НДФЛ с действительной стоимости доли Громовой;Дебет 75 субсчет «Участник Громова» Кредит 50– 234 900 руб. (270 000 руб. – 35 100 руб.) – выплачена участнику действительная стоимость его доли в уставном капитале. Ситуация: нужно ли выплатить действительную стоимость доли учредителю (участнику), выходящему из ООО, если величина чистых активов организации отрицательная? Ответ: нет, не нужно. В случае выхода учредителя (участника) из общества организация обязана выплатить ему действительную стоимость его доли. Приобретение доли оплачивается обществом за счет разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала. Это следует из пунктов 6.1 и 8 статьи 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Действительная стоимость доли учредителя (участника) общества соответствует части стоимости чистых активов общества пропорционально размеру его доли (абз. 2 п. 2 ст.

Как оформить и отразить в бухучете выход учредителя из ооо

При этом на указанный счет относится сумма действительной стоимости доли участника.

• Удержание НДФЛ с участника-гражданина отражается проводкой по счету Дебет 75 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».
• Удержание налога на прибыль с иностранной организации отражается проводкой по счету Дебет 75 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
• Начисление НДС отражается проводкой по счету Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» (при этом такая обязанность возлагается только на те общества, которые являются плательщиками НДС; общество, применяющее специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД и т.д., не должно начислять НДС и соответственно отражать его в бухгалтерском учете).

Выход участника из ооо. номинальная и действительная части его доли

Это следует из положений пункта 2 статьи 14, пунктов 2 и 6.1 статьи 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Таким образом, из буквального толкования данных норм следует, что единственным документом, на основании которого организация должна рассчитать действительную стоимость доли учредителя (участника), является бухгалтерский баланс.


Следовательно, другие способы для определения стоимости активов общества, в том числе на основании рыночной стоимости имущества, применяться не могут. Однако следует учитывать, что бухгалтерская отчетность должна достоверно отражать финансовое положение организации (п.
6

Инфо

ПБУ 4/99). При соблюдении данного правила балансовая стоимость имущества соответствует его рыночной стоимости. Выходящий участник вправе оспорить в суде размер действительной стоимости доли, рассчитанной обществом (подп.

Выход учредителя из ооо: выплаты и порядок оформления

При этом налог на прибыль удерживается исходя из действительной стоимости доли участника, за вычетом ее номинальной стоимости (стоимости первоначального взноса в уставный капитал). Налоговая ставка – 20 %, если международным договором не установлено более низкое значение.

Внимание

Налог на прибыль не удерживается обществом при следующих условиях:- в случае если иностранная организация, получающая доход, имеет свое представительно в Российской Федерации и об этом уведомлен налоговый агент (общество). Подтверждением уведомления является наличие у налогового агента (общества) копии свидетельства о постановке представительства иностранной организации на налоговый учет, заверенной в нотариальном порядке; — в случае если международным соглашением установлено, что налог на прибыль не удерживается с иностранной организации по таким доходам.

Выход участника из ооо: особенности бухгалтерского учета и налогообложения

Начисление НДС актуально на случаи, если взаиморасчеты с выходящим участником производятся имуществом.Налоговые обязательства выходящего участника:

• При выходе из ООО из дохода участника-гражданина обществом удерживается сумма НДФЛ в соответствии со ставкой, установленной налоговым законодательством, так как выход из ООО – это не реализации доли, в связи с чем самостоятельно уплачивать налоги участник не обязан.

При этом при расчете НДФЛ финансовыми органами высказаны 2 различные позиции относительно базы для начисления НДФЛ: — НДФЛ начисляется на всю сумму действительной стоимости доли выходящего участника; — НДФЛ начисляется на сумму действительной стоимости доли выходящего участника, за вычетом стоимости первоначального взноса участника в уставной капитал в счет его оплаты со своей стороны.

Важно

Балансовая стоимость чистых активов организации соответствует их рыночной стоимости Уставный капитал ООО «Торговая фирма Гермес» составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между тремя участниками:- доля А.В.

Львова – 25 000 руб.;- доля Е.Э. Громовой – 25 000 руб.;- доля В.К. Волкова – 50 000 руб. Громова решила выйти из состава учредителей.

Заявление о выходе Громовой получено «Гермесом» 16 июля. Для выплаты доли бухгалтер «Гермеса» рассчитал ее действительную стоимость по данным бухгалтерского баланса.

По балансу за первое полугодие стоимость чистых активов организации составляет 1 080 000 руб. Действительная стоимость доли Громовой, которая подлежит выплате, равна:25 000 руб.

