Постановление Правительства РФ N 667 предусматривает хранение информации и документов таким образом, чтобы они могли быть своевременно доступны Федеральной службе по финансовому мониторингу, а также иным органам государственной власти в соответствии с их компетенцией в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, и с учетом обеспечения возможности их использования в качестве доказательства в уголовном, гражданском и арбитражном процессе. Преимущества и недостатки Основными преимуществами наличия СВК в самой организации можно считать то, что при внутреннем контроле возможно улучшение качества организации бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта; это положительно скажется на дальнейшем развитии бизнеса и поможет привлечению инвестиций или кредитов.

Вы точно человек?

В настоящее время внутренний аудит применяется наряду с внутренним контролем и независимо от него. Из форм и методов внутреннего контроля формируется внутренний аудит, но, являясь самостоятельной организационной формой внутреннего контроля, он сосуществует наряду с ним и выполняет самостоятельные функции.

Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации

В-пятых , мониторинг самой системы внутреннего контроля, необходимый для определения его эффективности. Какова же структура системы внутреннего контроля и на чем она основывается? Организация: простая организационная структура с четкими линиями подчиненности, ответственность в рамках полномочий, отчетность перед вышестоящими руководителями, разграничение критических функций, возможность быстрого реагирования при изменении как внутренних, так и внешних факторов, четкое определение роли и ответственности каждого отдела, надлежащий уровень контроля деятельности сотрудников и периодическая оценка результатов их работы. Политика: утверждается на уровне руководства в соответствии с целями и задачами организации и издается в письменном виде, доводится до сведения сотрудников, периодически пересматривается и обновляется по мере необходимости.

Внутренний контроль и аудит

Кроме того, крупным компаниям необходимо нанимать в штат главного бухгалтера, который будет совмещать бухгалтерскую работу с внутренним контролем в организации. Требования к профессиональным данным такого бухгалтера очень жесткие: образование, стаж, отсутствие судимостей за преступления в сфере экономики и т.д. Надо отметить, что в соответствии с п. 3 ст. 7 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, только руководители малых и средних предприятий могут вести внутренний контроль самостоятельно, без организации службы внутреннего контроля в штате.

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, с.19 ч.1:Экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни.
Рекомендации аудитора, в основном, направлены на: · повышение качества исполнения контрольной процедуры, формализованной в ВНД компании, в том числе и за счет построения эффективной системы мотивации сотрудников-исполнителей данной контрольной процедуры (в случае если формализованная контрольная процедура эффективна, но имеются отклонения при ее фактическом исполнении); · легализацию фактически исполняемой контрольной процедуры (в случае если фактически реализуемая контрольная процедура эффективна, но не предусмотрена требованиями ВНД); · разработку и формализацию контрольной процедуры и контроля за ее надлежащим исполнением (в случае если контрольная процедура не предусмотрена ВНД и фактические действия сотрудников не позволяют эффективно управлять риском).

Внутренний аудит

Для них нужна информация, в т.ч. конфиденциальная, составляющая коммерческую тайну, о возможностях организации и ее экономической среде. Одним из наиболее действенных инструментов выявления возможностей для повышения эффективности деятельности и, следовательно, одним из конкурентных преимуществ организации может стать внутренний аудит.

/ аудит / статья внутренний контроль и аудит

Хакеры проникают в систему электронных расчетов банка и крадут несколько сотен тысяч долларов (собирались украсть больше, но все-таки были обнаружены и изобличены); компания-производитель автомобилей тратит несколько миллионов долларов на устранение неисправности в тормозной системе (системе зажигания, подвеске и т.д.) проданных автомобилей — престиж дороже денег; самолет попадает в катастрофу по причине некачественного топлива (недостаточно очищенной от наледи взлетно-посадочной полосы, необработанных противообледенительной жидкостью подкрылков и т.д.). Все эти негативные, а порой трагичные, события стали возможны, прежде всего, из-за недостаточно эффективной системы внутреннего контроля или системы контроля качества, которая по смыслу достаточно близка системе внутреннего контроля. Любая деятельность внутри организации происходит в рамках двух систем.

