Банк не должен принимать поручение от налогового агента на перевод денежных средств в уплату нерезиденту за услуги по договору, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату НДС. Если российская организация производит оплату услуг, оказанных нерезидентами, частями, то НДС также начисляется в бюджет частями пропорционально сумме оплаты. НДС резидент платит в рублях по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов (п. 3 ст. 153 НК РФ). Если же, согласно договору, Российская Федерация не является местом реализации услуг, резидент не обязан платить НДС в бюджет РФ, но обязан предоставить в валютный контроль банка письмо. Примерный образец сообщения для банка об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента: ИНН ——— КПП ————— сообщает, что местом реализации услуг по контракту от . .200 г.

Ндс по услугам нерезидентов в россии

Инфо

России, местом реализации Россия не является. Следовательно, реализацию НДС не облагают. В отдельную группу выделены услуги по перевозке (подп.

• по сопровождению, транспортировке, погрузке, перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров;
• по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
• по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт назначения или отправления расположен за пределами России.

Допустим, российская организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов морским транспортом между портами городов Санкт-Петербурга и Калининграда.

Оказание услуг нерезиденту

При оказании услуг иностранным партнером Отражено оказание услуг иностраннымпартнером(3000 евро x 38,8534 руб/евро) 20 60 116 560 При расчетах с посредником Перечислена оплата посреднику без НДС(3000 евро x 39,0532 руб/евро) 76 51 117 160 НДС отдельно перечислен посреднику(540 евро x 39,0532 руб/евро) 76-НДС 51 21 088 Произведен зачет обязательств посредника ииностранного партнера 60 76 117 160 Отражена разница при погашении обязательства(117 160 — 116 560) руб. 91-2 60 600 Уплаченный посредником НДС предъявлен квычету 68 76-НДС 21 088 Признано в расходах вознаграждениепосредника(11 716 — 1787) руб. 20 60 9 929 Выделен предъявленный посредником НДС 19 60 1 787 Надеемся, что приведенные в статье практические рекомендации помогут российским организациям разобраться в нюансах расчетов с бюджетом по НДС, а также донести их до зарубежных партнеров.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

Это правило распространяется:

• на передачу, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав;
• на услуги по разработке программ и баз данных для ЭВМ, в том числе работы по их адаптации и модификации;
• на консультационные, юридические, бухгалтерские услуги , инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также НИОКР;
• на услуги по подбору персонала, который в дальнейшем будет работать в месте деятельности покупателя;
• на услуги по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением автомобилей и другого наземного автотранспорта;
• на услуги агента, привлекающего исполнителя для оказания перечисленных выше услуг.

К примеру, российская фирма оказывает консультационные услуги.

Информер курс2.рф информер курс2.укр

В частности, с информационных, консультационных, маркетинговых и других подобных услуг нужно платить налог, если их покупатель находится на территории России. В этом случае российская фирма считается налоговым агентом.


Резюмирую: резидент должен исполнить обязанность налогового агента по НДС при одновременном соблюдении следующих условий: – местом реализации приобретаемых услуг признается территория РФ; – нерезидент не состоит на учете в налоговом органе на территории РФ. Рассчитанная налоговым агентом сумма НДС должна быть перечислена в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному партнеру.
Контроль за осуществлением платежа по НДС возложен на валютный контроль банка (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Ошибка установки соединения с базой данных

НК РФ), поэтому возникшую в учете разницу можно учесть при расчете налога на прибыль. <** В конечном итоге на счете 68 образуется дебетовое сальдо (21 089 руб.) от трех проводок, что как раз и показывает, что сумма налога уменьшена налоговым агентом на сумму НДС, уплаченного за иностранного партнера. <*** Право на вычет российская организация имеет в том налоговом периоде, в котором произведена уплата налога в бюджет (Письмо Минфина России от 15.07.2009 N 03-07-08/151, Постановление ФАС СКО от 21.12.2009 N А32-21695/2008-46/378-2009-34/283), хотя налоговики переносят вычет на следующий налоговый период (Письма ФНС России от 07.09.2009 N 3-1-10/[email protected], от 14.09.2009 N 3-1-11/730). Приобретение услуг через российского посредника Ситуация, когда услуги приобретаются у иностранных партнеров через посредников заказчика, не часто, но встречается.

Разделы: Налог на добавленную стоимость При оказании услуг иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, российской организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, налог не уплачивается. Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.10.2008 N 19-11/93931.

Важно

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению отступного и новации, а также передача имущественных прав. При определении места реализации работ (услуг) для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость следует руководствоваться положениями ст.

Внимание

В таких случаях обязанности налогового агента по уплате НДС возлагаются на посредника, действующего от своего имени и за счет комитента (иностранной компании). Допустим, покупатель (комитент), приобретая услуги по техническому обслуживанию у иностранного производителя оборудования, работает с ним не напрямую, а через своего посредника (комиссионера) — российскую компанию.

Оказание услуг нерезидентом на территории рф ндс

НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо». Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж (это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет) без соответствующего отражения в книге покупок.

К вычету налог предъявляет комитент (конечный покупатель услуг) в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.
Услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), которое находится на территории Российской Федерации. Это, например, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

Допустим, фирма оказывает услуги иностранной компании по реконструкции офисного здания в г. Оренбурге. Поскольку эти работы связаны с недвижимостью, находящейся на территории России, место их реализации – Россия.

Следовательно, оказание услуг подпадает под обложение НДС; 2. Услуги связаны с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, которые находятся на территории Российской Федерации.

Это, например, работы, связанные с монтажом, сборкой, переработкой, обработкой, ремонтом и техническим обслуживанием.
Содержание операции Дебет Кредит Сумма,руб. На дату оказания услуг иностранным партнером Отражено оказание услуг иностраннымпартнером без НДС((3540 евро — 540 евро) x 38,8534 руб/евро) 20 60 116 560 На дату расчетов с иностранным партнером и с бюджетом по НДС Отражена разница при погашении обязательства(117 160 — 116 560) руб. <* 91-2 60 600 Перечислена оплата партнеру за вычетом суммыНДС((3540 евро — 540 евро) x 39,0532 руб/евро) 60 52 117 160 Отражена сумма НДС, удержанная из стоимостиоказанных услуг (работ) и подлежащая уплатев бюджет налоговым агентом(540 евро x 39,0532 руб/евро) 19 68 21 088 Удержанный НДС перечислен в бюджет <** 68 51 21 088 Уплаченный НДС предъявлен к вычету <*** 68 19 21 088 <* Напоминаем, затраты в виде отрицательной курсовой разницы от переоценки требований (обязательств) признаются внереализационными расходами (пп. 5 п. 1 ст.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оказание услуг нерезиденту Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель) 1.3.
НДС при оказании услуг иностранному заказчику, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства — члена ЕАЭС) Путеводитель по договорной работе. Поручение. Рекомендации по заключению договора Вознаграждение выплачивается поверенному в сумме, определенной договором поручения. При этом в соответствии со ст. ст. 140, 317 ГК РФ расчеты на территории РФ производятся в рублях. Валютные операции между резидентами запрещены в силу ч.
1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако данная норма содержит исключения из общего правила.