: 100 000 руб. × 1 080 000 руб. = 270 000 руб. Пример расчета действительной стоимости доли при выходе учредителя из ООО.

Выплата доли участнику ооо при выходе бухгалтерские проводки

Пример отражения в бухучете продажи обществом доли выбывшего участника третьему лицу Уставный капитал ООО «Торговая фирма Гермес» составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между тремя участниками:- доля А.В.

Львова – 25 000 руб.;- доля Е.Э. Громовой – 25 000 руб.;- доля В.К. Волкова – 50 000 руб. Волков решил выйти из состава участников.

16 июля его заявление о выходе поступило в организацию. Действительная стоимость доли Волкова составляет 220 000 руб. В учете организации сделана проводка:Дебет 81 Кредит 75 субсчет «Участник Волков»– 220 000 руб.
– отражен переход доли

Волкова к организации. По решению общего собрания участников доля выбывшего участника будет продана третьему лицу по ее действительной стоимости (220 000 руб.). В бухучете продажу доли в уставном капитале бухгалтер отразил следующими проводками: Дебет 75 субсчет «Новый участник» Кредит 91-1– 220 000 руб.

Действительную стоимость доли учредителя (участника), выбывающего из состава ООО, рассчитайте по формуле: Действительная стоимость доли учредителя (участника) = Номинальная стоимость доли : Уставный капитал × Чистые активы Такой порядок расчета установлен пунктом 2 статьи 14 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Порядок оценки чистых активов утвержден приказом от 29 января 2003 г.

Минфина России № 10н и ФКЦБ № 03-6/пз. Несмотря на то что эти правила разработаны для акционерных обществ, ими могут воспользоваться и ООО, но только до тех пор, пока уполномоченный Правительством РФ орган исполнительной власти не определит порядок оценки чистых активов для ООО (п. 2 ст. 30 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, письма Минфина России от 13 мая 2010 г. № 03-03-06/1/329, от 7 декабря 2009 г. № 03-03-06/1/791).

Выплата доли участнику ооо при выходе бухгалтерские проводки в 1с

Днем подачи заявления признается одна из следующих дат: — день его передачи в совет директоров (наблюдательный совет), руководителю общества или сотруднику организации, в обязанности которого входит передача заявления компетентному лицу; — день, когда обществом получено заявление, отправленное по почте. Об этом сказано в подпункте «б» пункта 16 постановления Пленумов Верховного суда РФ и ВАС РФ от 9 декабря 1999 г.
№ 90/14. Пример оформления заявления о выходе участника из ООО Уставный капитал ООО «Торговая фирма Гермес» составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между тремя участниками. Один участник – А.С. Глебова – решил выйти из состава учредителей, о чем написал в заявлении. 16 июля Глебова отправила заявление в адрес «Гермеса» по почте с уведомлением о вручении. Общество получило заявление 23 июля.

Выплата доли участнику ооо усн при выходе бухгалтерские проводки

Регистрационные изменения и корпоративные процедуры:

• Выход участника из ООО и переход его доли к обществу подлежит отражению в ЕГРЮЛ, для чего в налоговый орган необходимо представить документы, определенные в соответствии с ФЗ № 129-ФЗ.
• При выходе участника из общества до приведения устава в соответствии с ФЗ № 14-ФЗ, одновременно с внесением изменений в ЕГРЮЛ необходимо перерегистрировать устав согласно новым законодательным требованиям.
• После выхода из ООО доля участника переходит к обществу, которая должна произвести отчуждение данной доли другим лицам, в частности доля может быть распределена между участниками ООО на основании решения общего собрания или отчуждена третьим лицам, не являющимся участниками ООО.

Выплата номинальной доли участнику ооо при выходе бухгалтерские проводки

В этом документе помимо сведений о каждом участнике должны содержаться сведения о размере его доли, ее оплате, размере долей, принадлежащих самому обществу, датах их перехода к обществу и т. д. (п. 1 ст. 31.1 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Внесение изменений в ЕГРЮЛ В связи с выходом учредителя (участника) из общества организации нужно внести изменения в ЕГРЮЛ (подп.

«д» п. 1 ст. 5

Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Документы, необходимые для внесения изменений в реестр, перечислены в пункте 6 статьи 24 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, статье 17 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ и письме ФНС России от 25 июня 2009 г. № МН-22-6/511. Выплата доли вышедшему участнику Организация обязана выплатить учредителю (участнику) действительную стоимость его доли (п.

6.1 ст. 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).