Сумма процентов за пользование денежными средствами или ценными бумагами признается стоимостью финансовых услуг (Письмо Минфина от 29.11.2010 №03-07-11/460). Освобождение процентов от начисления НДС происходит согласно условиям договора, а если он отсутствует, то согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату начисления (Письмо Минфина от 29.11.2010 №03-07-11/460). Раздельный учет «входного» НДС Ведение раздельного учета необходимо также по «входному» НДС. Отдельно следует учитывать затраты, которые относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Если приобретаемые товары (работы, услуги), передаваемые имущественные права одновременно участвуют в операциях, подлежащих и не подлежащих налогообложению НДС, то их учет должен производиться пропорционально степени их использования. Чаще всего данные расходы являются общехозяйственными.

Раздел 7 декларации по ндс при выдаче беспроцентного займа

НК РФ).Отметим, что в случае выдачи беспроцентного займа стоимость услуги по его предоставлению равна нулю. Как видим, она не увеличивает совокупную стоимость отгруженных налогоплательщиком за налоговый период товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

Стоимость отгруженной продукции, облагаемой НДС по ставке 18%, составила 120 000 рублей, без НДС. Сумма общехозяйственных расходов, подлежащих распределению, — 50 000 рублей.

О выдаче беспроцентного займа сотруднику

Учитывая вышеизложенное, в книге продаж у заимодавца не отражаются операции по выдаче и возврату заемных средств, так как по таким операциям счета-фактуры не составляются и не выставляются как заимодавцем, так и заемщиком. Утверждение налогового инспектора о том, что операции по выдаче беспроцентного займа должны быть отражены в книге продаж является ошибочным, так как не основано на законодательных нормах.

Ндс-нюансы операции по предоставлению займа

В избранноеОтправить на почту При выдаче займов в виде денежных средств или ценных бумаг организация начисляет проценты за пользование средствами. Суммы начисленных процентов освобождаются от обложения НДС (пп.
15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.11.2010 №03-07-11/460). Налогоплательщик имеет право совершать операции по прочим видам деятельности, облагаемым НДС в том же периоде, что и предоставлять займы.

Но при этом на него возлагаются обязанности по раздельному учету операций, облагаемым и необлагаемым НДС (п. 4 ст. 149 НК РФ). Начисление НДС при предоставлении займа Поскольку основной долг не признается объектом обложения НДС (пп.

1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 139 НК РФ), то и сумма начисленных процентов также освобождается от налога (Письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40).

Порядок ведения раздельного учета ндс по выданным займам

С 01.04.2014 введена норма, регламентирующая порядок составления пропорции для распределения «входного» НДС по операциям займа, освобождаемым от налога (пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ, абз. 9 пп. «б» п. 4 ст. 3 ч. 2 ст 6 Федерального закона 420-ФЗ). Она состоит в следующем.

1. Для расчета используются данные о суммарной выручке от реализации товаров (работ, услуг) по облагаемым или необлагаемым операциям.
2. В качестве выручки по необлагаемым операциям выступает сумма начисленных в текущем периоде процентов.
   Данная величина включается в общую стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
3. Пропорция рассчитывается путем отношения суммы начисленных процентов к общей выручке.
4. Расчетная величина умножается на стоимость распределяемых расходов и показывает долю «входного» НДС, не принимаемого к вычету (абз. 4 п. 4, абз. 1 п. 4.1, пп. 4 п.

Определить долю расходов в облагаемых и необлагаемых операциях нужно на основе пропорции. После того как будут рассчитаны суммы налога, относящие к операциям по облагаемой деятельности, их можно будет принять к вычету.

При этом чиновники придерживались правила о том, что при составлении пропорции нужно учитывать размер полученных процентов по договору займа (Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, от 02.04.2009 N 03-07-07/27, Письмо УФНС от 06.11.2009 N 3-1-11/[email protected]).
Нужно ли по операциям, связанным с предоставлением займов, отражать «тело» займа в разделе 7 декларации по НДС? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По операциям, связанным с предоставлением займов, в разделе 7 налоговой декларации по НДС «тело» займа не отражается, а указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по коду операции 1010292. Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Нужно ли учитывать безпрцентный займ в декларации по ндс 7 разделить

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме объектом налогообложения по НДС не являются <пп. . С одной стороны, для подобных операций, не признаваемых реализацией (поименованных в п.3 ст.39 НК РФ), предусмотрен код 1010801. В инструкции по заполнению раздела 7 указано, что по операциям, не признаваемым объектом обложения НДС, не нужно заполнять графы 3 и 4 <п . Исходя из этого можно предположить, что по операциям, не признаваемым реализацией товаров – в том числе и при выдаче беспроцентного займа, надо указать в разделе 7 код 1010801 и заполнить графу 2.


Однако в графе 2 надо показывать стоимость реализованных товаров, работ или услуг. А при выдаче беспроцентного займа их нет. Так что и показывать по этой графе нечего.

Нам известно, что у инспекторов есть разные мнения по рассматриваемому вопросу. Поэтому мы решили обратиться с ним к специалистам налоговой службы.

При этом, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). НДС Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

При этом операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, налогообложению на территории РФ не подлежат (освобождаются от налогообложения) (пп. 15 п. 3 ст.
НК РФ).Форма налоговой декларации по НДС (далее — Декларация) и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме» (далее — Приказ) (соответственно, приложение N 1 и приложение N 2 к Приказу).На основании п. 3 Порядка Раздел 7 включается в состав представляемой в налоговые органы декларации по НДС при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.Раздел 7 Декларации заполняется налогоплательщиками при наличии операций:- не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;- по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст.

По вопросу отражения операций по выдаче и возврату заемных средств в разделе 7 налоговой декларации по НДС необходимо отметить следующее. На основании раздела XII Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г.

№ 104н (далее — Порядок) операции, не признаваемые объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — декларация). При этом в графе 1 по строке 010 раздела 7 декларации отражаются коды операций в соответствии с приложением № 1 к Порядку. Суммы предоставленных займов в денежной форме отражаются в разделе 7 декларации с применением кода операции 1010801. Согласно абзацу третьему п.
Учитывая, что операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврат заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения по НДС, данные суммы были отражены в разделе 7 налоговой декларации по НДС. Налоговая инспекция затребовала предоставить документы на подтверждение льготы по освобождению от НДС. В списке документов — книга продаж. При устном разговоре, инспектором было озвучено, что данные операции должны быть отражены в книге продаж. Отражаются ли в книге продаж операции по выдаче и возврату заемных средств, учитывая что счет-фактура заимодавцем на сумму займа не выставляется (Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40)? И отражаются ли такого рода операции в разделе 7 налоговой декларации по НДС? Если да, то в какой период: период выдачи или период возврата? Ответ: Мы полностью согласны с позицией Минфина РФ, изложенной в его Письме от 22.06.2010 г.