Обоснованно опасаясь невозможности исполнения обязательств контрагентом, в заключении договора с большой вероятностью будет отказано. Почему она возникает Основаниями для образования дебиторской задолженности могут становиться разные причины:

• выдача авансов партнерам;
• наличие неисполненных обязательств покупателей;
• долги филиалов и дочерних компаний;
• предоставление займов физическим лицам;
• неисполненные обязательства учредителей.

Дебиторская задолженность, по сути, это те долги, которые должны организации. Если осуществляется продажа продукции (услуг, работ) с оплатой по факту, то дебиторской задолженности не возникает. Продукция реализуется, и оплата сразу поступает в кассу. Но такая схема более характерна для сферы розничной торговли.

Списание дебиторской задолженности — бухгалтерские проводки

Что такое дебиторская задолженность и как избежать ее списания? Списание просроченной дебиторской задолженности – проводки Как проводится списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете Итоги Что такое дебиторская задолженность и как избежать ее списания? Дебиторская задолженность (ДЗ) — это долги контрагентов (юридических и физических лиц, включая работников фирмы) за поставленную продукцию (товары, услуги).

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

К этому процессу необходимо отнестись ответственно, так как затрагивается налоговая база. Какими проводками списать дебиторскую задолженность в НУ? Отражаются суммы как внереализационные расходы (подп.

2 п. 2 ст. 265

НК РФ). Для этого проводится операция не для БУ, а для налогового учета. Записи делаются такие же, как в БУ: Дт 91.2 Кт 60 (62) или через резерв сомнительных долгов (при его создании для налоговых целей).

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

В форме документа для создания новой проводки следует нажать кнопку Добавить и ввести суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии (при этом поле Сумма должно оставаться пустым): Сумма НУ Дт 91.02 и Сумма НУ Кт 62.01 — на сумму списанного долга, непокрытого резервом (50 000,00 руб.). Сумма ПР Дт 91.02 и Сумма ПР Кт 62.01 — на отрицательную постоянную разницу (-50 000,00 руб.).

Счет 62 в бухгалтерском учете. списание дебиторской задолженности. проводки

Бухгалтером были сделаны такие проводки: Дт91-2 Кт63 50 000 рублей Создание резерва Дт63 Кт62 50 000 рублей Списание безнадежной задолженности ООО «Долина» Дт91-2 Кт62 20 000 рублей Списание части долга, непокрытой резервом Возникающие нюансы При списании задолженности нужно учитывать и некоторые иные особенности. Например, наличие дебиторской задолженности по контрагенту не исключает присутствия долга по кредиту в отношении того же контрагента.
Для предотвращения налоговых рисков, связанных с неправильным учетом, нужно осуществить односторонний взаимозачет. Если дебиторская задолженность не перекроется кредиторской, то оставшаяся часть может быть списана в расходы.
Кроме того отдельные нюансы возникают при списании дебиторской задолженности в госучреждениях и по причине ликвидации контрагента.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

По завершении 5-летнего срока можно провести окончательное списание дебиторской задолженности с забалансового счета 007 записью: Кт 007. В активе баланса (стр. 1230) отражается переплата по налогам и сборам, ее следует регулярно подтверждать актом совместной сверки с ФНС.
Если фирма не обращалась за возвратом переплаты в течение 3 лет, излишнюю сумму вернуть будет трудно. По мнению финансистов, переплата по налогам не является ДЗ, ее нельзя признать безнадежной и отразить на внереализационных расходах (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-03-06/1/457).


Чтобы провести в БУ списание дебиторской задолженности по налогам, проводки будут следующие (п. 14 ПБУ 22/2010): Дт 91.2 Кт 68. Ликвидация дебиторки в налоговом учете При признании долга безнадежным начинают списание дебиторской задолженности в налоговом учете.

Пошаговая инструкция по списанию дебиторской задолженности

Например, взыскать долг при помощи исполнительного производства не получилось, поскольку у должника отсутствуют средства на погашение. Или организация-дебитор признана банкротом, ликвидирована и утратила статус юрлица.

