Возражения общества о его неосведомленности относительно нестабильного положения банка и скором отзыве у него лицензии отклонены, так как в средствах массовой информации до перечисления обществом денежных средств на расчетный счет банка, то есть до 13.02.2014, появилась информация о том, что банк испытывал финансовые трудности с 2013 г. Кроме того, общество имело возможность ознакомиться с результатами анализа рейтингового агентства AK&M (Решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 23.12.2014 и Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2015 по делу N А56-37501/2014, оставленные без изменения Постановлением АС СЗО от 06.08.2015 N Ф07-5000/2015).В деле N А56-11610/2014 обществу также поставили в вину то, что оно не воспользовалось расчетными счетами, открытыми в других кредитных учреждениях.

Ндс в расходах по налогу на прибыль

В случае же неперечисления списанных со счета плательщика средств обязанным перед ним становится банк, так как в подобных отношениях отсутствует изъятие части имущества добросовестного налогоплательщика в рамках исполнения налогового обязательства, имеющего односторонний характер.Еще один пример — Постановление АС МО от 03.08.2015 N Ф05-8793/2015: обществом уплачен налог в размере, в значительной степени превышающем действительную налоговую обязанность. Ранее общество не исполняло свои налоговые обязательства путем заблаговременного внесения авансовых платежей.
Таким образом, установлено досрочное перечисление налогов в отсутствие сформированной налоговой базы.

Входной ндс в расходах по налогу на прибыль

Существует несколько разновидностей НДС, уплачивая которые, фирма заинтересована учесть для целей расходов в налоге на прибыль: это предъявленный производителем НДС, уплаченный приобретателем «входной» НДС, восстановленный в бюджет НДС. Рассмотрим когда входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли.

Оглавление

• 1 НДС в расходах по налогу на прибыль
• 2 Когда входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли
• 3 Отнесение в расходы по налогу на прибыль «иностранного» НДС
• 4 НДС, уплаченный при реимпорте

НДС в расходах по налогу на прибыль Реализовав товар или услугу с включенным НДС, фирма учитывает эту сумму по правилам ст. 248 НК РФ непосредственно в составе доходов по налогу на прибыль.

Уплата налога при отзыве у банка лицензии (габелли г.к.)

• внереализационные (все остальные доходы). Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе.

Доходы, не подлежащие налогообложению Их также перечислено достаточное количество в ст.251, наиболее распространенные:

• доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в виде аванса, залога, задатка

• доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от:а) организации, доля в уставном капитале которой у получателя дохода более 50%,б) организации, которая имеет долю в уставном капитале получателя более 50%,в) физического лица, если это лицо имеет долю в уставном капитале получателя более 50%.
• НДС, предъявляемая покупателям.

Налог на прибыль: расчет налоговой базы На рисунке ниже представлен рисунок отражающий порядок расчета налоговой базы и налога на прибыль.

Ндс в расходы по налогу на прибыль

Инфо

Следуя этой норме, восстановленный НДС учитывается в расходах по налогу на прибыль.Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Допустим, компания приобрела стройматериалы для строительных работ в своих целях. Такие операции в силу п.п.3.п.1 ст. 146 НК РФ не порождают объекта для НДС.

Внимание

Организация отнесет суммы «входного» НДС непосредственно к его стоимости и формально этот НДС будет уменьшать налог на прибыль. Когда входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли Для иных случаев НК РФ не говорит о возможности отнесения «входного» НДС к расходам по налогу на прибыль.

Налоговики доначислили ндс: как учесть сумму налога?

III квартал 2013 г. Сумма налогов списана с расчетного счета налогоплательщика, однако в бюджеты не перечислена из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка. Лицензия на осуществление банковских операций отозвана у банка 02.12.2013.Поскольку суммы налогов в бюджет не поступили, налоговая инспекция выставила заявителю требования об их уплате, а также уплате пеней.Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к налоговой инспекции о признании исполненной обязанности налогоплательщика по уплате обязательных платежей, перечисленных через банк, у которого отозвана лицензия.Судьи пришли к выводу, что в рассматриваемом случае доказательства, свидетельствующие о недобросовестности налогоплательщика, в том числе безусловные доказательства того, что он знал о тяжелом финансовом положении банка и предполагал, что у него может быть отозвана лицензия, в материалах дела отсутствуют.

Ндс при расчете налога на прибыль

НК РФ; 2) подотчетное лицо организации приобрело товары по договору розничной купли-продажи, при этом в кассовом или товарном чеке не указана сумма и ставка НДС, но содержится запись «в том числе НДС» (любая аналогичная запись), а счет-фактуру продавец составлять не обязан (п. 7 ст. 168 НК РФ); 3) в бланке строгой отчетности, который подтверждает произведенные организацией расходы на командировку сотрудников и служит основанием для вычета «входного» НДС по этим расходам содержится запись вида «в том числе НДС» (либо другая подобная запись), но не указана ставка и сумма налога. Если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) используются для совершения как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций, то в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) можно включить только часть «входного» НДС.

