Результаты ревизии объявляются в приказе руководителя формирования (медицинского учреждения) с указа­нием мер по устранению выявленных недостатков, внедрению положительно­го опыта работы и назначением ответственного лица за контролем устра­нения недостатков и выполнения предложений, отраженных в акте. В срок, установленный в акте документальной ревизии, руководитель формирования (медицинского учреждения) обязан представить доклад об устранении выявленных недостатков. По итогам проведения ревизий обобщается положительный опыт по организации снабжения медицинским имуществом и его техническому обеспечению. Принимаются ме­ры по совершенствованию организации медицинского снабже­ния и технического обеспечения.

Этапы и порядок проведения документальных ревизий

Для систематизации материалов ревизии ревизор должен регистрировать вскрытые факты нарушений, злоупотреблений и другие недостатки в работе предприятия в своих рабочих документах. Регистрация установленных фактов в документах должна производиться по отдельным разделам ревизии в соответствии со структурой (содержанием) основного акта документальной ревизии. Такой порядок накапливания материалов ревизии позволяет быстрее и логичнее оформить основной акт ревизии, полнее изложить недостатки, нарушения и злоупотребления, установленные ревизией [19].
На последующих этапах ревизионного процесса оформляются материалы ревизии, реализуются материалы ревизии и организуется контроль за выполнением решений, принятых по результатам ревизии.

Документальная ревизия

Выдача медицинского имущества из материальной ап­теки в этот период производится только с ведома лица, прини­мающего дела и должность, и председателя комиссии. Принимая дела и должность, начальник аптеки обязан: — ознакомиться с личным составом и общими вопросами деятельности аптеки; — проверить состояние учета и отчетности; — проверить и принять медицинское имущество, числящееся за аптекой, в том числе имущество, находящееся на хранении; — проверить на выдержку учет и наличие медицинского имущества в подразделениях; — ознакомиться с актами последних проверок аптеки (ин­вентаризации, документальной ревизии). 1.

Порядок проведения документальной ревизии.

Важно

Сумма оборотов, проведенных в рамках каждого из договоров, была сверена с лимитом, указанном в соглашении;

• проанализировали цену договоров на предмет соответствия рыночным показателям.

По результатам проведенной проверки не было выявлено каких-либо нарушений, о чем и было указано в акте ревизии. Этап 3. Оформление результатов Завершающий этап проведения ревизии – составление акта о ее результатах. В документ следует включить:

1. Общую информацию о целях ревизии, данные об ответственных лицах проверяемого подразделения;
2. Список документов, которые были предварительно обработаны ревизионной группой, также бумаги, которые были запрошены и проверены в ходе ревизии;
3. Описание результатов проверки.

4.4. порядок проведения ревизии

Внимание

В акте излагается также краткий анализ причин выявленных наруше­ний и указываются виновные в этом должностные лица, В случаях, когда материально ответственные лица имеют пре­тензии к комиссии по изложенному в акте материалу, к нему прилагаются необходимые документы и письменные объяснения должностных лиц, виновных в выявленных нарушениях. Выявленные при инвентаризации, ревизии излишки медицинского имущества записываются на приход, недостачи, превышающие нормы естественной убыли (траты), возмещаются виновными лицами в установленном порядке. Акт под­писывает руководитель ревизионной группы, инспектор, председатель и члены комиссии, руководитель формирования (медицинского учреждения) и начальник ме­дицинской службы.

Порядок проведения ревизии

Инвентаризация медицинского имущества начинается с доклада рапор­тов материально-ответственных лиц о наличии имущества, полноте его оп­риходования или списания. Затем инспектор приступает к проверке факти­ческого наличия медицинского имущества в формировании (медицинском учреждении) которое завершается составлением акта снятия остатков. Результаты ревизии оформляются актом. Акт составляется на основе установленных при ревизии и документально подтвержденных фактов.

Нарушения законности расхода, изменения качественного состояния, а так­же выявленные утраты материальных средств должны под­тверждаться сличительной ведомостью, а при необходимости расчетами в количественном и стоимостном выражениях.

Правила и порядок оформления акта ревизии

В приказе указываются полное наименование ревизуемого предприятия, вид ревизии, период, за который проводится ревизия, срок проведения ревизии, состав ревизионной группы, в том числе руководитель группы, цель проверки и сроки ее проведения. На проведение ревизии ее членам выдается удостоверение, в котором указываются наименование органа, выдавшего удостоверение, фамилия, имя, отчество и должность удостоверяемого. До проведения проверки ревизор (члены ревизионной группы) проводят подготовительную работу, связанную с изучением данного предприятия, подготовкой плана и программы проведения ревизии.

При этом изучаются нормативные акты, касающиеся особенностей деятельности проверяемого объекта.

Порядок проведения документальной ревизии

По каждому участку указывается: кто его конкретно будет проверять, срок проверки этого участка, расписываются основные источники информации, которые будут проверены. Форма предоставления отчета (в программе) о проведенной работе: акт промежуточной проверки, справка о проведенной работе, аналитические расчеты, обзоры и т.п. В соответствии со сроками, указанными в программе, могу вызываться члены ревизорской бригады для участия в проверке.

Порядок проведения ревизии. Прибыв на место проверки, руководитель предъявляет приказ и предписание на проведение ревизии. В первый день члены ревизорской бригады знакомятся с руководством предприятия, отделов, цехов; проверяется касса предприятия. Как правило, если не имеется возможности сразу произвести проверку кассы, то касса опечатывается печатью ревизора.

Порядок проведения документальных ревизий и проверок

Проведение документальной ревизии можно разбить на следующие этапы: 1. Организация и подготовка ревизии; 2. Проведение ревизии; 3. Оформление результатов ревизии; 4. Разработка мероприятий по результатам с целью устранения выявленных недостатков.

Инфо

На проведение ревизии в соответствии с утвержденным планом начальник вышестоящего органа издает приказ, в котором указываются: — объект ревизии; — ревизуемый период; — дата начала и окончания ревизии; — состав ревизорской бригады; — руководитель. Руководителю дается задание на разработку программы проведения документальной ревизии. Для выполнения проверки каждому ревизору выписывается предписаниена проведение ревизии.

Проверкой состояния учета и отчетности устанавлива­ется соответствие заведенного учета и отчетности по медицин­скому имуществу и порядка его ведения требованиям положения по организации медицинского снабжения службы МК МЗ РФ. Принимающий сверяет данные учета инвентарного ме­дицинского имущества формирования (медицинского учреж­дения) с учетом отдела медицинского снабжения довольствующего органа. В ходе проверки устанавливаются правильность и за­конность произведенных в книгах учета записей и выведенных в них остатков.
По окончании работы принимающий дела и должность совместно с комиссией оценивает состояние учета и отчетности, а также законность оформления операций с меди­цинским имуществом. 3. Прием медицинского имущества, хранящегося в аптеке, заключается в проверке его наличия, качественного состояния, комплектности и условий хранения.
Ревизор должен оповестить работников ревизуемого предприятия о начавшейся ревизии и ее сроках. По прибытии на ревизуемое предприятие руководитель ревизионной группы (ревизор) предъявляет руководителю этого предприятия приказ или распоряжение о проведении ревизии. После этого производится проверка кассовой наличности (инвентаризация кассы).

При отсутствии кассира помещение кассы опечатывается. Руководитель ревизуемого предприятия предоставляет рабочее помещение, транспорт. Когда имеются сведения, сигналы о хищении материальных ценностей или нарушении правил их отпуска, ревизию следует начинать с инвентаризации товарно-материальных ценностей.