Пусть прибыль ООО «ХХХ» за отчётный месяц (БП) отражена в бухучёте в объёме 200 тысяч рублей. Ставка налога на прибыль (сн) определена в размере 20 % согласно нормативным документам федерального и регионального уровней. Тогда условный расход – это: УР = 200 тыс. руб. * 20 % = 40 тыс. руб. Как учесть условный расход Для УР открывается специальный субсчёт 99.2.2 или 99.3, на котором отражается одна операция за месяц или квартал. В случае прибыли согласно бухучёту она проводится так: ДТ 99 (субсчёт по УР) – КТ 68 (субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль»). В случае убытка обратная проводка: ДТ 68 – КТ 99. Проверить правильность расчётов и учёта можно сопоставив налог на прибыль в декларации и сальдо субсчёта по нему – они должны совпадать.
Комментарий к новому пбу 2/2008
Условный доход и расход по налогу на прибыль
[4] Условная прибыль как финансовый результат условного факта раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за отчетный период, если существует высокая вероятность того, что организация получит условную прибыль.
400 bad request
Условный расход (условный доход) не отражается в бухгалтерской отчетности, но ведется в аналитическом бухгалтерском учете на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков. Условный расход (условный доход) используется для пояснения в бухгалтерском учете разницы между прибылью (убытками) по данным бухгалтерского учета и налогового учета.
Пример Прибыль по бухгалтерскому учету 100 тыс. рублей. Ставка налога на прибыль 20% Условный расход 20 тыс.
рублей. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль и отражается в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки», в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Строительство: учет выручки по работам с длительным циклом
Cтраница 1 Условная прибыль подлежит отражению в бухгалтерской отчетности только в том случае, если существует высокая ( более 50 %) вероятность ее получения. [1] Условная прибыль как финансовый результат условного факта раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за отчетный период, если существует высокая вероятность того, что организация получит условную прибыль. При этом в бухгалтерской отчетности за отчетный период не отражаются ни доход, ни активы, а в синтетическом и аналитическом учете отчетного периода не производятся никакие учетные записи.
[2] Условная прибыль как финансовый результат условного факта раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за отчетный период, если существует высокая вероятность того, что организация получит условную прибыль.
Условный расход по налогу на прибыль
- ДТ 68 – КТ 77 – ОНО с разницы на амортизацию: ОНО = 50 * 20 % = 10 тыс. руб.
Текущий налог согласно бухучёту или сальдо по субсчёту налога на прибыль счёта 68 получится: ТН = 40 + 5 – 10 = 35 тыс. руб. Данные в бухгалтерском и налоговом учёте совпадают, значит, условный расход рассчитан верно.
Расчёт и учёт условного расхода: нюансы Условный расход по налогу на прибыль – это субсчёт, используемый не всеми организациями. Предприятия, для которых налог на прибыль заменён УСН, ЕСХН или патентом, его не применяют.
Бюджетные учреждения ведут бухучёт по своим правилам и отдельному плану счетов. При оформлении убытка рекомендуют отражать отложенный налоговый актив (ОНА), поскольку рано или поздно предприятие получит прибыль и спишет убыток.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
Условный доход по налогу на прибыль (УДНП) – это условная величина «экономии» по налогу на прибыль в силу того, что в бухгалтерском учете организации сформировался убыток: УДНП = Убыток по данным бухгалтерского учета * Ставка налога на прибыль В бухгалтерском учете организация отразит УДНП следующим образом: Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета Для расчета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль организация использует данные о прибыли (убытке) до налогообложения соответствующего отчетного периода, которые отражены по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Большая энциклопедия нефти и газа
Их различие вызвано разными правилами признания отдельных доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Поэтому и появился термин «условный расход по налогу на прибыль».
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) – это условная величина налога на прибыль, которая рассчитывается по данным бухгалтерского учета (п. 20 ПБУ 18/02): УРНП = Прибыль по данным бухгалтерского учета * Ставка налога на прибыль В бухгалтерском учете УРНП отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» Условный доход по налогу на прибыль В том случае, если в отчетном периоде по данным бухгалтерского учета организации образовался убыток, то рассчитывается условный доход по налогу на прибыль.
Условная прибыль раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за отчетный период, если есть высокая вероятность получения такой прибыли. На счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности она не показывается, но при фактическом получении условной прибыли за отчетный период записи на счетах производятся в обычном порядке в следующем за отчетным периоде.
Иными словами, производится запись об увеличении прибыли по итогам предшествующего отчетного периода. [8] Ск обозначена условная прибыль, найденная ранее по методу Пачоли. [9] Информация об условной прибыли, раскрываемая в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, не должна содержать указания не степень вероятности или сумму, которую организация может получить.
