Ответ: Ни нормы законодательства о налогах и сборах, ни официальные разъяснения не содержат информацию о том, что счета-фактуры, прилагаемые к счету-фактуре, выставляемому организацией, выполняющей функции заказчика, инвестору должен быть заверен, поэтому организация вправе не заверять копию сводного счета-фактуры. Если организация все же решит это сделать, то может воспользоваться порядком заверения, установленным Постановлением Госстандарта РФ от 03.03.2003 № 65-ст. Обоснование: В соответствии с п.3.1 ст.169 НК РФ налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Банк экспертных заключений

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 172 НК РФ. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса, счета-фактуры являются основанием для принятия сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи.

Можно ли оформлять дубликат счета-фактуры?

Предмет спора: Организация потребовала от поставщика предоставить счет-фактуру по приобретенной продукции в целях получения вычета НДС. Поставщик отказался от выставления счета-фактуры, посчитав, что у него отсутствует такая обязанность. За что спорили: счет-фактура на 720 000 рублей Кто выиграл: организация-поставщик Поставщик не выставил организации-покупателю счет-фактуру на приобретенную продукцию.

Суды отказались удовлетворять данное требование. Суд кассационной инстанции подтвердил обоснованность судебных решений, указав на следующие обстоятельства.

Судебный вердикт: поставщики могут не выставлять счета-фактуры

Поставщик в полной мере исполнил свои обязательства перед покупателем – товар был поставлен точно в срок и полностью соответствовал условиям договора. Товар был получен покупателем по акту приема-передачи, полностью оплачен и принят на учет. БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С.

Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С — оперативно в вашем телефоне! Вместе с тем, первичных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика и его право на применение налоговых вычетов (счет-фактура и накладная), с товаром передано не было.

Как оформить счета-фактуры, если заказчик приобретает товары через посредника

Термины и определения, утв. Приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст:

• копия документа – это экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа.
• заверенная копия документа – это копия документа, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость.

Поскольку ни официальные разъяснения не содержат информацию о том, что счета-фактуры, прилагаемые к счету-фактуре, выставляемому организацией, выполняющей функции заказчика, инвестору должен быть заверен, Вы вправе не заверять копию сводного счета-фактуры. Если все же организация решит сделать это, то заверение счета-фактуры может быть произведено согласно п.3.26 ГОСТ Р 6.30-2003 «Государственный стандарт Российской Федерации. Унифицированные системы документации.
Также и Минфин России указал, что к первому экземпляру счета-фактуры, передаваемому заказчиком инвестору, прилагаются копии счетов-фактур, полученных заказчиком (застройщиком) от подрядных организаций и поставщиков товаров (работ, услуг), а также копии соответствующих первичных документов (Письма от 04.02.2013 № 03-07-10/2254, от 18.10.2011 № 03-07-10/15). Согласно Правилам делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2009 № 477, «копия документа» — документ, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа и его внешние признаки, не имеющий юридической силы.
Кроме того, понятия «копия документа» и «заверенная копия документа» даны в ГОСТ Р 7.0.8-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело.

Также счет-фактура не является и документом, относящимся к товару. Данный документ используется в сфере налоговых правоотношений. При этом нормы НК РФ к подобным спорам (об истребовании документов в рамках гражданских отношений) не применимы.


Условиями договора прямой обязанности по передаче ответчиком счета-фактуры покупателю установлено не было.

В праве ли заказчик требовать заверенную копию счетфактуры от поставщика

По разъяснениям ФНС России, данным в Письме от 17.08.2015 № ГД-4-3/14435, организация, выполняющая функции заказчика, на основании п.3 ст.168 НК РФ не позднее пяти дней после передачи в установленном порядке на баланс инвестора объекта, законченного капитальным строительством, выставляет инвестору «сводный» счет-фактуру по соответствующему объекту. «Сводный» счет-фактура составляется в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных заказчиком от подрядных организаций по выполненным строительно-монтажным работам и поставщиков товаров (работ, услуг). Копии этих счетов-фактур, а также копии соответствующих первичных документов прилагаются заказчиком к сводному счету-фактуре, который представляется инвестору. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме ФНС России от 12.07.2011 № ЕД-4-3/[email protected]

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Глава 21 Кодекса не содержит требований о направлении покупателю документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих счета-фактуры, если они подписываются лицами, уполномоченными приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, разница подлежит возмещению (зачету, возврату) в соответствии с положениями статьи 176 Кодекса.

После представления декларации орган фискальной службы проверяет обоснованность суммы, заявленной к возмещению, при проведении камеральной проверки в порядке, установленном статьей 88 Кодекса. Налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов. В целях проверки достоверности и непротиворечивости сведений, указанных в счетах-фактурах, налоговый орган вправе истребовать необходимые документы (информацию) у контрагента или у иных лиц, а не у проверяемого налогоплательщика.

Это определено статьёй 93.1 Кодекса У налогового органа может возникнуть необходимость получить копию распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур. Документы могут быть истребованы по месту учета таких контрагентов.