Доход сотрудника за февраль:

• сумма отпускных равна 25 000 руб., НДФЛ – 3 250 руб.;
• заработная плата равна 9 500 руб.;
• выходное пособие при увольнении составило 18 000 руб., в т.ч. превышающий необлагаемый лимит – 6 000 руб.

При заполнении формы 6-НДФЛ во втором разделе указываются следующие данные: Строка отчета Данные Отпускные 100 06.02.2017 110 06.02.2017 120 28.02.2017 130 25 000 140 3 250 Остальные доходы 100 08.02.2017 110 27.02.2017 120 28.02.2017 130 27 500 (9 500 + 18 000) 140 2 015 (9 500 * 13% + 6 000 * 13%) Заполненная форма 6-НДФЛ с выплатой отпускных с последующим увольнением согласно примеру: Важно отметить, что в строчке 120 указывается дата, не позже которой работодатель должен уплатить сумму налога в соответствии с НК РФ, а не дату фактического перечисления налога, согласно п.4.2 Порядка заполнения формы 6 НДФЛ.

Как отразить расчет при увольнении в 6-ндфл

Вправе ли мы показать выплаты в одном блоке строк 100–140? — Нет, выплаты покажите в разных блоках. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.

Внимание

То есть, 15 марта. Эту дату отразите в строках 100 и 110 раздела 2. НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п.

Важно

НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта. Материальная помощь к отпуску — это не отпускные. По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег.

Как заполнить 6-ндфл при увольнении работника? отражение компенсации, примеры

Таким образом обеспечивается усиленный контроль со стороны налоговых органов за правильностью расчета, своевременностью уплаты подоходного налога налогоплательщиками. Кто и в какие сроки заполняет отчетность? Все лица, которые в соответствии с НК РФ являются налоговыми агентами, обязаны предоставлять отчет по 6-НДФЛ:

• юридические лица (организации и предприятия);
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы;
• адвокаты и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Эта отчетность оставляется по всем доходам всех физических лиц за отчетный период.

К доходам относятся и заработная плата работников, и дивиденды, и вознаграждения по гражданским договорам. Исключение оставляют физические лица, чей доход был получен от реализации имущества.

Онлайн журнал для бухгалтера

Инфо

Номер строки в отчете Сведения 100 Дата увольнения работника (отражается день получения им дохода) 110 Следует указать дату, когда были осуществлены все выплаты 120 Срок перечисления налога – следующий за днем, указанным по строке 110. Если следующий день был выходным, значит надо указать первый рабочий день Пример отражения доходов сотрудника при увольнении в отчете При увольнении сотруднику полагается выплатить не только заработную плату, но и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-ндфл

Расчёт осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения. Таблица: фиксация выплат в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника Отражение компенсации отпуска при увольнении сотрудника Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке. Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:

• в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
• в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.

Дни удержания налога и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будут совпадать Рабочий день, следующий за днём выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.

Как отразить в 6-ндфл 2018 расчет при увольнении

Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/[email protected]). Но только в разделе 2. В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016.

Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/[email protected]). В строке 020 покажите начисленную зарплату, в строке 040 — исчисленный налог.

В строке 070 покажите удержанный НДФЛ с зарплаты за март, если сдаете расчет после 5 апреля. В разделе 2 компания отразит эту операцию в расчете за полугодие.

Отражать ли премию отдельно от зарплаты? — Зарплата работников состоит из оклада и премии. Эти суммы мы начисляем в конце месяца и выдаем в один день. Например, за январь — 4 февраля. Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей.

Заполнение формы 6-ндфл при увольнении сотрудника

Уволенному сотруднику полагается ряд обязательных выплат, расчёт которых должен быть отражён в бухгалтерской документации Это могут быть следующие выплаты:

• заработная плата;
• компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
• выходное пособие.

Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчёт, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет. Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:

• разного рода организации и предприятия (юридические лица);
• лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
• нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Данная отчётность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчётный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением.

Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-ндфл?

В строках 040 и 070 запишите начисленный и удержанный налог с этой части — 1300 рублей. Аналогично заполните доход и налог в строках 130 и 140 раздела 2.

При выплате отпускных компания заплатила НДФЛ — 2600 рублей. 1300 рублей — это излишне перечисленный налог. Компания вправе обратиться в инспекцию за возвратом этой суммы.

Отражать ли в 6-НДФЛ три средних заработка при увольнении? — 15 февраля уволили сотрудника по соглашению сторон. Выплатили ему 70 тысяч рублей — это на 17 тысяч рублей выше трехкратного среднего месячного заработка сотрудника.

Как показать такую выплату в расчете 6-НДФЛ? — Отразите 17 тысяч рублей в разделах 1 и 2. Выплаты при увольнении в пределах трех средних месячных заработков освобождены от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому, если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, она вправе не отражать их в 6-НДФЛ.

Если же сам человек за получением трудовой книжки и денег в соответствующий день не явился, то сделать окончательный платеж нужно не позднее одного дня после его обращения. Остается только разобраться, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении.

Напомним, что сотрудник вправе использовать перед увольнением оставшиеся за ним дни отдыха, а только потом уйти. Тогда день увольнения будет совпадать с последним отпускным днем.

В такой ситуации компенсация за неиспользованный отпуск выплачена не будет, ведь все положенные по трудовому законодательству отпускные дни будут отгуляны. Тогда и компенсацию отпуска в 6-НДФЛ при увольнении не отображают, так как она уже не положена сотруднику.

В последнем случае отпускные и оставшиеся выплаты работодателю нужно отдать сотруднику до момента выхода последнего в отпуск. Сделать это необходимо не позднее чем за 3 дня до начала отдыха.

Подробнее об этом см.

Следует помнить, что в документе должны найти отражение:

• заработная плата;
• возмещения за неизрасходованный отпуск;
• выходные пособия по увольнению (только та сумма, которая превышает установленный законом лимит – абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Пример Чтобы лучше понять, как нужно производить заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника, пример рассмотрим на конкретном случае. ПРИМЕР Широкова перед увольнением решила отгулять оставшиеся у неё дни отпуска.

Так, с 09.01.2017 по 19.01.2017 она находилась в отпуске, а уже с 20.01.2017 уволилась с работы. Соответствующее заявление руководителю на эту дату она подала еще до момента выхода на отдых. При этом ей должны выплатить следующие денежные средства:

• 15 000 руб. – отпускные;
• 8000 руб. – заработная плата за последние дни;
• 13 000 руб.

Если выплачена компенсация, то датой получения дохода станет реальный день выдачи денежных средств, а по зарплате – дата увольнения. Заполнение ф.-6 НДФЛ должно быть следующим: 1 блок данных 2 блок данных Номер строки Значение Номер строки Значение 100 14.02.2016 100 15.02.2016 110 14.02.2016 110 14.02.2016 120 15.02.2015 120 15.02.2016 130 5000,00 130 30000,00 140 650,00 140 3900,00 Как отразить выходное пособие при увольнении? Пример Если работник увольняется по соглашению сторон, то работодатель обязан выдать ему выходное пособие.

Если сумма этой выплаты не превышает трех средних заработков работника, то такой доход не облагается налогом на доходы. Соответственно в ф.-6 НДФЛ его можно не указывать. Но если выходное пособие превысило установленный лимит, то его необходимо показать в отчетности в строках 020 и 130.