Отражена в учете разница курсов ( 798 336 — 797 688) 91-2 57 — /648 Ситуация 1 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации. Согласно данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на валютном счете на начало месяца составил 28 700 дол. США. Курс ЦБ РФ на начало месяца – 24 руб. 48 коп. за 1 доллар США. С валютного счета организации перечислено иностранному поставщику в погашение задолженности за приобретенные материалы 24 000 долларов США. Курс ЦБ РФ на дату перечисления валюты – 24 руб. 56 коп. за 1 дол. США. Другие операции по валютному счету организации в течение месяца не производились. Курс ЦБ РФ на конец месяца 24 руб. 52 коп. за 1 дол. США. Ситуация 2 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Задачи по учету денежных средств

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. В нем обязательно указывается назначение подлежащих перечислению сумм. Выписывается платежное поручение в четырех экземплярах машинописным текстом, первый экземпляр подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Платежное требование-поручение содержит требование к плательщику об оплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Так же, как и платежное поручение, платежное требование-поручение выписывается в четырех экземплярах. Цель задачи: усвоить порядок и основные правила заполнения объявления на взнос наличными, чека (денежного), платежного поручения и платежного требования-поручения.

Версия для печати

Основные расчетные реквизиты ОАО «Спектр»: ИНН – 476210970; расчетный счет № 00246768099445739391 в АКБ «Дальрыббанк» в г.Владивосток, БИК – 040507706; КС – 30101810900000000805. 5. Основные расчетные реквизиты ОАО «Брест»: ИНН – 094566222; расчетный счет № 0157670001141790371 в АКБ «Кредит» в г. Санкт-Петербург, БИК – 000270010; КС – 000007160000564123089.
6.

счет Сумма, руб.

Задача 1. проверка денежной наличности в кассе

руб. 50 Касса 1 500 71 Расчеты с подотчетными лицами 7,9 . Расшифровка счета 50 «Касса» по со­стоянию на 01.08 Номера счетов Наименование счетов и субсчетов Сумма дол. США тыс. руб. 50-1 Касса в рублях 100 50-2 Касса в иностранной валюте 50 1 400 Текущий курс валюты Центрального банка РФ № Валюта Курс на 01.08 Курс на 01.09 1 Доллары США 28 29 Таблица 12.

2. решение задач по теме «учет кассовых операций»:

Денежные средства организации должны храниться в банке. Для этого организация открывает в учреждении банка расчетный счет. Расчетные счета открываются организациями, имеющими статус юридического лица и находящимися на отдельном балансе.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет.

Денежный чек. заполняем бланк по образцу

Операции по покупке или продаже валюты совершаются по согласованному фактическому курсу продажи (покупки). Возникающая при этом разница учитывается в составе прочих доходов и расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» отдельно от курсовых разниц, связанных с операциями по продаже и покупке иностранной валюты. Задание 10.3.2 Организация предоставила в уполномоченный банк поручение на покупку 15 000 дол. США. Банк приобрел иностранную валюту по согласованному курсу 24 руб. 80 коп. за 1 дол. США. Курс ЦБ РФ на дату приобретения и зачисления валюты на валютный счет организации составил 24 руб. 62 коп. за 1 дол. США. Комиссионное вознаграждение банку – 3720 руб. Составим бухгалтерские проводки: № п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Переданы банку с расчетного счета денежные средства на покупку иностранной валюты (15 000 дол. х 24 руб.

Решение типовых задач

Заполняется объявление на взнос наличными в одном экземпляре и состоит из трех частей: объявления и талона к объявлению, которые остаются в банке, а также квитанции, которая выдается на руки лицу, внесшему деньги, и служит оправдательным документом. Чек (денежный) содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Хранятся чеки в кассе, сброшюрованные в чековую книжку.

Чековые книжки выдаются банком, обслуживающим организацию. Чек выписывается в одном экземпляре и состоит из двух частей: чека, который передается в банк, и корешка от чека, который остается в чековой книжке и является основанием для зачисления денежных средств в кассу предприятия.

Денежный чек — как заполнить? образец

• Далее указывается населенный пункт, в котором происходит выдача средств, дата и название банка.
• Ниже вписывается, кому именно выдаются деньги — фамилию, имя, отчество получателя нужно указать полностью, затем прописью внести требуемую сумму (при этом в оставшееся свободным место следует опять же поставить прочерк, чтобы никто ничего не мог дописать).
• Затем всю внесенную информацию, после проверки, заверяют своими подписями сотрудники банка.

Заполнение второй страницы бланка Вторая страница документа включает в себя таблицу, где нужно отметить цели, на которые планируется потратить полученные средства. Если сумма большая и целей сразу несколько, то ее следует разнести в нужных объемах по соответствующим строкам. Затем получатель денег ставит под таблицей свою подпись.
С расчетного счета перечислено:

• поставщику за приобретенные основные средства – 480 000 руб.;
• на счета работников организации причитающаяся им заработная плата – 211 800 руб.

Ситуация 2 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации. Бухгалтером организации при проверке выписки банка обнаружена ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма в размере 42 000 руб. После уведомления банка об этом указанная сумма была списана с расчетного счета организации.


Для учета операций с иностранной валютой предусмотрен счет 52 «Валютные счета». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на валютные счета организации, а по кредиту – списание денежных средств с валютных счетов организации.
Задание10.1.4 При проведении инвентаризации в кассе организации была выявлена недостача наличных денежных средств в сумме 1 200 руб. Недостача была возмещена кассиром путем внесения денежных средств в кассу организации. Составим бухгалтерские проводки: № п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Отражена в учете недостача наличных денежных средств, выявленная при проведении инвентаризации 94 50-1 1200 2 Выявленная недостача наличных денежных средств в кассе организации отнесена на виновное материально ответственное лицо – кассира организации 73-2 94 1200 3 Внесены кассиром в кассу организации наличные денежные средства в возмещение выявленной недостачи 50-1 73-2 1200 Ситуация 1 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Задачи с денежным чеком

Задание: составить чеки на получение денежных средств с расчетного счета № 372512-372514, объявление на взнос наличными № 138046, платежные поручения № 717-719, платежное требование-поручение № 215. Исходные данные 1. Основные расчетные реквизиты ООО «Юпитер»: — ИНН – 2540028435; — Расчетный счет № 40702810500300009025 в АКБ ОАО «Дальрыббанк», БИК – 040507706; — КС – 30101810900000000805. 2. Основные расчетные реквизиты АО «Дальэнерго»: ИНН – 487100304; расчетный счет № 00598978036547894562 в АКБ «Приморье» в г.


Владивосток, БИК – 047125083; КС – 700198804764233987654. 3. Основные расчетные реквизиты ООО «Ритм»: ИНН – 118053121; расчетный счет № 07548910569875632458 в АКБ «Дальневосточный банк» в г. Владивосток, БИК – 040507794; КС – 70016190536547898563. 4.

• от покупателей в погашение задолженности за проданную продукцию – 755 200 руб.;
• из кассы организации – 44 000 руб.

В течение месяца с расчетного счета организации были произведены следующие перечисления денежных средств:

• банку в погашение задолженности по краткосрочному кредиту – 100 000 руб.;
• поставщикам в погашение задолженности за полученные материальные ценности – 590 000 руб.;
• бюджету в погашение задолженности по налогам – 63 100 руб.;
• фонду социального страхования в погашение задолженности по ЕСН и обязательным страховым платежам – 4 600 руб.;
• Пенсионному фонду в погашение задолженности по страховым платежам – 13 200 руб.;
• в кассу организации для выплаты заработной платы – 133 700 руб.

Составим бухгалтерские проводки: № п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.