Консультант Плюс — Как выбрать систему — Пакетные поставки систем Покупка — Заказать прайс-лист — Заказать демо-версию Сопровождение — Заказать документ — Поддержка системы — Обучение работе с системой Для наших клиентов — Семинары — Круглые столы — Консультации аудитора — Консультации юриста — Консультации по кадрам — Прямой диалог c ФСС РФ — Бюллетень КонсультантПлюс — Журнал «Главная книга» — Журнал «Точка отчета» — Тематические сборники — Еженедельный обзор — Подписка на рассылки — Производственный календарь Архив — Прямой диалог c ФНС России — Прямой диалог c ПФР Св.обл — Интернет-интервью О компании — Наши координаты — Наши реквизиты — Написать нам — Отзывы клиентов — Вакансии Поиск на сайте Описание ситуации: Объект основных средств продан, акт приема-передачи выписан 4 октября.

Задача 2.14

Проводки:

• Дт 62 Кт 91 — 770 000 руб. (отражена выручка от продажи станка);
• Дт 91 Кт 68 — 117 457,63 руб. (начислен НДС);
• Дт 01 (выбытие) Кт 01 — 743 327 руб. (списана первоначальная стоимость ОС);
• Дт 02 Кт 01 (выбытие) — 199 597,07 руб. (списана амортизация);
• Дт 91 Кт 01 (выбытие) — 543 729,93 руб. (остаточная стоиомость включена в расходы).

Сопроводительные документы при реализации ОС Реализация ОС сопровождается подготовкой стандартного пакета документов, таких как:

• товарная накладная (ТОРГ-12);
• счет-фактура;
• товарно-транспортная накладная;
• акт приема-передачи (по форме ОС-1, ОС-1а при продаже недвижимости).

При этом в актах необходимо поставить дату фактического получения покупателем объекта ОС. Актуальный бланк формы ОС-1 см.

Объект ос полностью самортизирован: варианты дальнейшего использования

Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – 430 000 руб. – списана первоначальная стоимость погрузчика Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — 430 000 руб. – списана начисленная амортизация погрузчика 01 декабря 2016 г. Дебет 62 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 141 600 руб. – отражается выручка от продажи погрузчика Дебет 91-2 — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — 21 600 руб.

Как отразить продажу основного средства в учете на осно

На начало октября 2016 г. его остаточная стоимость равна 360 000 руб., срок эксплуатации – 10 месяцев. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 000 руб. без НДС. Отразить продажу основного средства в ООО «АйТиМодерн» следует проводками: Дебет 01 «Выбытие ОС» — Кредит 01 – 600 000 руб.
– списана первоначальная стоимость сервера Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 240 000 руб. – списана начисленная амортизация Дебет 62 Кредит 91-1 – 238 950 руб. – отражена выручка от реализации сервера Дебет 91-2 — Кредит 68 – 36 450 руб. – начислен НДС Дебет 91-2 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 360 000 руб. – списана остаточная стоимость сервера Дебет 91-2 — Кредит 60 – 30 000 руб. – списаны расходы на доставку сервера Дебет 99 — Кредит 91 – 187 500 руб. – убыток от продажи сервера (238 950 – 36450 – 360 000 – 30 000) В налоговом учете в октябре будет отражен доход от продажи в сумме 202 500 руб.

Задачи по теме выбытие основных средств

Для этого можно воспользоваться формулой: Ск = Сп – ∑А, где: Ск — остаточная стоимость ОС; Сп — первоначальная (восстановительная) стоимость ОС (сальдо счета 01); ∑А — сумма амортизации (сальдо счета 02); Проводки по продаже основных средств будут следующими:

• Дт 62 Кт 91 — выручка от реализации ОС;
• Дт 91 Кт 68 — НДС;
• Дт 01 (выбытие) Кт 01 — списана первоначальная стоимость ОС;
• Дт 02 Кт 01 (выбытие) — списана сумма накопленной амортизации;
• Дт 91 Кт 01 (выбытие) — остаточная стоимость включена в состав расходов.

