Его организация будет перечислять в ИФНС по месту учета ГП одной платежкой. Авансовые платежи, подлежащие доплате по декларации за 9 месяцев, организация также уплатит в ИФНС по месту учета ГП, но двумя платежками:

• 765 000 руб. — за ГП;
• 135 000 руб. — за ОП (в платежке указывается код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП).

В декларациях за 9 месяцев авансовые платежи отражаются так. Декларация по ГП: Декларация по ОП: Ситуация 3. ОП снято с учета во II или III квартале после представления декларации за предыдущий отчетный период Если ОП снято с учета после перечисления всех ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал, то представлять уточненные декларации за предыдущий отчетный период не надо.

«прибыльная» декларация за квартал, в котором открыто обособленное подразделение

Данный функционал поддержан с выходом очередных версий.Один регион — одна декларация Законодательство РФ позволяет использовать централизованный порядок расчета и уплаты налога на прибыль: если несколько обособленных подразделений находятся в одном регионе, то организация вправе представить в налоговый орган единую декларацию по налогу на прибыль по данному региону, не распределяя прибыль по каждому из этих подразделений (п. 2 ст. 288 НК РФ). При этом следует учитывать мнение ФНС России, согласно которому налогоплательщик, имеющий обособленные подразделения в различных субъектах РФ, не вправе в одном субъекте уплачивать налог по группе подразделений через ответственное подразделение, а в другом субъекте — по каждому подразделению в отдельности.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

РФ к уплате в текущем месяце; Сумма базы — прибыль текущего месяца, исчисленная по данным бухгалтерского учета. 1С:ИТС Об условном расходе, доходе, корректировке налога на прибыль при применении разных ставок налога в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0) см. в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений» — «Методическая поддержка 1СПредприятия 8». Новые возможности налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» В программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0 предусмотрен функционал, который существенно упрощает ведение учета, а также формирование и представление отчетности по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений:

• начиная с версии 3.0.45 можно формировать единую декларацию по группе обособленных подразделений, зарегистрированных в одном регионе;
• автоматизировано заполнение декларации при закрытии обособленных подразделений.

Аванс по налогу на прибыль обособленного подразделения

Поэтому нужно учесть, что:

• по строкам 140, 160 и 170, в которых указываются ставки налога, ставятся прочерки <7;
• сумму налога, начисленного к уплате в бюджеты субъектов РФ по итогам отчетного периода (строка 200 листа 02), невозможно посчитать по приведенной в декларации формуле, если ставки налога в регионах, где находятся ГП и ОП, различаются (например, в субъекте РФ, где находится ГП, ставка налога 13,5%, а в субъекте РФ, где открыто ОП, — 18%). В таком случае нужно рассчитать отдельно суммы налога, подлежащие уплате в бюджет субъекта РФ в одном регионе и в другом, и просуммировать их.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

+ 205 800 руб.) / 4);

по обособленному подразделению в г. Анапа — 0 руб. (0 руб. + 0 руб. +0 руб. +0 руб. / 4).

Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества составляет:

• по головному офису в г. Москва — 50,96 % (108 000 руб. / 211 950 руб. х 100 %);
• по обособленному подразделению в г. Санкт-Петербург — 49,04 % (103 950 руб. / 211 950 руб.
  х 100 %);
• 0,00 % — по обособленному подразделению в г. Анапа (0 руб. / 211 950 руб.

Обособленное подразделение. открываем, отчитываемся, закрываем

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая перечислению в региональный бюджет по местонахождению головного отделения организации на II квартал, равна:164 000 руб. × 0,6 : 3 мес. = 32 800 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая перечислению в региональный бюджет по местонахождению обособленного подразделения на II квартал, равна:164 000 руб. × 0,4 : 3 мес. = 21 866,66 руб. В подразделе 1.2 раздела 1 декларации по налогу на прибыль за I квартал суммы ежемесячных авансовых платежей отражаются без округления с отнесением разницы на последний месяц квартала.

Авансовые платежи: на апрель – 21 866 руб., май – 21 866 руб., июнь – 21 868 руб. За первое полугодие прибыль «Альфы» составила 1 900 000 руб.

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1с:бухгалтерии 8 корп»

× 14% – 9000 руб. = 47 000 руб.
При этом возникает вопрос, а как распределять ежемесячные авансовые платежи по обособленным подразделениям, находящимся в субъектах, где установлена пониженная ставка налога на прибыль? В общеустановленном порядке, — ответили чиновники в письме ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-4-2/16970. При этом уменьшение налоговых обязательств производится по всем обособленным подразделениям, что корректируется при расчете сумм авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога по результатам налогового периода. В случае образования переплат по обособленным подразделениям, расположенным в субъектах РФ, понизивших ставку налога, она может быть зачтена в счет предстоящих платежей в порядке, установленном ст.78 НК РФ.

Обособленное подразделение открыто в 4 квартале авансовые платежи

Декларации за девять месяцев бухгалтер «Альфы» представил по местонахождению головного отделения организации. При заполнении декларации за год по закрытому обособленному подразделению бухгалтер указал в приложении 5 к листу 2: – в поле «Расчет составлен:» – код «3»;– по строке 040 – 0,37 (перенесено из декларации за девять месяцев);– по строке 050 – 703 000 руб. (перенесено из декларации за девять месяцев);– по строке 070 – 984 420 руб. (703 000 руб. × 14%);– по строке 080 – 984 420 руб.;– по строке 110 – прочерк;– по строке 120 – прочерк. Декларации за год бухгалтер «Альфы» представил по местонахождению головного отделения организации.

Данные о регистрации в ИФНС указываются:

• для головной организации и обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, — в карточке организации;
• для обособленных подразделений, не выделенных на отдельный баланс, — в справочнике Подразделения.

Если подразделение не является обособленным и относится к внутренней структуре головного подразделения или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс, то регистрация в ИФНС для него не заполняется. Для определения трудового показателя в программе анализируются расходы на оплату труда (определение трудового показателя по среднесписочной численности работников в программе не поддерживается).
В кварталах, следующих за кварталом, на который приходится дата снятия с учета обособленного подразделения (ОП), ежемесячные авансовые платежи по нему рассчитывать и платить не надо. Ежемесячные авансовые платежи за квартал, в котором ОП было снято с учета, не уплаченные до даты снятия его с учета, надо заплатить в ИФНС по месту учета головного подразделения (ГП) вместе с авансовыми платежами по ГП, то есть одной платежкой. Порядок отражения авансовых платежей в декларации зависит от того, когда именно ОП было снято с учета Письма Минфина от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82, ФНС от 07.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]
Ситуация 1. ОП снято с учета в I квартале Если ОП снято с учета после перечисления всех ежемесячных авансовых платежей за I квартал, то представлять уточненные декларации за 9 месяцев предыдущего года не надо.

10.1 Приказа).