Аудит системы внутреннего контроля (стр. 5 из 7)

Задачи внутреннего аудита определяются руководством исходя из потребностей управления. Внутренний аудит решает следующие задачи: 1. контроль за состоянием активов и недопущение убытков; 2. подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур; 3. анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля и обработки информации; 4. оценка качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой. Таким образом, при проведении внутреннего аудита осуществляется не только детальный контроль сохранности активов, но и контроль проводимой политики компании и качеством менеджмента.
Руководитель службы внутреннего аудита обычно собирает запросы от аудиторского комитета, финансового директора, генерального директора и других членов правления и составляет предварительный план аудиторских проверок на следующий год.

Внутренний аудит и система внутреннего контроля

Рекомендации по созданию и оптимизации действующей СВК должна быть обоснована с точки зрения стоимостного анализа «выгоды – затраты». В случае функционирования нескольких контрольных процедур, направленных на управление одним риском или зависимыми рисками, следует провести оценку различных вариантов использования контрольных процедур для исключения излишних (дублирующих) процедур. Аудитор на основе результатов оценки дизайна контроля бизнес-процесса должен совместно с менеджментом компании выработать рекомендации по построению и оптимизации действующей системы внутреннего контроля анализируемого процесса.

Определяется аудитором самостоятельно, исходя из общепринятых норм и правил аудиторской проверки Взаимоотношения Подчиненность руководству предприятия, зависимость от него Равноправное партнерство, независимость Субъекты Сотрудники, подчиненные руководству предприятия и находящиеся в штате предприятия Независимые эксперты, имеющие соответствующий аттестат и лицензию на право заниматься этим видом предпринимательства Квалификация Определяется по усмотрению руководства предприятия Регламентируется государством Оплата Начисление заработной платы по штатному расписанию Оплата предоставленных услуг по договору Ответственность Перед руководством за выполнение обязанностей Перед клиентом и перед третьими лицами, установленная законодательными и нормативными актами Методы Методы могут быть одинаковыми при решении одинаковых задач (например, оценка достоверности информации).
Аудиторской Палаты России (материалы сайта www.kumc.ru) собственники и топ-менеджмент высказывали исследователям конкретные пожелания к желательным направлениям развития внутреннего контроля в перспективе:

1. сбор и анализ информации – 89% респондентов;
2. оценка рисков предпринимательской деятельности – 76% респондентов;
3. оценка соответствия применяемых информационных технологий нуждам хозяйствующего субъекта – 72% респондентов;
4. управление рисками -70% респондентов;
5. выявление и расследование случаев мошенничества – 69% респондентов;
6. проверки состояния информационной безопасности – 64% респондентов;
7. проведение экономического анализа – 57% респондентов;
8. управление проектами – 53% респондентов.

На крупных предприятиях мо¬гут быть организованы специальные подразделения внутреннего конт¬роля — отделы внутреннего аудита.

Внутренний аудит и система внутреннего контроля в компании по добыче нефти

Важно отметить, что целью компании должно являться не создание системы контроля, которая бы полностью гарантировала отсутствие отклонений, ошибок и неэффективности в работе, а системы, которая помогала бы их своевременно выявлять и устранять, способствуя повышению эффективности работы. Ведь ресурсы, направленные компанией на создание избыточного контроля, могли бы быть использованы для достижения других целей и задач. Однако даже хорошо выстроенная и организованная система внутреннего контроля нуждается в оценке своей эффективности как с точки зрения достижения поставленных целей, так и с точки зрения экономичности. Этой цели служит внутренний аудит.Внутренний аудит является оценкой надежности и эффективности существующей системы внутреннего контроля, а внутренние аудиторы — людьми, призванными непредвзято и профессионально провести такую оценку.