Общая сумма пошлины, которую необходимо уплатить физическому лицу при ввозе товаров через таможенную границу Российской Федерации, составит 256 362 руб., в том числе за ввоз товара — 91 500 руб., за ввоз автомобиля 164 862 руб. Ответ: 91 500 руб., 164 862 руб. 9.14.2. Организация 20 февраля 2005 г. ввозит на территорию Российской Федерации сахар-сырец. Товар был растаможен 25 февраля 2005 г. Исчислите ввозную таможенную пошлину исходя из следующих данных: таможенная стоимость товара — 8670 дол. США; сумма НДС, уплаченная при ввозе сахара-сырца,— 44 600 руб.; ставка ввозной таможенной пошлины — 164 дол. США за 1000 кг; количество товара — 30 950 кг; курс доллара США по отношению к рублю по данным Банка России составил: 19 февраля 2005 г. — 28,57 руб./дол., 20 февраля 2005 г. — 28,55 руб./дол., 25 февраля 2005 г. 28,58 руб./дол.; страна происхождения — Куба.

Практические задачи по усн (с решениями)

Важно

Рассчитаем величину расходов. Они (за исключением расходов на основные средства) учитываются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ. Расходы по условию задачи — 8200 тыс. руб. Основные средства числились на балансе организации до перехода на упрощенную систему налогообложения, поэтому будут учитываться в расходах согласно п. 3 ст. 34616 НК РФ. Стоимость основных средств принимается равной остаточной стоимости имущества на момент перехода на упрощенную систему налогообложения.

Примеры решения типовой задачи

В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор доходов, уменьшенных на сумму расходов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет на 427,3 тыс. руб. меньше, чем в случае выбора в качестве объекта налогообложения доходов (569,2 141,9). У организации появится финансовая возможность увеличить объемы производства продукции, улучшить ее качество.

9.13.

Единый налог на вмененный доход Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2005 г. Вид предпринимательской деятельности — оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек.

Пример решения задач

Базовая доходность по указанному виду предпринимательской деятельности составляет 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Примем значения коэффициента-дефлятора Ki = 1,132 (установлен на 2006 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Вновь зарегистрированные налогоплательщики исчисляют налоговую базу за налоговый период исходя из целых месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации. Налоговая база по итогам налогового периода составит: ВД 7500 х (1 + 6) х 1,132 х 0,81 48 138 (руб.). Исчислим сумму единого налога (ЕН) на вмененный доход по формуле ЕН ВД х 15\%, где ВД — вмененный доход за налоговый период (ст.


346.30 НК РФ); 15\% — налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ). ЕН = 48 138 х 15\% = 7221 (руб.).

Тема: упрощенная система налогообложения

НДС следует вести в следующем порядке: организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы «входного» НДС, уплаченного поставщикам, могут включить в расчет налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В налоговой базе «входной» НДС отображается: – либо в стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов – либо по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) б) расходы на заработную плату работников 611,5 тыс. руб. (подп.6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в) расходы на ремонт основных средств 70 тыс. руб. (подп.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) г) плата за сертификацию услуг 50 тыс. руб. (подп.26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) д) расходы на аудиторские услуги 120 тыс. руб. (подп.15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) е) штрафы за нарушение договорных обязательств 15,5 тыс. руб.

Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению

Если величина авансового платежа за предыдущий отчетный период составила 14560 руб., то необходимо уменьшить сумму к уплате в бюджет на сумму уплаченного авансового платежа Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов : 42413 – 14560 = 27853 рубля Если объектом обложения выбрать доходы, то Сумма единого налога составит = 2000,0 * 6% = 120 000 рублей Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет= 120000-60000 = 60000 р. Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов: 60000 – 14560 = 45440 рублей Произведенные расчеты показывают, что организации выгоднее применять УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Задача 8 Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов.
За налоговый период сумма поступлений составила 800 тыс.

