Надо отметить, что сервис работает. Например, проверка дала результаты по «Адресу массовой регистрации»: по конкретному адресу было выявлено, что количество зарегистрированных лиц равно 183. Что дальше? Если конкретный контрагент зарегистрирован по такому адресу, это еще не значит, что перед нами фирма-«однодневка» и сделка с ней приведет к получению необоснованной налоговой выгоды. Если подходить к проверке своих контрагентов серьезно, а именно так и должно быть, когда речь идет о существенных суммах (у каждого субъекта предпринимательской деятельности они свои), необходимо либо иметь собственную службу безопасности, либо обращаться в специализированные организации. Соответственно, идти на определенные расходы.

Проверка контрагентов на добросовестность

В связи с этим при рассмотрении в арбитражном суде налогового спора налоговый орган может представить в суд доказательства необоснованного возникновения у налогоплательщика налоговой выгоды.

Добросовестность контрагентов

Как проверить добросовестность контрагента?

Кроме того, признаками добросовестности контрагента являются своевременно сдаваемый баланс и уплаченные налоги. Юрист обязательно должен быть включен в работу в ходе проведения и составления акта выездной налоговой проверки.
Его задача – предоставить ФНС документы, позволяющие подтвердить безопасность сделки на момент ее заключения. Это не только счета-фактуры и договора, но и документы, свидетельствующие, что безопасность сделки была проверена до момента ее заключения.


Предоставляются заключенные договора, пояснения, из которых следует, что гендиректор – реальное лицо, с ним проходили встречи в действующем офисе компании, а также проводился осмотр складов, машин и оборудования. После подписания ФНС акта выездной налоговой проверки, необходимо участие юриста компании в процессе предоставления замечаний на акт проверки – с приложением необходимых документов.

Проверка добросовестности контрагента

При этом можно использовать любые доказательства в зависимости от особенностей конкретной сделки, которые, по мнению налогоплательщика, свидетельствуют о реальности спорной сделки и которые он вправе представить в налоговый орган и (или) в арбитражный суд. В некоторых ситуациях это могут быть отметки таможенного органа, в других — рыночные котировки, даже фотографии.

Рекомендации по минимизации налоговых рисков Малые и средние организации Небольшим и средним организациям, которые не могут своими силами организовать проверку благонадежности контрагентов, рекомендуем воспользоваться услугами системы СПАРК.СПАРК — это система проверки компаний, позволяющая в режиме реального времени получить все необходимые сведения о контрагенте, в частности о его деятельности, актуальном составе руководства, возможных долгах и судебных процессах, а также выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и др.

Минфин уточняет меры по проверке добросовестности контрагента

53.1 ГК РФ (в Законе N 488-ФЗ имеется ссылка на эту норму): с учредителей; директора; членов совета директоров; управляющего; управляющей компании, а также с тех, кто давал указания перечисленным лицам (п. 3 ст. 53.1 ГК РФ). Однако пока непонятно, как это положение будет применяться на практике.Погашать долги налогоплательщики будут за счет личного имущества.

Проверка добросовестности контрагентов: проблемы учета расходов

С учетом этого финансисты в комментируемом Письме рекомендуют налогоплательщикам при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, исследовать среди прочих признаки отсутствия:

• документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
• информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
• информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
• очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора.

Не лишним будет уточнить наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Доказываем добросовестность контрагента

N 6 Выездная налоговая проверка одной московской фирмы закончилась, как обычно, актом о доначислении сумм налога на прибыль и НДС, штрафами и пенями. Необычным было то, какие расходы не были приняты налоговиками — расходы на информационно-консультативные услуги, которые заключались в проверке контрагентов данного налогоплательщика.
Налогоплательщик не согласился с выводами, содержащимися в акте проверки, и обратился в суд. И судьи всех трех инстанций его поддержали. Так обязан ли налогоплательщик проверять своих контрагентов, проявляя тем самым должную осмотрительность, на чем настаивают налоговые органы? Если да, почему он не может учесть затраты по таким договорам при расчете налога на прибыль? Начнем с простого вопроса: зачем налогоплательщику проверять добропорядочность своего контрагента? Делается это только с одной целью — обезопасить себя от налоговых рисков.

Зачем нужна проверка контрагентов?

Ранее имел место прецедент, когда имущество взыскали с независимой компании, бенефициара, так что у налоговой службы уже есть соответствующая практика взыскания с бенефициаров.Аналогичным образом обстоит дело в отношении работников и контрагентов: если они докажут в суде, что организация осталась им должна, ее бывшее руководство будет платить из своего кармана.Закон вступит в силу с 28 июня 2017 г., но будет действовать «назад»: Федеральная налоговая служба России сможет предъявить претензии за 3 года до указанной даты, т.е. за период с 29 июня 2014 г. Выводы для бизнеса В настоящее время нередкой является ситуация, когда бизнесмен осуществляет деятельность через какую-либо компанию на протяжении не более 3 лет.

Но в результате налоговой проверки контрагентов компании №1 были выявлены договорные отношения компании №2 с рядом коммерческих структур, которые ФНС признала фирмами-однодневками. На этом основании по итогам проверки ФНС отказало компании №1 в получении возмещения по НДС.

Возникло судебное разбирательство, в котором экспертами Berkshire Advisory Group было подготовлено Заключение специалиста. В нем доказывалось, что Компания №1 провела должную проверку добросовестности своего контрагента (компания №2), обоснованно приняла к возмещению входящий НДС и не может отвечать за действия компании №2 относительно третьих лиц.

Судом было вынесено решение в пользу компании №1. Как показывает практика, и в этом, и во многих других случаях можно заранее предпринять ряд действий, позволяющих существенно снизить риски и в принципе не доводить дело до суда.

Приняли меры по проверке добросовестности контрагента

Власти определились с понятием «самозанятые граждане» Глядя на 76%, я чувствую, что становлюсь русофобом Как повышать пенсионный возраст в России и к чему это приведет Nаdine, Вы писали:ообще-то это катастрофа для любого, кто привык использовать в работе майкрософт… Microsoft могут «попросить покинуть» Россию. Прощай Excel ПОЧЕМУ НИКТО НЕ ПИШЕТ про НЕОФИЦИАЛЬНУЮ ЗП, с которой не платятся налоги в ту же пенсионную систе…

Как повышать пенсионный возраст в России и к чему это приведет Он бы лучше сказал, что если злобные пендосы будут нашего несчастного Касперского гнать или еще к… Microsoft могут «попросить покинуть» Россию. Прощай Excel Вряд ли кто на практике выдает весь перечень доков я выдаю Какой пакет документов выдавать работнику при увольнении отечественные туроператоры не могут с ним конкурироватьНу так это проблема туроператоро…

В последующем при получении от контрагента первичной документации и счетов-фактур подписи на данных документах необходимо сличать с образцами подписей (например, с копией банковской карточки), которые получены от контрагента, визуально контролировать их соответствие. Получение доказательств реальной предпринимательской деятельности — одно из важных действий при проявлении должной осмотрительности.
Чтобы собрать базу, которая будет служить основанием для положительного решения в пользу сотрудничества, необходимо запросить у контрагента:

• среднесписочную численность официально трудоустроенных работников;
• данные об уплаченных контрагентом суммах налогов;
• информацию о суммах доходов и расходов контрагента по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Как следует из пп. 9–11 п. 1, п. 1.1 ст.