Таблица 1 Получение аванса от покупателя и учет «авансового» НДС Поступление предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (операция 1.1 «Поступление предварительной оплаты от покупателя») в программе отражается с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя, который формируется:

• на основании документа Счет на оплату покупателю (раздел Продажи, подраздел Продажи, журнал документов Счета на оплату покупателям);
• или путем добавления нового документа в список Банковские выписки (раздел Банк и касса, подраздел Банк, журнал документов).

В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будет сформирована бухгалтерская проводка: Дебет 51 Кредит 62.02 — на сумму денежных средств, поступивших продавцу от покупателя.

Зачет ндс с ранее полученных авансов

Особый порядок нумерации для счетов-фактур, выставленных на сумму аванса, не предусмотрен (письмо Минфина России от 10.08.12 № 03-07-11/284). — Грузоотправитель и его адрес. В «авансовом» счете-фактуре в строке 3 ставится прочерк.
—

Внимание

Грузополучатель и его адрес. В «авансовом» счете-фактуре в строке 4 ставится прочерк. — К платежно-расчетному документу № от В строке 5 авансового счета-фактуры должны быть указаны номер и дата составления платежно-расчетного документа или кассового чека, по которым перечислена предоплата (подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Незаполнение данной строки может стать причиной отказа в вычете налога с предоплаты.

Важно

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественного права. Точное или обобщенное наименование поставляемых товаров, работ или услуг.

Расчеты по ндс при зачете полученного аванса по другому договору

Порядок принятия к вычету «авансового» НДС В соответствии с условиями договора покупатель может выполнять полную или частичную предоплату за товары (работы, услуги), имущественные права. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ на день получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав возникает момент определения налоговой базы по НДС, а налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (п.
1 ст. 154 НК РФ). При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму НДС, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи164 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Ндс при взаимозачете: вычет, ответы на вопросы, проводки в 2018 году

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.
Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3. В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок.

Инфо

Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора. В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.

Все дела: гражданские и уголовные. юридический форум

НДС, приходящийся на зачтенный аванс (11 520 руб.), ООО «Камелия» показывает в декларации за четвертый квартал. В ней надо увеличить данные по строкам 090 и 110 раздела 3 (НДС, подлежащий восстановлению).
Разъяснения, невыгодные для компаний В комментируемом письме рассмотрены и две ситуации, когда финансисты запрещают вычитать НДС, несмотря на расторжение контракта. Первая — расторжение ранее заключенного соглашения и зачет аванса в счет поставки товаров по новому договору.

Здесь налогоплательщик по-прежнему остается лицом, не погасившим аванс. Поэтому при расторжении первого договора вычет неоправдан.

НДС, определенный с аванса, будет вычтен после отгрузки товаров по новому контракту. Вторая ситуация спорная. Допустим, заключено соглашение о новации обязательства по поставке в заемное. Оно, по мнению чиновников, — не основание для вычета ранее определенного НДС.

Ндс с авансов: проводки и примеры

В подобной ситуации ФАС Северо-Западного округа не поддержал контролеров. Действительно, законодательно не предусмотрено внесение в декларацию лишь разницы между перечисленными и полученными авансами. Только подобное заполнение не привело к искажению НДС, подлежащего к уплате в бюджет или к возмещению[1]. Значит, доначисления неправомерны. Необоснованно и требование о восстановлении НДС в сумме 306 000 руб. Восстанавливают тот налог с полученных авансов, который ранее был вычтен (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). То есть отражен в строках 130–220 (вкл.) раздела 3 декларации по НДС.

Это 36 000 руб. — для ООО «Альфа». Но в комментируемом случае эта сумма приходится на незачтенный аванс, то есть невозвращенный. Поэтому нет оснований для его восстановления. Подчеркнем, что рассмотренная методика не предусмотрена в кодексе и Порядке заполнения декларации по НДС.