Практическое занятие № 11 по теме

II квартал 1 096 460 (3 913 460-2 817 000) 57 585 (1 096 460 • 15%-106 884) III квартал 1 265 490 (6 225 490-4 960 000) 25 355 (1 265 490 • 15%-57 585- 106 884) IV квартал 2 265 490 (9 726 490-9 461 000) 150 000 (2 265 490 • 15%-25 355- -57 585-106 884) Итого за 2011 г. 339 824 Задача для самостоятельного решения Задача 2 ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21): Таблица 2.21 Предыдущая52535455565758596061626364656667Следующая Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 1017; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ: Поделитесь с друзьями: ПОИСК ПО САЙТУ: Поиск по сайту: При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию, введите в поисковое поле ключевые слова и изучайте нужную вам информацию. Поделитесь с друзьями: Если вам понравился данный ресурс вы можете рассказать о нем друзьям. Сделать это можно через соц.

Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики

В избранноеОтправить на почту Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы». Задача № 1 Задача № 2 Задача № 3 Задача № 4 Задача № 5 Итоги Задача № 1 Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2018 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2017 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Переведем евро в рубли по курсу, действующему на день ввоза товара. На 20 июля 2005 г. курс установлен в размере 35,7 руб./евро. Таможенная пошлина товара, рассчитанная исходя из его веса, составит 12 852 руб.
(360 х 35,7), т.е. меньше, чем определенная исходя из его стоимости (91 500 руб.). Поэтому физическое лицо за ввоз товара уплатит таможенную пошлину в размере 91 500″ руб. В отношении ввозимого автомобиля применяется ставка таможенной пошлины, установленная для автомобилей сроком выпуска от трех до семи лет в размере 2 евро за 1 см3 рабочего объема двигателя. Таможенная пошлина, исчисленная исходя из рабочего объема двигателя,— 4618 евро (2309 х 2).
Переведем евро в рубли по курсу, действующему на день ввоза товара,— 35,7 руб./евро. Таможенная пошлина товара, рассчитанная исходя из объема двигателя автомобиля, составит 164 862 руб. (4618 х 35,7).

Внимание

Исходные данные: — годовой доход, подлежащий налогообложению единым налогом — 10000000 рублей; — количество постоянных работников — 15; — начислена и выплачена заработная плата — 3600000 рублей и уплачены страховые взносы 1087200 руб. ; — иные выплаты, кроме заработной платы работникам не производились, доходы в натуральной форме не предоставлялись, все работники состояли в штате на начало года; Решение: Сумма единого налога (промежуточный результат): 10000000 х 6% = 600000 рублей. сумма страховых взносов: 1087200 рублей. Максимальная Сумма налогового вычета=600000х50%=300000 1087200 300000 Поскольку сумма страховых взносов (1087200 рублей) превышает 50% от рассчитанной выше суммы единого налога, предприятие может уменьшить сумму данного налога только на 50%. Таким образом, сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет 600000 – 300000 = 300000 рублей.

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Определить сумму авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет по итогам данного отчетного периода, если сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за отчетный период составила 72310 руб. Определить сумму к доплате, если величина авансового платежа за предыдущий отчетный период составила 14560 руб. Что изменится, если объектом обложения выбрать доходы? Решение Доходы.
При определении налогооблагаемой базы, согласно статье 346.15 НК РФ, налогоплательщики учитывают следующие доходы: · доходы от реализации; · внереализационные доходы; В качестве доходов от реализации НК РФ признает выручку от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручку от реализации имущественных прав.

Ставка УСН,% 2017 год 49 000 000 10 000 000 15 Вопрос Как правильно рассчитать единый налог за 2017 год? Решение и ответ Сумма налога за год = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 — 10 000 000) × 0,15 = 39 000 000 × 0,15 = 5 850 000 руб. Задача № 3 Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели: Период Доход, руб. Расход, руб. Ставка УСН,% 2017 год 49 000 000 49 000 000 15 Вопрос Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю? Решение и ответ Сумма налога = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 – 49 000 000) × 0,15 = 0 руб.

Несмотря на то, что налоговая база от деятельности ООО «Надежный выбор» в 2017 году отсутствует, фирма обязана уплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Налог min = доход за 2017 год × 1% = 49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.