Включение ндс в расходы при исчислении налога на прибыль

Минфин согласился (письмо от 27.07.2015г.), что такой НДС, начисленный «сверху», можно учесть в расходах уже на 181 день с момента отгрузки.

• НДС в составе дебиторки. В момент списания вследствие истекшего срока исковой давности для дебиторки, такой НДС подлежит к отнесению на расходы полностью.

Допустим, организация реализовала свой товар на 118 руб., в т.ч.


НДС — 18 руб. Товар получателем не оплачен, срок исковой давности вышел. Организация учитывает стоимость товара, включив НДС, в расходах.

Подтверждение: разъясняющее письмо Минфина РФ от 13.03.2015г. Отнесение в расходы по налогу на прибыль «иностранного» НДС Когда фирма взаимодействует с иностранными партнерами, зачастую их счета-фактуры содержат НДС.

Это иностранный НДС и к вычету он фирмой не принимается.

Восстановленный ндс: расход, да не тот

Суммы НДС, которые получены от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) и перечислены в бюджет, в состав расходов по налогу на прибыль не включаются (п. 19 ст. 270 НК РФ). Учесть при расчете налога на прибыль можно лишь тот НДС, который уплачен продавцу при покупке у него товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе в составе таможенных платежей), — «входной» НДС.

Причем только лишь в отдельных случаях. По общему правилу такой НДС предъявляется к вычету в соответствии со ст. ст. 171 — 172 НК РФ и в состав расходов не включается (п. 1 ст. 170, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Итак, приведем те особые ситуации, в которых НДС относится на расходы по налогу на прибыль (п.

2 ст. 170 НК РФ): 1) приобретены (ввезены) товары (работы, услуги, имущественные права), которые будут использованы для операций, не облагаемых НДС.

Налоговая база налога на прибыль. расчет в инфографике

Налогоплательщик непосредственно должен взвешенно оценить для себя ту или иную возможность с учетом возникающих рисков и обязанностей доказывания своей позиции в споре с фискалами:

• При отсутствии документа — счета-фактуры, НДС, уплаченный поставщику, невозможно принять к вычету или отнести к расходам в силу указаний п.19 ст.270 НК. Исключение: по командировочным расходам, где допустимо отнести на расходы всю сумму, в т.ч. НДС, указанный в счете за гостиницу. Эта позиция отражена в разъясняющем письме Минфина от 21.04.2014г. № 03-03-06/1/18202.

• Если фирма не подтвердила право применить ставку «ноль» по НДС за 180 дней при экспорте, закон обязывает исчислить сверху к стоимости дополнительно НДС на дату отгрузки. Фирма примет НДС к вычету, собрав комплект подтверждающих ставку «ноль» процентов документов.

Иностранный НДС вместе со стоимостью товара непосредственно относится на расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина 05.2015г. № 03-07-08/28428). Допустим, фирма получила от своего иностранного партнера товар на сумму 120 у.е., в т.ч. иностранный НДС – 20 у.е. Всю стоимость товара — 120 у.е., а также иностранный НДС, отнесут к расходам. Если фирма реализует товары или услуги за рубеж, и иностранный партнер удержал при оплате свой НДС как агент, то такой НДС возможно включить в расходы. В подтверждение иностранный партнер должен представить документ своего государства об основаниях удержания налога (ст.313 НК РФ). Документ обязан содержать заверенный перевод. Эта позиция вошла в письмо Минфина от 18.05.2015г. № 03-07-08/28428. Допустим, российская организация оказала услуги фирме-иностранцу стоимостью 120 у.е. Иностранный агент удержал при оплате 20 у.е.
Оценить факт предъявления к уплате НДС в завышенном размере при отсутствии задолженности перед бюджетом по спорному налогу судьям того же округа пришлось и в другом деле — N А40-101646/14 (итог — Постановление от 26.06.2015 N Ф05-7910/2015).Установление того обстоятельства, что у налогоплательщика отсутствовала обязанность по уплате налогов в тех размерах, которые были отражены в спорных платежных поручениях, оказалось решающим и в делах:- N А40-67533/14 (Постановление АС МО от 14.04.2015 N Ф05-3678/2015);- N А56-46140/2012 (Постановление ФАС СЗО от 21.05.2013), в передаче которого в Президиум ВАС отказано Определением ВАС РФ от 26.09.2013 N ВАС-13111/13;- N А55-28402/2013 (Постановление АС ПО от 30.10.2014 N Ф06-16809/2013).