Компенсация за потерю времениВ гражданском процессе (в том числе по трудовым спорам) суд может взыскать в пользу другой стороны даже компенсацию за фактическую потерю времени. Она применяется при недобросовестном поведении другой стороны. А ее размер определяется судом в разумных пределах и с учетом конкретных обстоятельств (ст. 99 ГПК РФ). Но ввиду отсутствия каких-либо законодательных ограничений по размеру эта компенсация также образует налогооблагаемый доход физического лица. В итоге нужно согласиться, что любая компенсация — доход. Позиция автора. По мнению автора, поиск истинного основания для признания этих сумм доходами следует вести в другой плоскости. Гражданский процессуальный кодекс РФ не ограничивает и не устанавливает компенсации (случаи их выплаты, размеры), то есть не нормирует их. Их присуждает суд. Такова формулировка закона. Поэтому на эти возмещения действие п. 3 ст.

Ндфл с сумм возмещения расходов физического лица

НК РФ). При этом п. 4 ст. 226 НК РФ обязывает налоговых агентов удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в денежной форме и не позднее следующего дня перечислить налог в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).Отметим также, что условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого налогоплательщика, когда в соответствии с НК РФ обязанность по уплате НДФЛ возложена на налогового агента, будут являться ничтожными (Письма Минфина России от 09.03.2016 N 03-04-05/12891, от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314, от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148).Кроме того, необходимо учитывать, что в случае аренды квартиры для своего сотрудника (не иногороднего) у сотрудника возникает доход, полученный в натуральной форме, который также подлежит обложению НДФЛ.

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Налогового кодекса объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком.При определении налоговой базы учитываются доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме либо право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). А дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода либо передачи дохода в натуральной форме (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Что такое доход? Общий принцип определения доходов в целях налогообложения закреплен в ст.
41 Налогового кодекса. В соответствии с этой нормой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.При этом законодатель уточняет, что экономическая выгода определяется в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса.

Вознаграждение по договору оказания услуг физическим лицом облагается ндфл?

В отдельном блоке строк 100 – 140 отражаются все выплаты по договорам, произведенные в один день В строках 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) проставляется дата выплаты В строке 120 (срок перечисления налога) указывается следующий рабочий день после выплаты (Письмо Минфина РФ от 01.02.2017 № 03-04-06/5209) В строке 130 показывается сумма фактически полученного дохода (вместе с НДФЛ) В строке 140 фиксируется сумма удержанного НДФЛ Обратите внимание: если выплаты по договору подряда произведены в последний рабочий день отчетного периода, они не отражаются в разд. 2 расчета за данный период, а будут включены в расчет за следующий период (Письмо ФНС РФ от 02.11.2016 № БС-4-11/[email protected]). Пример. Договором подряда от 22.05.2017 предусмотрена выплата вознаграждения в размере 48 000 руб. и компенсации расходов на проезд исполнителя в сумме 20 000 руб.

Налогообложение договора подряда с физическим лицом

НК РФ не признаваемая налоговым агентом (Письма Минфина России от 31.03.2016 N 03-04-05/18280, от 01.02.2016 N 03-04-05/4390, от 27.08.2015 N 03-04-05/49369). Также не признается налоговым агентом российская организация, выплачивающая физическому лицу денежные средства, в том числе при аренде, в качестве посредника (Письма Минфина России от 15.04.2016 N 03-04-05/21896, от 02.08.2013 N 03-04-06/31086), о чем в данном случае, как мы понимаем, речи тоже не идет.В отношении доходов, выплачиваемых российской организацией физическому лицу по договору аренды жилого помещения, положения ст. 228 НК РФ неприменимы.

27 октября 2014какие компенсации физлицам облагаются ндфл

3 ст.

Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл (2017-2018 гг.)

В Письме от 29.04.2013 № 03-04-07/15155 Минфин указал, что при возникновении у физических лиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, этот налог должен удерживаться организацией за счет выплат, производимых в оплату таких договоров. Вместе с тем чиновники обратили внимание на то обстоятельство, что в случаях, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, такой налогоплательщик в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, подтвержденных документально. О праве физического лица заявить профессиональные вычеты идет речь и в письмах Минфина РФ от 08.08.2016 № 03-04-06/46423, от 16.06.2016 № 03-04-05/35131, от 23.05.2016 № 03-04-06/29397.

Любая выплата — доход? Любая ли сумма, полученная физическим лицом, является налогооблагаемым доходом? Пожалуй, с этим придется согласиться. По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. Случаи, в которых это не так, законодатель специально выделил как исключения из общего правила.
Перечислим, когда фактические расходы налогоплательщика, обусловливающие получение дохода и предшествовавшие (сопутствующие) ему, уменьшают налоговую базу: 1) при продаже имущества, доли в уставном капитале или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ); 2) по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок (п. 14 ст. 214.1 НК РФ); 3) если налогоплательщик имеет право на профессиональные налоговые вычеты (ст.

Облагаются ли ндфл расходы физического лица по договору

На основании п. 2 ст. 975 Гражданского кодекса доверитель обязан возмещать поверенному его издержки. Следовательно, возмещение затрат представляет собой выплату, предусмотренную законодательством. Она не облагается НДФЛ согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса.
Ограничений для подобных возмещений не установлено. В то же время отсутствие налога на доходы физических лиц в таких расчетах никогда не встречало возражений. Примечание. Очевидно, что п. 3 ст. 217 НК РФ в этих ситуациях неприменим. Примечание.

Так, в Постановлении от 26.03.2013 № А40-37553/12-20-186 ФАС МО установил, что организация оплачивала расходы на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены гражданско-правовые договоры. При этом арбитры указали: поскольку инспекция не установила тот факт, что физическое лицо пользовалось оплаченными обществом услугами в личных нуждах, основания для удержания и перечисления НДФЛ не возникают.
Гражданского кодекса прямо определено, что цена работы в договоре подряда включает в себя:

• компенсацию издержек подрядчика;
• причитающееся ему вознаграждение.

Примечание. Компенсация (от лат. compencatio — уравновешивать) подразумевает погашение фактически понесенных затрат. Данный подход распространяется и на оказание услуг (ст.


783 ГК РФ). Из приведенной формулировки можно было бы сделать вывод, что доходом является разница между ценой договора и суммой издержек подрядчика (исполнителя). Нормы Налогового кодекса. Налоговое законодательство не пошло по пути, предложенному Гражданским кодексом. Для термина «компенсация» в том смысле, в котором он используется в гражданских правоотношениях, не предусмотрено «норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации», то есть ограничений размера.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), применяющее УСН с объектом «доходы минус расходы», планирует заключение договора аренды квартиры с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (ИП), для проживания в ней сотрудника, не являющегося иногородним. Деньги за аренду будут перечисляться на карту физическому лицу. Разберем, должно ли ООО, выплачивающее физическому лицу арендную плату за арендуемое у него имущество, исчислять и удерживать НДФЛ и как правильно учесть расходы на аренду.В силу п. 2 ст. 671 ГК РФ юридическому лицу жилое помещение может быть предоставлено в пользование по договору аренды. В соответствии с указанной нормой, а также согласно п. 2 ст. 288 ГК РФ, п. 1 ст. 17 ЖК РФ юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан. На основании п. 1 ст.