Для долгов такая ситуация создается достаточно часто вследствие подписания актов сверки расчетов, свидетельствующих о признании долга. Долг с истекшим сроком давности (при невозможности восстановления последнего) безнадежен к взысканию. Но есть и иные причины для того, чтобы счесть долг нереальным для взыскания (п. 2 ст. 266 НК РФ, письмо Минфина России от 16.11.2010 № 03-03-06/1/725). Из них для кредиторской задолженности (т. е. долга лица, списывающего этот долг, перед своим контрагентом) имеют значение такие причины, как ликвидация контрагента-юрлица, а также наличие акта госоргана о прекращении обязательства из-за невозможности его исполнения.

Ндс при списании дебиторской задолженности

Виды Задолженность, связанную с НДС, можно разделить на две группы:

• по авансам на будущие поставки (перед заказчиками);
• за оплаченные, но не выполненные работы (перед поставщиками).

Как списать НДС при списании кредиторской задолженности в каждом из этих случаев, рассмотрим детальнее далее. Заказчики Как правило, на суммы полученных авансов начисляется и уплачивается НДС.

В случае возникновения спорных ситуаций доказать корректность своих действий в суде будет очень тяжело. Ограничения Какую максимальную сумму задолженности можно признать внереализационным доходом, чтобы иметь возможность ее списать с вычетом? Согласно ст.

Ндс при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Основанием для списания задолженности здесь выступает запись в Росреестре об исключении организации из списка ЕГРЮЛ.Кредитор признает долг нереальным для взыскания Еще одна ситуация — срок исковой давности не истек, и каких-либо иных документов для списания суммы долга у Вас нет, но при этом Вы считаете задолженность безнадежной. В таком случае Вы можете признать долг невозможным для взыскания в одностороннем порядке.
Для того, чтобы списать задолженность с баланса, Вам потребуется оформить внутренний документ – приказ руководителя, решение правления и т.п. Важно знать, что при данных условиях Вы можете списать долг только в бухгалтерском, но не в налоговом учете.


Списание производится за счет прибыли организации. Практика показывает, что данную схему целесообразно использовать, если Ваша фирма имеет множество мелких должников.

Как учитывать суммы ндс при списании дебиторской задолженности?

Сумма списываемой задолженности отражается по строкам 101-107. Поэтому значение, указанное по строке 100, всегда будет больше показателей из строк 101-107.

В декларации по НДС такая сумма не отражается. Базы для расчета налога не возникает. Минфин запрещает вычитывать НДС с авансов при списании кредиторской задолженности за неотгруженные поставки.
Или включать НДС в расходы, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Отдельно стоит сказать об образовательных организациях.

Особые случаи Бывают ситуации, когда дата исполнения обязательства установлена “по требованию”.

Учет ндс при списании дебиторской задолженности

А вот налог с авансов, отражавшийся на счете 76, учесть в расходах при расчете базы по прибыли нельзя. *** Кредиторская задолженность списывается тогда, когда по ней истекает срок исковой давности или она становится нереальной для взыскания. В отношении НДС, связанного с ней, интерес представляют долги перед поставщиками и перед покупателями по выданным ими авансам.

Сама сумма долга списывается в полном объеме (без исключения из него НДС), и в этом же размере берется в доход как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Связанный со списываемыми долгами НДС может оказаться учтенным на счете 19 (по задолженности поставщику, но это бывает редко) и практически всегда присутствует на счете 76 (если речь идет о долге перед покупателем по авансу).

Документом, подтверждающим безнадежность задолженности, является все тот же акт инвентаризации, приказ или письменное обоснование. Списать задолженность нужно в том периоде, в котором истек срок ее давности.

Например, долг по грузоперевозкам признается безнадежным по истечении одного года, а по имущественному страхованию — двух лет. Даже по истечении указанного периода нельзя сразу списать сумму задолженности.

Срок может прерываться и приостанавливаться. Однако максимум он может составлять не более 10 лет со дня нарушения права. Этот период уже не зависит от перерывов и приостановлений.

В суд можно обратиться и ранее. Просто законодатель установил верхнюю планку.

Ндс при списании дебиторской и кредиторской задолженности

Таким образом, Вы можете отразить списание задолженности такими записями: Дебет Кредит Описание 91 62 Списание суммы безнадежного долга 76 91 Списание суммы НДС По счету 91 Вы отражаете сумму, которую могли бы получить в случае оплаты долга, но которая в результате приводит к увеличению Ваших расходов. Отражение в бухгалтерском учете Как было указано ранее, при списании суммы безнадежных долгов, Вы можете списывать всю сумму, включая НДС. Пример отражения списания в учете рассмотрим ниже. Пример №2. ООО «Любимец» производит и реализует корм для животных. 17.05.13 «Любимец» отгрузил зоомагазину «Кот и Пес» партию корма стоимостью 547.300 руб., НДС 83.486 руб. По договору оплата от зоомагазина должна была поступить до 31.05.14, но «Кот и Пес» в срок не оплатил товар.

Списание задолженности с ндс с истекшим сроком исковой давности

Причем речь идет не только о той сумме, которая входит в сам объем задолженности, но и о той, которая коррелирует с ним и оказывается учтенной на других счетах:

1. Для первой группы долгов это налог, предъявленный поставщиком и выделенный покупателем из стоимости покупки на счет 19 с тем, чтобы включить его в вычеты при составлении декларации. Обычно в вычеты он попадает сразу, но не исключается и ситуация, когда на момент списания долга налог еще числится на счете 19.
2. Для второй группы долгу соответствует НДС, который при поступлении аванса исчисляется к уплате в бюджет и отражается на счете 76, чтобы при отгрузке быть предъявленным к вычету.

Списание кредиторской задолженности ндс и прибыль

Когда возникает необходимость в списании долгов? Какой НДС ассоциируется со списанной кредиторкой? Объем и момент списания долга Требуется ли восстановление НДС, принятого к вычету? Списание не закрытых отгрузкой авансов и НДС с них Проводки по списанию просроченной задолженности Когда возникает необходимость в списании долгов? Основания, согласно которым долг признается подлежащим списанию, содержат:

• ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н);
• ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н);
• НК РФ (ст. 250, 265, 266).

Задолженность (неважно, кредиторская или дебиторская) должна быть удалена из учета, когда она становится:

• превысившей срок исковой давности (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, п. 18 ст. 250 НК РФ);
• нереальной для взыскания (п. 11 ПБУ 10/99, подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст.

Восстановление ндс при списании кредиторской и дебиторской задолженности

Что действительно следует сделать в такой ситуации, так это предварительно проконсультироваться с юристом относительно правильности расчета срока давности. Приостановление подсчетов Основанием для приостановления подсчетов являются:

• письменное признание долга;
• частичная уплата задолженности или процентов;
• изменение договора;
• просьба должника о рассрочке;
• акцепт поручения.

Ранее в число исключений также попадало обращение организации в суд.

Сегодня приостановление срока осуществляется только на период рассмотрения дела и до момента принятия решения. Заполнение декларации Как осуществляется корректировка НДС при списании кредиторской задолженности в декларации? Сумма «кредиторки» включается во внереализационные доходы.

При заполнении декларации по налогу на прибыль она отражается по строке 100 приложения 1 в полном объеме.