Расходы на приобретение бухгалтерских компьютерных программ, электронных справочно-правовых (информационных) систем и баз данных, а также расходы на их обслуживание и обновление Учитываются на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 19 января 2016 г. № 03-11-06/2/1520, от 21 марта 2013 г. № 03-11-06/2/8830 и ФНС России от 14 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17020) Расходы, связанные с погашением займов (например, уплата процентов) по обязательствам присоединенной организации (после реорганизации в форме присоединения) Учитываются в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Основание – статья 58 Гражданского кодекса РФ, согласно которой при реорганизации в форме присоединения к организации переходят все права и обязанности присоединенной организации (письмо Минфина России от 7 июня 2010 г.

Усн- расходы на хостинг

Инфо

Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-11-06/2/35 Прочие расходы Расходы на доступ к Интернету Учитываются в составе расходов на услуги связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 9 октября 2007 г. № 03-11-04/2/250, от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/79, от 27 марта 2006 г. № 03-11-04/2/70, от 28 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/163, от 15 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/151) Расходы комитентов, принципалов, доверителей на выплату посреднических вознаграждений Фактически выплаченные (удержанные посредником из средств, причитающихся комитенту (принципалу, доверителю)) вознаграждения включаются в состав расходов на дату утверждения отчета посредника (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма УФНС России по г. Москве от 2 сентября 2010 г. № 20-14/2/092620, от 4 февраля 2009 г.

Услуги по созданию сайта при усн

Расходы в виде стоимости основных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал; 18. Расходы по возмещению ущерба, нанесенного организации учредителем; 19.

Расходы на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм, установленных Правительством Российской Федерации 20. Расходы на приобретение форменной одежды, если такая обязанность не предусмотрена законодательными актами РФ; 21.

Расходы на приобретение пропусков, используемых для прохода (проезда) работников в арендуемое помещение; 22. Расходы организации по изготовлению и размещению на фасаде здания световой вывески, не содержащей информации рекламного характера; 23.
Расходы на приобретение земельных участков (кроме случаев их приобретения с целью дальнейшей перепродажи); 24. Расходы в виде платы за право ограниченного пользования земельным участком (сервитут); 25.

Электронный журнал «практик»

Однако подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что в состав расходов включаются суммы налогов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах (кроме единого налога при упрощенке). Обязанности налогового агента организации, применяющие упрощенку, исполняют в соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.
Право признавать эти расходы при расчете единого налога предусмотрено пунктом 7 статьи 170 Налогового кодекса РФ НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников Учитывается в составе расходов на оплату труда по мере перечисления налога в бюджет (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 25 июня 2009 г. № 03-11-09/225). Подробнее об этом см.

Что можно включить в расходы на усн 15%

Важно

Если говорить откровенно, то намного проще перечислить все то, что нельзя включить в расходы на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Предупреждаем заранее — всего таких пунктов будет 60: 1.

Внимание

Расходы на приобретение опциона на право заключения договора аренды; 6. Расходы, которые в дальнейшем по условиям договора подлежат возмещению контрагентом; 7.

Усн 15%: доходы минус расходы

Расходы на оплату услуг лесхозов по отводу и оформлению лесосек Учитываются в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 24 октября 2008 г. № 03-11-05/255) Расходы на бой и обрезку стекла (при отсутствии виновных лиц) Учитываются в пределах норм естественной убыли (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). При списании можно руководствоваться Нормами, утвержденными Минпромстройматериалов СССР от 21 октября 1982 г. (письмо Минфина России от 17 января 2011 г. № 03-11-11/06) Расходы на оплату услуг нештатного программиста Учитываются, если можно обосновать, что услуги программиста носят производственный характер (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, письмо Минфина России от 3 ноября 2009 г.

Онлайн журнал для бухгалтера

Расходы, связанные с участием предпринимателя в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров; 9. Расходы на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах; 10.

Расходы на обеспечение нормальных условий труда работников; 11. Расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам в безналичной форме («зарплатный проект»); 12.

Расходы на приобретение книжек МДП, дающих право на проезд автомашин по территории иностранных государств без таможенного досмотра; 13. Расходы на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда; 14. Расходы, связанные с подпиской на бухгалтерские и иные печатные издания; 15. Представительские расходы; 16. Расходы в виде стоимости товаров, фактически не оплаченных поставщикам и списанных как просроченная кредиторская задолженность; 17.

Список расходов при усн «доходы минус расходы», уменьшающих налог

НК РФ) Налоги, сборы, страховые взносы, уплаченные за организацию третьими лицами Уменьшают налоговую базу на дату погашения задолженности перед лицом, уплатившим налог (сбор, страховой взнос) за организацию. В расходы включаются только фактически уплаченные суммы (подп.

22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) НДС, уплаченный в бюджет налоговым агентом:– при покупке товаров у иностранной организации, не состоящей в России на налоговом учете, – в случае возврата этих товаров;– при перечислении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по договору с иностранной организацией, не состоящей в России на налоговом учете, – в случае расторжения договора и возврата аванса В главе 26.2 Налогового кодекса РФ такие виды расходов прямо не предусмотрены.
ТК РФ (возмещение затрат, связанных со служебными поездками, работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера); 38. Расходы в виде компенсационных выплат, связанных с проживанием работника в общежитиях или иных жилых помещениях в период нахождения на вахте; 39. Расходы на приобретение имущественных прав, в частности права требования долга; 40. Расходы на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также расходы, связанные с произведенными работами по территориальному благоустройству; 41. Расходы в виде стоимости приобретенных для перепродажи прав на музыкальные и видеопроизведения на основании лицензии; 42.

Услуги хостинга можно включить в расходы усн 15

Какие расходы нельзя учитывать при расчете налога УСН 15% Как было сказано выше, «УСНщик» может уменьшить налоговую базу на сумму расходов, соответствующих закрытому перечню НК (ст. ст. 346.16). Несмотря на то, что список расходов носит закрытый характер, между «упрощенцами» и налоговиками нередко возникают споры, касающиеся правомерности учета тех или иных затрат. Читайте также статью: → «Бесплатные бухгалтерские программы на УСН» Во избежание конфликтов с налоговыми органами советуем Вам руководствовать не только положениями НК, но и разъяснениями, данными Минфином относительно расходов к учету УСН.
Расходы на оплату труда при упрощенке учитываются в порядке, предусмотренном статьей 255 Налогового кодекса РФ (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). По этой статье в расходах отражается вся начисленная зарплата, которая включает в себя алименты, подлежащие удержанию Взносы на добровольное личное страхование сотрудников на случай смерти или причинения вреда здоровью Учитываются в составе расходов на оплату труда в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). То есть если договор страхования: – заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия;– предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника. Максимальная сумма страховых взносов, которая уменьшает налоговую базу, составляет 15 000 руб. в расчете на одного сотрудника за год.