
- Договор аренды авто
- Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля
- Налоговые вопросы аренды ТС
Автомобиль – тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации. Рассмотрим, как правильно отражать финансовые последствия договора аренды автомобиля в бухгалтерском учете, а также как они отражаются на налогообложении.
Аренда автомобиля бухучет украина
Аренда без экипажа НДС принимается арендатором к вычету, если соблюдены следующие условия:
- арендодатель предъявил счета-фактуры с выделенным НДС;
- автомобиль применяется для действий, облагаемых данным налогом;
- есть приемочный акт на автомобиль.
Налог на прибыль с аренды автомобиля учитывается в последний день отчетного периода по данному налогу. Иными словами, арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу.
Они входят в «Прочие расходы по производству и реализации», если организация применяет метод начисления. НДФЛ отчисляется у сотрудника, если он сдал в аренду авто своему работодателю, который сам является его налоговым агентом. Он отчисляет 13% с получаемой арендной платы. Если личный автомобиль сдан в аренду другой организации, а не своему начальству, отчислять 13% должен «родной» работодатель.
Аренда авто бухучет
Страховые взносы Сумма арендной платы, выплаченная физическому лицу за пользование автомобилем, не облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 № 550-19). Взносы на страхование от несчастных случаев с арендной платы уплачиваются только в том случае, если такая обязанность установлена договором аренды (п.
1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете организации-арендатора формируются проводки (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв.
Аренда автомобиля сотрудника бухучет
Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите с сотрудником два отдельных договора. Один – об аренде без экипажа, а второй – на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.
В этом случае вы сможете смело проигнорировать условие о том, что сотрудник должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя и у него должны быть свои сотрудники. Важная деталь: оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника.
Иначе выплаты по такому договору оказания услуг налоговые инспекторы в ходе проверки могут признать экономически необоснованными и снять эти расходы (ст. 252 НК РФ). Аренда автомобиля Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта.
Договор аренды автомобиля бухучет
Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае — автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор аренды (см. → учет аренды основных средств: проводки). Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс (гл. 34 ГК РФ). Любая организация вправе для своих нужд:
- арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
- заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → скачать ;
- компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.
Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная.
Аренда автомобиля отражение в бухучете
Исключение составляет часть ЕСН, перечисляемая в ФСС РФ (НК РФ, ст.238). Примечательно, налоговая база у ЕСН и взносов в ПФР одинаковая.
Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс. руб., включая сумму 20 тыс. руб. за управление автотранспортом и его эксплуатацию. Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок. Дебет Кредит Характеристика 20 76 Затраты по аренде и оплата управления авто (35 тыс. руб.) 20 69-2-1 Начислен единый социальный налог — ЕСН (4620 руб.), из которого: частично средства идут в федеральный бюджет 69-3-1 ФФОМС 69-3-2 ТФОМС 69-2-1 69-2-2 На страховую часть пенсии по труду 69-2-3 накопительную часть пенсии.
