Важно

График выдачи премий должен быть закреплен во внутреннем положении компании. В данной статье мы рассмотрим, облагается ли премия страховыми взносами и в каких случаях действуют исключения. В каких случаях премия облагается страховыми взносами Понятие трудовых отношений: по законам, это взаимодействие между работником и работодателем, заключающееся в личном исполнении сотрудником трудовых функций, выгодных начальнику и выполненных под его наблюдением, за что он получит денежное вознаграждение.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

Что изменилось во взимании страховых взносов в 2017 году Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2017 года администрирует налоговый орган. Это означает, что их уплату производят не в фонды, а в ИФНС. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.
Что же касается максимальной величины налоговой базы для их взимания (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 ), в 2017 году она следующая:

• в ПФР — 876 000 руб.;
• ФСС — 755 000 руб.

Предельная величина базы для взносов на медицинское страхование и травматизм не установлена. При превышении базы по сумме начислений на пенсионное страхование ставка снижается до 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Облагаются ли выплаты премий страховыми взносами?

Страховые взносы начисляют на заработную плату, премии, отпускные, компенсации и т. п. Начисления страховых взносов не производят на выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Еще один перечень (выплат, не облагаемых взносами в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве) содержит ст.
20.2 закона « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Облагается ли премия страховыми взносами С премий, начисленных работнику для мотивации труда, начисляют страховые взносы и НДФЛ. В ст. 420 НК РФ определено, что вознаграждения, выплаченные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предусматривающих выполнение работ, оказание услуг, включаются в расчет базы для исчисления страховых взносов.
Какой датой начислить взносы на премию, узнайте здесь.

Облагается ли премия страховыми взносами в 2017 году?

Инфо

При перечислении взносов в документах прописывают полные суммы вплоть до копеек. Читайте также статью: → «Расчет и начисление годовой премии работникам» Обложение взносами разовой премии Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами. То же самое касается разовых выплат, не оформленных как подарок подписанием договора дарения.

Как платить налоги с премий

Страховые взносы уплачиваются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет. Аналогичное положение установлено и Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ст. 20.1). Источником начисления страховых взносов является тот же источник, за счет которого начислена премия, т. е. либо счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», либо счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Фонд поощрения работников».

Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы

Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 13 июля 2016 г. Многие работодатели выплачивают своим работникам премии: кому-то квартальные, кому-то годовые, а кому-то и вовсе каждый месяц. Премия представляет собой стимулирующую выплату, посредством которой работодатель поощряет своих работников за добросовестное исполнение ими своих трудовых обязанностей, достижение определенных трудовых показателей (ст. 191 ТК РФ). А облагаются ли премии страховыми взносами? Все премии, выплачиваемые работнику в рамках системы оплаты труда, это его вознаграждение за труд (ст. 129 ТК РФ). Поэтому страховые взносы с премии должны быть начислены в общем порядке, как с выплаты, положенной работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Платятся ли налоги с премии сотрудников — как не ошибиться

Существуют также премии, начисляемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Учет премии из средств специального назначения В ряде случаев к средствам специального назначения относят прибыль организации или фонды поощрения работников, создаваемые из прибыли. К премиям, выплачиваемым из этих источников, можно отнести премии к юбилею работника, общегосударственным или профессиональным праздникам.

Расходы, произведенные организацией на выплату таких премий, отражаются в бухгалтерском учете организации по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственнойдеятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).

Взносы в пфр и фсс с премий работников

Отчетность по взносам С 1-го квартала 2017 года отчетность:

При численности сотрудников за год от 25 и выше работодатели обязаны сдавать отчетность по страховым взносам в электронном виде.
При меньшей численности отчеты принимают в бумажном виде.
При обложении взносами премий не имеют влияния следующие моменты:

• факт определения премии в договоре с сотрудником,
• источник премиальных денег (чистая прибыль и прибыль прошедших налоговых периодов, которая не была распределена),
• вид премий.

Какие премии не подлежат обложению взносами Рассмотрим подробнее, какие премии не облагаются налогом: Разовые премии, приуроченные к празднику Премии, оформленные по договору дарения Возникает вопрос, все ли премиальные выплаты работникам организации считать переданными в рамках трудовых отношений. Бывают ведь поощрительные выплаты, не имеющие отношения к успешным выполнениям заданий руководства и к рабочим процессам в принципе.