Рекламные расходы на участие в выставках, ярмарках (ненормируемые) Налоговый кодекс не конкретизирует, какие именно расходы относятся к расходам на участие в выставках и ярмарках, проводимых в рекламных целях. Однако на основе анализа судебной практики, в состав таких расходов правомерно включить:

• вступительные взносы за участие в выставках и ярмарках;
• аренду площади и рекламных стендов в выставочном зале;
• расходы на оформление витрин, экспозиций;
• расходы на изготовление форменной одежды для представителей организации на выставках, ярмарках.

Расходы на рекламные брошюры и каталоги (ненормируемые) В налоговом кодексе в составе ненормируемых расходов на рекламу поименованы только расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов.

Расходы на рекламу — как правильно возместить налог на добавленную стоимость

Инфо

В бухгалтерском учете данные операции отражаются следующим образом: Д-т сч. 60 (76), К-т сч. 51 (50), Д-т сч. 19, К-т сч. 51 (50) оплачена реклама, в том числе НДС; Д-т сч. 44 (43), К-т сч. 60 (76) списана стоимость рекламы на издержки обращения; Д-т сч. 68, К-т сч. 19 списан в зачет уплаченный НДС. В соответствии с п.2 ст.7 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

Как учитывать сувениры и как начислять ндс при раздаче рекламной продукции?

Внимание

Расходы на рекламную продукцию (нормируемые) Расходы на изготовление рекламной продукции, за исключением печатной продукции, перечисленной в предыдущем пункте, налогоплательщики имеют право принять к налоговому учету, но уже как нормируемые расходы на рекламу. При этом обязательным требованием является распространение рекламной продукции среди неопределенного круга лиц.

• если цена единицы рекламной продукции не превышает 100 рублей, с ее стоимости НДС можно не начислять.

Порядок расчета ндс при возмещении стоимости расходов

Таким образом, в целях налогообложения прибыли можно учесть рекламные расходы в размере 4500 руб. (450 000 руб. × 1%). К ним относится «входной» НДС, который можно предъявить к вычету из бюджета в сумме:4500 руб.


× 18% = 810 руб. Именно налог в таком размере турфирма сможет возместить из бюджета в отчетном периоде. |В последующие периоды сумма рекламных расходов, принимаемых в целях налогообложения прибыли, увеличится. Соответственно, из бюджета можно будет возместить еще часть «входного» НДС.|< Важно запомнить Чтобы предъявить налог на добавленную стоимость к вычету из бюджета, у турфирмы должны быть надлежащим образом оформленные счета-фактуры поставщиков.

Учет и налогообложение расходов на рекламу

НК РФНенормируемые рекламные расходы:

• Реклама через СМИ, в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению, и телекоммуникационные сети (К телекоммуникационным сетям относится и Интернет (п. 4 ст. 2, п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»). Это подтверждает и Минфин России в письме от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812, от 29.01.2007 N 03-03-06/1/41).
• Световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.
• Участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов.
• Изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации.

Вычет ндс по рекламе нормируется

• Главная
• НДС

Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор – неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. В статье расскажем про НДС при возмещении расходов, разберем типовые ситуации, рассмотрим примеры учета, а также ответим на распространенные вопросы.
Понятие возмещаемых расходов Согласно нормам законодательства, одна из сторон гражданско-правового договора вправе компенсировать другой денежные суммы в виде возмещения понесенных затрат. На практике данная ситуация выглядит так: сторона «А» оплачивает стоимость расходов стороны «Б», на основании договора сторона «Б» возмещает стороне «А» сумму понесенных затрат.

Особенности учета расходов на рекламу

ЗАЧЕТ (ВОЗМЕЩЕНИЕ) НДС ПО СВЕРХНОРМАТИВНЫМ РАСХОДАМ НА РЕКЛАМУ Договор между рекламодателем и рекламопроизводителем (рекламораспространителем) в соответствии со ст.423 Гражданского кодекса Российской Федерации предполагается возмездным. Возмездный характер деятельности рекламопроизводителя (рекламораспространителя) связан с возникновением обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (ст.3 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 (в ред.
от 04.05.1999) «О налоге на добавленную стоимость»). Кроме того, данные лица, являясь налогоплательщиками НДС, согласно п.1 ст.7 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» обязаны реализовывать «рекламные услуги» по указанной сторонами договора (рекламодателем и рекламопроизводителем (рекламораспространителем) цене, увеличенной на сумму НДС.

Мастер-класс по учету расходов на рекламу

Если рекламное объявление публикуется в печатном издании, которое не является специализированным рекламным изданием (объем рекламного материала не превышает 40% объема всего номера), такое объявление должно содержать пометку «на правах рекламы». При отсутствии такой пометки Минфин может оспорить правомерность принятия к учету рекламных расходов (Письмо Минфина РФ от 15.06.2011 № 03-03-06/2/94).
В качестве подтверждения нужно сохранять страницы печатных изданий, содержащие объявление. Расходы на создание рекламных аудио- и видео-роликов.

Если организация приобретает исключительные права на использование рекламных роликов, и срок их использования превышает 12 месяцев, то такие ролики учитываются как нематериальные активы. В этом случае расходы на создание рекламных роликов включаются в состав расходов на рекламу по мере начисления амортизации (для расчета налога на прибыль).

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Расходы на рекламу отражаются на счете 44 «Расходы на продажу» или 26 «Общехозяйственные расходы» в зависимости специфики деятельности организации (торговля, услуги). Бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов могут быть различными, в зависимости от конкретного вида рекламы. Дебет Кредит Содержание операции 44 «Расходы на продажу»(26 «Общехозяйственные расходы») 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») Отражены услуги рекламного агентства, услуги по размещению рекламы в СМИ, в интернете и другие услуги (работы) рекламного характера 10 «Материалы» Списана в расходы рекламная продукция (каталоги, брошюры, ручки, блокноты и т.д.), рекламные щиты, растяжки и другие рекламные конструкции, не являющиеся основными средствами.
Обратите внимание: «Входной» НДС с суммы нормируемых расходов на рекламу может быть принят к вычету лишь в той части, которая соответствует расходам в пределах норматива (Письмо Минфина от 13.03.2012 № 03-07-11/68). Если в следующих отчетных периодах оставшаяся часть нормируемых расходов принимается к учету, соответственно, «входной» НДС с этой части расходов также можно принять к вычету (Письмо Минфина от 06.11.2009 № 03-07-11/285).

Процесс расчета принимаемой к учету суммы нормируемых расходов на рекламу, а также суммы НДС, подлежащего вычету, достаточно трудоемкий, особенно если такие расходы имеют регулярный характер. Чтобы облегчить эту задачу, предлагаю Вам воспользоваться таблицей, в которую нужно ввести только Ваши значения показателей, а все расчеты будут произведены «автоматически» по формулам.