Социальные вычеты Расходы на обучение, лечение Если в течение года Вами понесены расходы на лечение (в том числе обследование, операция), то Вы вправе получить частичную компенсацию в виде возврата НДФЛ. Аналогично можно оформить вычет по расходам на обучение. Данное право сохраняется как при оплате собственных расходов, так и при перечислении средств за обучение/лечение родственников. Сумма вычета на лечение ограничена 120.000 руб. ежегодно (как для себя, так и для родственников). Исключение – дорогостоящее лечение (без ограничения суммы компенсации). Сумма возврата за обучение определяется так: · 120.000 руб. – за себя, братьев/сестер; · 50.000 руб. – за ребенка (детей). Благотворительность Налоговая база НДФЛ уменьшается на всю сумму взносов, направленных в пользу благотворительных организаций. Размер благотворительной помощи не может быть более ¼ части Вашего годового дохода.
- Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам
- 28 марта 2017стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам
- Налоговые вычеты для иностранцев
- Предоставляются ли вычеты на детей иностранным гражданам
- Предоставлять ли вычет на ребенка иностранцу?
- Ндфл с нерезидентов в 2018 году
- Положен ли налоговый вычет на детей с иным гражданством?
- Вычет на ребенка иностранцу
Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам
Так, например, доходы высококвалифицированных иностранных работников облагают НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а не с пунктом 1 этой статьи. В связи с чем высококвалифицированный специалист право на получение стандартных вычетов на детей также получает только после того, как он обретет статус налогового резидента (письма Минфина России от 26.07.2010 № 03-04-08/8-165, УФНС России по г.
Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438). Аналогичны принципы налогообложения в отношении доходов, полученных физическими лицами, являющимися гражданами государств — членов Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, России) (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223); доходов иностранных граждан, лиц без гражданства, признаваемых беженцами или получивших временное убежище в РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/[email protected]).
28 марта 2017стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам
4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года. Обоснование: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п.
3 ст.
Налоговые вычеты для иностранцев
3 ст. 224
НК РФ). Важно!Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п.
3 ст. 224 НК РФ). Возможность уменьшить налоговую базу на установленный Кодексом налоговый вычет обусловлена присутствием доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и наличием статуса резидента.
Предоставляются ли вычеты на детей иностранным гражданам
Налог с начала года нужно пересчитать по ставке 30 процентов вместо применявшихся ранее 13 процентов (письма Минфина России от 12.08.2016 № 03-04-05/47251, от 31.05.2012 № 03-04-05/6-670, от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444). При этом полученный им с начала календарного года доход, облагаемый не по установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса ставке, формирует налоговую базу без применения вычетов.
Предоставлять ли вычет на ребенка иностранцу?
- Как вернуть налоги в семью
Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб.
(суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит: 120 000 *13% = 15 600 руб.
- Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)
При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.
Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб.
Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю вычет положен в двойном размере. Предоставление стандартного налогового вычета Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п.
1 ст. 207
- физические лица — налоговые резиденты РФ;
- физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.
Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ). Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.
2 ст. 207 НК РФ).
Ндфл с нерезидентов в 2018 году
Соответственно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ. Налоговый статус «резидента» физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты им дохода исходя из фактического времени нахождения гражданина на территории РФ.
При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода (п. 3 ст. 223, п. 1 ст. 224, ст. 226 НК РФ; письма Минфина России от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 22.04.2016 № 03-04-06/23366, от 04.04.2014 № 03-04-05/15215, от 20.03.2013 № 03-04-05/6-250, от 28.03.2012 № 03-04-06/6-81, ФНС России от 19.12.2011 № ЕД-4-3/[email protected]).
Положен ли налоговый вычет на детей с иным гражданством?
НК РФ; письма Минфина России от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 22.04.2016 № 03-04-06/23366, от 04.04.2014 № 03-04-05/15215, от 20.03.2013 № 03-04-05/6-250, от 28.03.2012 № 03-04-06/6-81, ФНС России от 19.12.2011 № ЕД-4-3/[email protected]). Предоставлять ли вычет на ребенка иностранцу? Данная норма применима и для частных случаев налогообложения определенных категорий физических лиц.
Так, например, доходы высококвалифицированных иностранных работников облагают НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а не с пунктом 1 этой статьи. В связи с чем высококвалифицированный специалист право на получение стандартных вычетов на детей также получает только после того, как он обретет статус налогового резидента (письма Минфина России от 26.07.2010 № 03-04-08/8-165, УФНС России по г.
Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438). Карьера 3 ст. 224 НК РФ).
Вычет на ребенка иностранцу
Исходя из изложенного в то время, пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются стандартные налоговые вычеты. Тогда, когда в текущем налоговом периоде работник будет находиться 183 дня на территории РФ, налоговый агент должен с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, засчитывать суммы налога, удержанные с доходов работника до получения статуса налогового резидента по ставке 30%, при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%.
При этом налоговый агент должен учитывать не только изменившуюся налоговую ставку, но и право налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, в том числе вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
В апреле 2017 Кукушкин находился на лечении, в связи с чем понес расходы – 17.302 руб. Вычет на ребенка Кукушкин получает ежемесячно: (база для расчета НДФЛ 19.704 руб. – вычет 1.400 руб.) * 13% = 2.379 руб. По итогам 2017 Кукушкин уплатил НДФЛ 28.548 руб. Для оформления частичной компенсации стоимости лечения Кукушкин 02.02.18 подал годовую декларацию в ФНС. В документе указана сумма к возврату: 17.302 руб. * 13% = 2.249 руб.
Так как данная сумма не превышает размер НДФЛ, уплаченный Кукушкиным по итогам года (28.548 руб.), то компенсация была перечислена Кукушкину полностью (2.249 руб.). Читайте также статью: → «Как получить налоговый вычет при покупке дома в 2018?» Как оформить вычет При подаче заявки на вычет особое внимание следует уделить подтверждающим документам.