Списание невыполнимой к взысканию задолженности выгодно и для кредитора при налогообложении. «Дебиторка» учитывается при определении чистой прибыли организации и увеличивает итоговый показатель. Бухгалтерские проводки списания дебиторской задолженности Списывая долги, организация, обязана обосновать доподлинную невозможность возврата имеющейся задолженности. Подтвердить истечение давностного срока можно: Документами, удостоверяющими отгрузку покупателю продукции За какую плата так и не была получена Платежной документацией Указывающей на дату передачи аванса поставщику, который своих обязанностей не исполнил; Актами сверки по расчетам и т.
На практике для ускорения платежей контрагентов по отгруженному товару используют различные системы скидок и стимулов. Например, скидка 10% за предоплату товаров. Источники формирования дебиторской задолженности Выделим основные источники формирования дебиторской задолженности:

• долги покупателей и заказчиков;
• авансы выданные;
• задолженности дочерних компаний;
• долги учредителей по взносам в уставной капитал;
• векселя;

Виды дебиторской задолженности По сроку погашения обязательств дебиторскую задолженность подразделяют на:

• Краткосрочная дебиторская задолженность – срок погашения платежей в течение 12 месяцев.
• Долгосрочная дебиторская задолженность – срок погашения платежей более 12 месяцев.

Видео-урок «Расчет с покупателями и заказчиками.
В бюджетном учреждении Причины списания задолженности в государственных организациях аналогичны основаниям для коммерческих предприятий. Особенность бухучета при списании дебиторской задолженности в бюджетных учреждениях в том, списанная дебиторка отражается за балансом на счете 04 (долги неплатежеспособных дебиторов).

Забалансовый учет бюджетной организации работает по стандартному принципу – поступление по дебету, выбытие по кредиту без корреспонденций. Проводку по счету 04 осуществляют на основании соответствующего решения инвентаризационной комиссии.

Списанная сумма на счете 04 числится до тех пор, пока имеется возможность взыскания долга в бюджет (пять лет для отслеживания возможности возврата долга). Если процедура взыскания долга возобновляется, то надлежащая сумма списывается со счета 04 и относится на соответствующий счет баланса.

Учет дебиторской задолженности проводки примеры

В налоговом учете за счет резерва спишется только 100 000,00 руб., а оставшаяся часть долга в сумме 50 000,00 руб., непокрытая резервом, будет включена в состав внереализационных расходов. Для списания безнадежного долга за счет резервов можно использовать стандартный документ программы Корректировка долга (рис. 3).

Данный документ доступен как из раздела Продажи, так и из раздела Покупки. Шапку документа Корректировка долга нужно заполнить, выбрав следующие значения из предложенных списков: Таблица 2 Поле Данные «Вид операции» Списание задолженности «Списать» Задолженность покупателя «Покупатель (дебитор)» Наименование организации-должника, по которой числится сумма дебиторской задолженности, признанная безнадежной (выбирается из справочника «Контрагенты») Документ заполняется автоматически по кнопке Заполнить — Заполнить остатками по взаиморасчетам на основании данных учета.

Ведь при признании долга безнадежным бухгалтерией одновременно делаются проводки и списание дебиторской задолженности в налоговом учете (далее — НУ). Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Рассмотрим бухгалтерские проводки по списанию дебиторской задолженности на примере счетов 60, 62 и отражение переплаты по налогам.

Списание дебиторской задолженности и проводки по счету 60 проводятся после предоплаты поставщику, если он в дальнейшем не исполнил обязанности по отгрузке ТМЦ (работам, услугам) и не вернул предоплату. Необходимость списания дебиторской задолженности и проводки по счету 62 в общем случае образуются после отгрузки покупателю при недобросовестном его отношении к исполнению обязательств по оплате. Счет списания дебиторской задолженности зависит от применения в БУ резерва по сомнительным долгам.
В случае, если существует вероятность не погашения долга, то задолженность признается сомнительной и под сумму долга создается резерв. В учете сумму резерва относят к операционным расходам. Создание резерва производится за счет прибыли предприятия и отражается проводкой:

• Дт 61 Кт 63

Резерв с создается и используется предприятием при выполнении следующих условий:

• процедура создания резерва регламентируется учетной политикой предприятия;
• сумма резерва не превышает 10% от выручки отчетного периода;
• количественный показатель резерва вычисляется по результатам проведенной инвентаризации на 1-е число отчетного периода.

В случае, если проведя инвентаризацию, поставщик обнаружил, что срок по дебиторской задолженности истек срок исковой давности, то она признается безнадежной.