Взаимозачет: вычет ндс с аванса

В нашем случае авансовые платежи «Альфы» превышают сумму, перечисленную «Омегой». Последняя и заполняет счет-фактуру на поступившую предоплату. Ее сумма — 236 000 руб. (2 242 000 – 2 006 000), в том числе НДС — 36 000 руб. (342 000 – 306 000). Он указывается среди вычетов НДС (строка 150 раздела 3 декларации ООО «Альфа»). Строки, посвященные начислению налога, «Альфа» не заполняет. Данное упрощение проверяющие назвали недопустимым. Кроме того, ревизоры сообщили: фактически стороны выполнили зачет взаимных долгов на 2 006 000 руб.

Нужно признать, что эта сумма возвращена «Альфе» и она обязана восстановить НДС, ранее вычитаемый с перечисленного аванса. Восстановленный налог — 306 000 руб. Он приводится в строке 110 раздела 3 декларации по НДС и увеличивает задолженность ООО «Альфа» перед бюджетом.

Игнорирующим это требование ревизоры доначисляют сам НДС, пени и штраф.

Ндс с авансов

В документе Корректировка долга указываются следующие значения: Поле Данные «Вид операции» «Перенос задолженности» «Перенести» «Авансы» «Покупатель (кредитор)» и «Новый покупатель» Сведения о покупателе, по согласованию с которым производится зачет предоплаты, внесенной по одному договору, в счет оплаты по другому договору В табличной части документа указываются реквизиты договоров и сумма засчитываемой предоплаты. После проведения документа формируются бухгалтерские проводки: Дебет 62.02 с субконто «Договор № 581 от 03.07.2016»Кредит 62.02 с субконто «Договор № 692 от 01.08.2016» — на сумму засчитываемой предоплаты.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

Также на основании документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Несмотря на то, что с 01.01.2015 налогоплательщики, которые не являются посредниками (экспедиторами, застройщиками), не должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 № 238-ФЗ), и в документе Счет-фактура выданный в строке Сумма указано, что суммы для регистрации в журнале учета равны нулю, записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

Зачет аванса в счет предоплаты по другому договору Регистрация операции 2.1 «Зачет полученного аванса в счет предоплаты по другому договору» (см. таблицу 1 Примера) производится с помощью документа Корректировка долга.
Согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ продавец имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. В данном случае Договор № 581 от 03.07.2016 на поставку корпусной мебели расторгнут, однако сумма полученной предварительной оплаты не возвращена покупателю, а зачтена в счет предоплаты по Договору № 692 от 01.08.2016 на поставку мягкой мебели. По мнению Минфина России, в отсутствии возврата соответствующей суммы предоплаты вычет суммы НДС по расторгнутому договору неправомерен.

Вычет начисленного ндс с авансов при взаимозачете в декларации

Зачет требований между двумя сторонами Допустим, между АО «Сокол» и ООО «Ястреб» заключено два договора:

• согласно первому соглашению 18.10.16 «Сокол» оказал «Ястребу» услуги по ремонту мобильных телефонов сотрудников (стоимость услуги 6.105 руб., НДС 931 руб.);
• по второму договору «Ястреб» 22.10.16 отгрузил «Соколу» партию мобильных теле фонов на сумму 9.880 руб., НДС 1.507 руб.

14.11.16 «Ястреб» и «Сокол» подписали двухстороннее заявление, согласно которому зачтена сумма долга 6.105 руб., НДС 931 руб. В результате «Ястреб» полностью погасил долг, а за «Соколом» числиться задолженность в сумме 3.775 руб., НДС 576 руб.

(9.880 руб. – 6.105 руб.). В учете «Ястреба» бухгалтер сделал такие записи: Дата Дебет Кредит Описание операции Сумма Документ-основание 18.10.16 44 60 Учтена стоимость работ по ремонт мобильных телефонов (6.105 руб. – 931 руб.) 5.174 руб.