Ставка рефинансирования «дневная» Расчет процентов основан на использовании ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России. Как известно, эта ставка является годовой. С 14.09.2012 ее размер составляет 8,25% годовых (Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У). Для определения величины процентов нужно исчислить размер ставки в расчете на день, то есть поделить установленную ставку рефинансирования на количество дней в календарном году. Чиновники в свое время посчитали целесообразным с учетом сложившейся в отношении расчета процентов за пользование чужими денежными средствами на основании ст. 395 ГК РФ судебной практики (имеется в виду п.

Что делать, если налоговая ошибочно взыскала с вас налог

При том, что рассмотренное дело касалось процентов, начисленных в соответствии со статьей 176 НК РФ за несвоевременный возврат возмещаемого НДС, выводы названного постановления распространяются и на статьи 78 и 79 НК РФ и используются в судебной практике в качестве универсального подхода. — Начисляются ли проценты на сумму излишне взысканного налога за день, в котором она возвращена налогоплательщику? Проценты подлежат начислению за весь период использования бюджетом средств налогоплательщика. Начало исчисления этого периода приходится на день, следующий за днем изъятия средств, а завершение — на день фактического возврата средств на расчетный счет налогоплательщика в банке. Об этом сказано в пункте 36 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.
Поскольку в этот день одновременно происходит и возврат средств, и продолжается их незаконное удержание налоговым органом.

Возврат налоговым органом ошибочно взысканной суммы налога

Вместе с тем обращением в налоговые органы по поводу возврата взысканных сумм пренебрегать не стоит. Во-первых, эта процедура — более короткая по времени: на принятие решения налоговому органу отводится, по общему правилу, 10 дней. Во-вторых, обращение в налоговый орган не требует уплаты госпошлины.
— Представим, что налогоплательщик уплатил суммы, доначисленные по решению налогового органа, которое было принято по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Может ли налогоплательщик подать заявление в суд о возврате этих сумм без обжалования указанного решения? Может. Оспаривание ненормативных актов налоговых органов и истребование излишне взысканного налога — это независимые процедуры.
Так сказано в определении Верховного Суда от 20.07.2016 № 304-КГ16-3143.

Возврат излишне взысканного налога в 2018 году. скачать образец заявления

Может ли налогоплательщик попросить зачесть излишне взысканные суммы в счет предстоящих платежей? Формально в статье 79 НК РФ указано на зачет излишне взысканных сумм в счет имеющейся недоимки или их возврат. Однако при наличии соответствующего заявления налогоплательщика проведение такого зачета не противоречит НК РФ. — В какой форме представляется заявление о возврате? В соответствии с пунктом 2 статьи 79 НК РФ возврат суммы излишне взысканного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика или заявления в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью, направленного по телекоммуникационным каналам связи.

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Внимание

Означает ли отказ налогового органа в возврате по причине пропуска срока обращения в налоговый орган основанием для прекращения начисления процентов? Нет. Срок обращения в налоговый орган не является пресекательным, то есть, не влечет потерю налогоплательщиком права на возврат суммы излишне взысканного налога. Налогоплательщик вправе обратиться за возвратом в суд.

Как вернуть излишне взысканную сумму налога? (линейкина с.м.)

Важно

Такой же подход демонстрировали и финансисты: период просрочки возврата суммы излишне уплаченного (взысканного) налога длится по день, предшествующий дате фактического перечисления территориальными органами Федерального казначейства соответствующих сумм налогоплательщику (Письмо от 14.01.2013 N 03-02-07/1-7). Арбитражные судьи не имели единого подхода к обозначенной проблематике, пока не появилось Постановление Президиума ВАС РФ от 24.12.2013 N 11675/13. По мнению высшего арбитра, проценты должны начисляться за весь период пользования чужими средствами в виде налоговых платежей, включая день фактического возврата средств на расчетный счет налогоплательщика в банке.

О зачете и возврате излишне взысканных сумм налогов

Каков порядок возврата излишне взысканной суммы налога? Сумма излишне взысканного налога возвращается налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 НК РФ. (Он же применяется с целью возврата излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов.) Процедура запускается самим налогоплательщиком. Подача заявления Налогоплательщик может рассчитывать на возврат излишне взысканной суммы налога только при условии подачи в налоговый орган по месту учета соответствующего заявления (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/[email protected] — Приложение 8). Сделать это нужно в течение месяца со дня, когда ему стало известно о факте излишнего взыскания, или со дня вступления в силу решения суда.


В свою очередь, в суд исковое заявление может быть подано в трехлетний период, отсчитываемый со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.

Заявления

Сообщение (по форме, утвержденной Приказом ФНС России N ММВ-7-8/[email protected], — Приложение 2) передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку либо иным способом, подтверждающим факт извещения и дату получения сообщения. Принятие решения налоговым органом Если на момент обращения налогоплательщика в налоговый орган у него имеется недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженность по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, возврат производится только после зачета излишне взысканной суммы в счет погашения недоимки (задолженности), естественно, при условии установления факта излишнего взыскания налога. При этом зачет суммы излишне взысканных налогов в счет будущих платежей по соответствующим налогам НК РФ не предусмотрен.
Зачет суммы излишне взысканного налога возможен по п. 1 ст.

• заявление подано в налоговый орган по истечении одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога или со дня вступления в силу решения суда.

— В чем специфика процедуры зачета (возврата) сумм страховых взносов, установленных Налоговым кодексом? Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда, в который эта сумма была зачислена.
В судебной практике сформирован подход, при котором любая сумма, уплаченная налогоплательщиком по инициативе налогового органа даже при отсутствии налоговой проверки и (или) требования об уплате налога (пеней, штрафа), может быть признана излишне взысканной. — Другой пример. Налоговым органом взыскана сумма, отраженная налогоплательщиком в налоговой декларации. Но оказалось, что налогоплательщик ошибся сам, завысив сумму налога.
Является ли в данной ситуации сумма недоимки излишне взысканной, подлежащей возврату с процентами по статье 79 НК РФ? Как уже сказано ранее, для того чтобы оценить суммы налогов как излишне уплаченные или излишне взысканные, нужно установить является их исчисление действиями налогоплательщика или налогового органа.