Пример 1 30.05.2016 ООО «Омега» решило продать недвижимое имущество за 770 000 руб. Первоначальная стоимость равна 743 327 руб. Данное ОС было приобретено в декабре 2013 года. Срок службы — 9 лет. Сумма амортизации (при линейном методе) составит 199 597,07 руб.

(82 591,89 руб. за 2014 год + 82 591,89 руб.

Отражение проводкой выручки от продажи основного средства

Выставляем счет-фактуру при продаже основного средства покупателю Для примера рассмотрим продажу печи для обжига керамики. Организация-продавец использовала ее в операциях, не облагаемых НДС. Поэтому при приобретении печи «входной» НДС учтен на счете 01 в первоначальной стоимости.
На момент продажи остаточная стоимость печи равна 341 380 руб. По договору продажи цена составила 381 500 руб. Рассчитаем налоговую базу по НДС: 381 500-341 380 = 40 120 руб. Начислен НДС: 40 120 *18/118 = 6 120 руб. Ниже прилагается образец заполнения счет-фактуры при продаже основного средства Шаг 5.
Счет-фактуру регистрируем в книге продаж и декларации по НДС за текущий квартал. 9. Продажа основных средств на примере В октябре 2016 г. ООО «АйТиМодерн» продает ООО «Банкир» сервер за 238 950 руб., в том числе НДС 36 450 руб.
Первоначальная стоимость сервера 600 000 руб., срок полезного использования 25 месяцев.

Реализация основных средств

В избранноеОтправить на почту Продажа основного средства — проводки по данной операции делаются в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета и имеют свои нюансы и особенности. Какие именно, рассмотрим в нашей статье. Проводки при продаже ОС Сопроводительные документы при реализации ОС Налоговый учет продажи ОС Убыток от продажи ОС Итоги Проводки при продаже ОС Порядок учета ОС в бухгалтерском учете регламентирован ПБУ 6/01 и разъяснен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету ОС, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н. Ознакомиться с данными документами можно в статьях: Прежде чем продать ОС, необходимо определить его остаточную стоимость.

О последнем месяце начисления амортизации при продаже основного средства

• движимое имущество – дата акта приема-передачи (форма № ОС-1, ОС-1б);
• при продаже недвижимости – дата передачи имущества новому собственнику по акту ОС-1. Наличие госрегистрации права собственности покупателя не влияет на момент начисления НДС.

Шаг 3. Исчисляем НДС при продаже ОС в зависимости от учета «входного» НДС на объект основных средств при приобретении

1. Если при оприходовании актива НДС принимался к вычету либо имущество куплено без НДС, то НДС начисляется на всю цену продажи.
2. Если «входной» НДС включен в первоначальную стоимость ОС, то НДС при реализации этого основного средства будет рассчитано по формуле: (Продажная цена с НДС – Остаточная стоимость ОС) * 18/118

В последнем случае при продаже ОС с убытком налоговая база по НДС будет нулевой, и НДС к уплате не возникнет.
Шаг 4.
Вопрос: Будет ли начисляться амортизация за октябрь? Ответ: В соответствии с п.17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26н, стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п.21 ПБУ 6/01). Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п.22 ПБУ 6/01).

Внимание! Дата проведения круглого стола перенесена с 30 мая на 19 июня! Подробнее…Регистрация на круглый стол состоится 14, 15 и 18 июня Консультации аудитора все Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.28.05.2018: ООО на УСН доходы-расходы. Берет займ у учредителя и на этот займ покупает помещение. Некоторое время спустя продает это помещение учредителю в счет займа.

Когда возникает налог УСН и в каком размере? Будет ли налог на имущество? Ответ… 22.05.2018: Физическое лицо имеет в собственности недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности. В соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ и абз.2 п.10 ст.378.2 НК РФ ежегодно ИП заявлял льготу по налогу на имущество.