Резервирование на вознаграждение за выслугу лет Компания-налогоплательщик с целью размеренного учета налогообложения вправе сформировать резервный запас будущих затрат на отпуска, вознаграждения за выслугу лет и по результатам труда за год (НК РФ, ст. 324.1). С этой целью компания поначалу обязана:

• зафиксировать выбранный способ резервирования в учетной политике;
• установить максимальную величину и ежемесячный процент отчислений для резерва.

Расходы на образование резервирования причисляют к счетам учетных расходов по оплате труда. Отчисления в уже созданный резерв производятся во всех случаях одинаково. Расчетные сведения о зачислениях (их размере) за каждый месяц в сформированный резерв отражаются налогоплательщиком специальной сметой. По итогам налогового периода производится инвентаризация резерва.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Инфо

Вопрос №3: Нужно ли платить налог с разовых премий в 2016 году? Любые премиальные — часть дохода работника. Соответственно, с них следует отчислять подоходный налог, страховые сборы (ПФР, ФСС, ФОМС).

Это правило неизменно распространяется на все виды премирования и в 2016 году. Налоги не исчисляются с некоторых видов дохода, перечисленных в ст.

217 НК РФ. Вопрос №4: Какой проводкой отображается перечисление премий, выплачиваемых из чистой прибыли прошедших лет? ДТ 91-2, КТ 70 — зачисление поощрительных выплат из чистой прибыли. Контировка действительна для любой прибыли (прошлых лет, за текущий квартал, месяц, год и т.
д.). Это прочие расходы, влияющие на финансовый итог компании, поэтому они показаны по ДТ 91-2.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

Правда, в некоторых случаях компаниям удается в суде доказать, что даже разовые премии, которые напрямую не связаны с выполнением трудовых обязанностей, могут быть обоснованными расходами. Ведь любые такие выплаты мотивируют сотрудников (ч. 1 ст.


129 ТК РФ). А каждая компания может установить свою систему стимулирования. Главное, чтобы премии были прописаны в трудовом или коллективном договоре.
И зависели, к примеру, от того, как конкретный работник соблюдает дисциплину. Тогда выплаты можно списать на основании статьи 255 НК РФ как расходы на оплату труда.

Внимание

Об этом – постановление ФАС Московского округа от 24 февраля 2010 г. № КА-А40/702–10. Кстати, вот еще один аргумент, который поможет в споре с инспекторами.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

Важно

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей. Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно.

Можно назначать премию, например, «за добросовестное отношение к труду». 4. Учет начисления премий Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка: Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности. Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.
5.

Начисление и выплата премии: учет, ндфл и взносы

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии. Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье. Содержание статьи: 1. Начисление и выплата премии. Виды премий 2.

Документы для начисления премии 3. Приказ о начислении премии 4. Учет начисления премий 5. Расчет премии за месяц 6. Пример расчета годовой премии 7.

А66-15138/2012. Но такой подход точно придется доказывать в суде. А на это нужны и время, и деньги. Так что рекомендуем взносы заплатить. Бухучет А теперь о том, как составить проводки по учету разовых премий непроизводственного характера, в том числе премий к юбилею. Здесь все зависит от того, за счет каких средств делается выплата.


В общем случае премии к юбилею, пенсии и по другим не связанным с трудовыми достижениями поводам спишите как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99). Тогда проводка будет такой:ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70– начислена за счет прочих расходов непроизводственная премия. Ну, а если руководство решило выплатить непроизводственные премии за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, сделайте проводку:ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70– начислена премия за счет чистой прибыли. И не забудьте про постоянное налоговое обязательство.

Проводки по начислению премии к 23 февраля

Для их включения необходимо соблюдение некоторых условий:

• они должны облагаться страховыми взносами в ФСЗН;
• они должны являться видом оплаты труда;
• они должны носить характер регулярной выплаты (часть первая п. 24 Положения № 569).

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не соблюдается, выплата не включается в заработок для расчета больничного. В рассматриваемой ситуации премия к 23 февраля облагается страховыми взносами в ФСЗН. Однако она не является видом оплаты труда, не зависит от трудового вклада работника в деятельность организации, не связана с результатами, качеством и количеством выполняемой им работы. К тому же данная премия носит единовременный характер (абзац второй ст. 2 Закона № 138-XIII, Перечень № 115, подп. 63.2.5 Указаний № 92). Таким образом, премия к 23 февраля исключается из заработка и не участвует в расчете больничного.

Проводки по начислению премии к 23 февраля образец

При выплате премиальных из фондового источника на основании решения собственника их относят к нераспределенной (либо накопленной, аккумулированной) прибыли предшествующих лет. Таким образом, производственные премиальные выплачиваются по договорам (коллективным, трудовым), связаны с расходами на производство и реализацию. Они экономически обоснованы и подразумевают получение дохода. И наоборот, поощрения непроизводственного характера не связаны с исполнением трудовых обязанностей работников и налоговыми расходами не учитываются. Согласно Налоговому кодексу России, ст. 270, п.21 они не учитываются при исчислении прибыли в расходах.
Беларусь» (далее – Закон № 138-XIII) объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совмина от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115).
Это следует из абзаца 1 статьи 255 и пункта 21 статьи 270 НК РФ. Ну, а во-вторых, премии должны быть стимулирующими. То есть зависеть от трудовых показателей.

Например, от стажа работы, оклада или от того, выполнил ли сотрудник план (ст. 255 НК РФ). Подтверждают эти выводы и представители Минфина России в письме от 15 марта 2013 г.

№ 03-03-10/7999. А премии, которые не связаны с производственными результатами работников, учитывать в расходах рискованно. Контролирующие органы не раз подчеркивали, что такие выплаты экономически необоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ). Посмотрите, к примеру, письмо Минфина России от 22 февраля 2011 г. № 03-03-06/4/12. Так что такие премии, по мнению официальных органов, не являются стимулирующими.

А значит, их нельзя учесть в расходах на оплату труда. Именно так рассуждают финансисты в письмах от 12 декабря 2012 г.

№ 03-03-06/4/114 и от 16 ноября 2007 г.
В. М. Овчинникова за особые заслуги на основном производстве (перевыполнение плана) премирована по приказу руководителя компании в размере 30% от оклада. Премия производственная, соответственно, ее включают в заработную плату работника. С премиальной суммы вознаграждения высчитываются НДФЛ и страховые взносы. Выплата премии будет производиться на карточку сотрудника. Бухгалтерия все движения отражает следующими контировками:

• ДТ 20, КТ 70 — зачисление зарплаты вместе с премиальными;
• ДТ 20, КТ 69-1 — зачисление сборов по страхованию ФСС, от несчастных случаев и профзаболеваний;
• ДТ 20, КТ 69-2 — перечислены пенсионные платежи;
• ДТ 20, КТ 69-3 — зачисления ФФОМС;
• ДТ 70, КТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физлица» — вычет НДФЛ с премии;
• ДТ 70, КТ 51 — зачисление премиальных денег на карточку сотруднику В. М.