Дебет Кредит Сумма Операция Приобретение подарка 10 60(76, 71) 5 000,00 Оприходован подарок сотруднику (по стоимости без НДС) 19 60 9 00,00 Отражен «входной» НДС 68/НДС 19 900,00 «Входной» НДС принят к вычету Передача подарка сотруднику 73-3 10 5 000,00 Выдан подарок сотруднику 91-2 73-3 5 000,00 Стоимость подарка, выданного сотруднику, списана на прочие расходы 70 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с доходов сотрудника в виде подарка из суммы заработной платы (с учетом необлагаемой суммы 4 000): (5 900 – 4 000) х 13% 91-2 68/НДС 900,00 Начислен НДС со стоимости подарка, переданного сотруднику 2. Подарком является денежная сумма 5 900 руб.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. 3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.
Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

В такой ситуации проведение реституции невозможно (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 22.11.2006 по делу № ­А72-14178/05-25/7). Судебная практика свидетельствует, что признание гражданско-правовой сделки недействительной без проведения реституции не может являться основанием для внесения изменений в декларации по налогу на прибыль и исключения из налогооблагаемой базы спорных операций в случае соблюдения налогоплательщиком требований, установленных налоговым законодательством и законодательством о бухгалтерском учете (определение ВАС РФ от 28.09.2009 № ВАС-10263/09, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 29.09.2011 по делу № А27-1750/2011, ФАС Уральского округа от 01.10.2007 № Ф09-3054/06-С3 по делу № А07-6136/03, ФАС Северо-Западного округа от 09.06.2006 по делу № ­А26-4673/2005-210). Кроме того, согласно п. 8 ст.

Расходы на приобретение и выдачу подарков

Внимание

В противном случае речь будет идти уже не о презенте, а о самой настоящей взятке. Регламентируют такие отношения уже статьи УК РФ. Как известно, получение взятки – это серьезное преступление. И наказание может последовать тоже внушительное. На основании действующих в России федеральных и региональных нормативных актов можно выделить основные положения, касающиеся дарения чего-либо официальным лицам:

1. Три рабочих дня с момента получения – установленный срок для документального оформления подарков, полученных должностным лицом.

Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры

Важно

Бывают ситуации, когда так или иначе хочется отблагодарить человека являющимся государственным чиновником или должностным лицом. Казалось бы, что может быть лучше, чем вручение памятного презента? Однако получение подарков должностными лицами таит в себе множество нюансов. В России действует закон, в котором говорится о запрете получения подарка лицом в связи с его должностным положением.

Такие презенты признаются собственностью того государственного органа, где лицо замещает должность. Но и из этого правила можно найти исключения. ГК РФ (Гражданский кодекс) в статье 575 конкретно говорит о невозможности вручения подарков в связи с должностным положением. Здесь же исчерпывающе описывается исключение этого правила.

Самое главное в таком дарении – оно должно быть безвозмездным, то есть даритель не может ничего получать взамен от одаряемого (не важно, услуга это или вещь).

Что подарить на юбилей компании: традиционные и креативные идеи презентов

Среди возможных вариантов презентов руководителю:

• картина, изображающего его за работой;
• поздравительная статья в профильном уважаемом печатном издании;
• памятная статуэтка с поздравительной гравировкой;
• редкий экземпляр для коллекции (если он собирает что-нибудь);
• предмет декора для кабинета директора (аквариум, камин, напольные или настенные часы;
• подарочные шахматы из ценных пород дерева или натурального камня.

Активному руководителю можно подарить подарок-впечатление, например, полет на истребителе, поездку на танке или прыжок с парашютом. Организованная рыбалка или яхтинг подойдет в качестве подарка любителю таких приключений. Сотрудники IT-компании могут сделать подарок самостоятельно, используя собственные таланты и навыки.

Например, сделать красивый сайт в честь юбилея, рассказывающий об успехах фирмы и о руководстве.

Презент должностному лицу: взятка или подарок

В том, что компания справляет юбилей, заслуга, прежде всего руководства. Значит те, кто стоит во главе, выбрали правильную стратегию развития и наняли правильных людей. Поэтому первые поздравления — им, тем, кто «у руля».

• Руководство — самых преданных работников.
  Людей, которые работают в компании с самого ее основания или уже долгие годы, стоит поздравить особо и выделить их заслуги и преданность делу.
• Руководство небольшой фирмы — каждого сотрудника. Если коллектив небольшой, то вполне можно одарить небольшими памятными сувенирами всех.
• Руководство крупной организации — всех сотрудников. В случае если работает большое количество человек, целесообразно сделать один общий презент для всех.
• Партнеры и клиенты — руководителей.
  
  
  В деловой среде с корпоративными юбилеями принято поздравлять и своих партнеров, особенно, тех, с кем вы сотрудничаете уже давно.

Дареный конь

Пусть даже небольшое, но денежное вознаграждение, которым бы они могли воспользоваться по своему усмотрению, радует работников гораздо больше нежели сувениры. Один подарок для всех В больших организациях наиболее распространенный вариант поощрения сотрудников на юбилей — это организация корпоративного мероприятия. Это может быть классический банкет с программой, праздничный фуршет, формат концерта или корпоративный выезд за город.

Инфо

Корпоративное мероприятие — это и своего рода подарок, и возможность руководству компании поблагодарить сотрудников за работу, и способ пообщаться и наладить связи в неформальной обстановке. Для небольшой компании актуален будет торт, сделанный на заказ специально по такому случаю. Кроме того, в качестве общего подарка для сотрудников компании можно предложить улучшения условий работы, например, трансформацию рабочего пространства, создания зон отдыха.

Коммерческая организация

Конкретные варианты таких презентов для всех:

• новейшая кофеварка в зону отдыха,
• оборудованный спортивный зал,
• стол для настольного тенниса или зал для сквоша,
• комната с игровыми приставками,
• зона для «тихого» отдыха с мягкими креслами и пуфами.

Для всех людей важно признание, им хочется, чтобы их заметили и оценили. Получить свою минутку славы мечтает каждый. Поэтому в честь юбилея можно выпустить специальный журнал или даже книгу о сотрудниках, где написать не только о руководителях, но и об остальных работниках. Можно отметить, что получается лучше всего у каждого человека, какие-то интересные моменты о работе, личные особенности.
Конечно же, это должны быть положительные вещи, выставляющие в хорошем свете. Даже, если кто-нибудь каждый день опаздывает, не стоит об этом писать.

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость ценных подарков, связанных с производственными результатами и предусмотренных трудовыми договорами, может быть учтена при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).

По аналогии, стоимость таких подарков также можно учесть в расходах при УСН. НДС при передаче подарков сотрудникам В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст.
О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей. НДФЛ с подарков сотрудникам Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года. Пример.

• В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню).

  Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.