Организация по своим обязательством отвечает только всем своим имуществом, т.е. имуществом, находящимся в собственности организации. Индивидуальным предпринимателем, в дальнейшем ИП, считается физическое лицо, официально зарегистрированное в налоговых органах в качестве предпринимателя. ИП отвечает по своим обязательством всем своим имуществом физического лица. Теперь возникает вопрос. Все ли организации являются плательщиками налога на добавленную стоимость, в дальнейшем НДС? Оказываются не все. Если искать ответ на этот вопрос в Налоговом Кодексе, то это будет достаточно утомительно. Отвечу на него кратко.

Ндс в торговле

Внимание

Закон требует начислить НДС при реализации приобретённого товара со всей суммы реализации. В налоговой базе будет содержаться и часть НДС, уже оплаченного фирме-поставщику. Это и есть двойное налогообложение. В этом случае, Закон позволяет плательщику НДС произвести налоговый вычет на сумму уже оплаченного торговой фирмой НДС.

1. Товары приобретены для последующей перепродажи на территории РФ
2. Товары приняты к учёту, т.е. они должны иметь первичные учётные документы (накладные, а главное, счёт-фактуры).
3. Выставленный фирмой-поставщиком счёт-фактура должна быть правильно оформлена, т.е.

Ндс в розничной торговле

Таким образом, при розничной торговле соблюдаются все условия, определенные в упомянутом постановлении Пленума ВАС для признания факта включения НДС в цену реализованного товара. Следовательно, сумма налога, которую продавец предъявляет покупателю, должна исчисляться из стоимости товара по расчетной ставке, указанной в пункте 4 статьи 164 НК РФ. Позицияя налоговой службы Получается, что если ИФНС выставляет к уплате налог, исчисленный не по расчетной ставке, а «сверху» выручки компании, неправомерно применившей освобождение от НДС, то тем самым инспекция нарушает постановление пленума ВАС.

Инфо

В этом случае он должен выделяться из цены и рассчитываться по расчетной ставке. Однако специалисты ФНС зачастую грешат неправильной трактовкой указанного постановления. Они считают, что факт присутствия в цене НДС налогоплательщик должен доказать.

Важно

Кроме этого, пункт 3.1 статьи 169 НК РФ обязывает вести журнал учёта полученных счетов-фактур (книгу покупок) и журнал учёта выставленных счетов-фактур (книга продаж). Порядок ведения этих документов определён Правительством РФ. Как влияют на учёт НДС операции возврата товара В торговле бывают случаи возврата товара покупателем.

Ндс в рознице (шеменев с.с.)

Так как предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета, то розничную выручку для расчета пропорции по раздельному учету он определял на основании показаний кассового аппарата, а оптовый товарооборот рассчитывался по данным книги продаж (без учета НДС). Заметим, на практике многие бухгалтеры, причем не только работающие у предпринимателей, заполняют налоговую декларацию на основании данных регистров налогового учета — книги покупок и книги продаж, что, по мнению автора, не противоречит налоговому законодательству. На проверку ревизорам налогоплательщик представил книги покупок и продаж, копии выставленных и полученных за месяц счетов-фактур, опись товаров на начало и конец месяца, копию книги кассира-операциониста, договоры с контрагентами, а также пояснительное письмо с описанием методики ведения раздельного учета.

Раздельный учет ндс по оптовой и розничной торговле

В отношении части товаров, по которым НДС был предъявлен в сумме 200 000 руб., невозможно было сразу определить, для какой деятельности они будут использованы. Также за отчетный период общие расходы на продажу ООО «Партнер» составили 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.).

1. В состав налоговых вычетов будут сразу включены:

• 800 000 руб. — НДС предъявленный по облагаемым операциям;
• 200 000 руб. — НДС, предъявленный по операциям, которые нельзя сразу отнести к облагаемым или необлагаемым.

Всего в составе налоговых вычетов, относящихся к облагаемым операциям, будет учтен НДС на сумму 1 000 000 руб. (800 000 + 200 000). В составе расходов, относящихся ко «вмененной» деятельности (в стоимости товаров или в расходах на продажу в зависимости от учетной политики), будет учтен налог в сумме 100 000 руб.

Торговля товарами с и без ндс (нюансы)

На практике такое случается нередко, и в большинстве случаев инспекторы начисляют компании (предпринимателю) НДС «сверху» его выручки. Между тем при таком подходе выходит, что в проверяемом периоде налогоплательщик получил от реализации больше денежных средства, чем в действительности. Инспекторы оправдывают свои действия положением пункта 1 статьи 168 НК РФ, гласящим, что при продаже товаров, работ или услуг продавец дополнительно к их стоимости должен предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС. То есть по своей сути этот налог является надбавкой к стоимости товара. Однако это не означает, что НДС всегда изначально не включается в цену.

Расчет суммы ндс при неправомерном применении налоговых спецрежимов

Содержание

Бывает, что компания или предприниматель неправомерно применяют налоговые спецрежимы или освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Обычно это выявляется во время налоговой проверки. В этом случае будет считаться, что налогоплательщик применял основной режим налогообложения без освобождения от обязанностей плательщика НДС, а значит, должен был исчислять и уплачивать налог в общем порядке. Зачастую в таких ситуациях специалисты ФНС начисляют сумму НДС «сверху» выручки от реализации.
Правомерен ли такой подход, и можно ли сократить налоговое бремя? ВАС: цена реализации включает НДС Рассмотрим пример, когда ИФНС в ходе проверки установила, что налогоплательщик неправомерно применял режим налогообложения ЕНВД.

Когда можно безопасно cэкономить на ндс в торговле

С облагаемыми операциями, как правило, сталкиваются оптовики, которые уплачивают налоги в рамках традиционной системы налогообложения. Могут уплачивать НДС и спецрежимщики, оказавшиеся в роли налоговых агентов. Но это больше исключение из правил. Поэтому остановимся все-таки на организациях, применяющих общий режим в части оптовой торговли и спецрежим — «вмененку» — по розничным продажам.

Для таких компаний о необходимости ведения раздельного учета говорится в гл. 21, 26.3 НК РФ, выделим три базовые нормы. Так, во «вмененной» главе НК РФ сказано о том, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Но более важные нормы прописаны в гл. 21 НК РФ.

Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле

В избранноеОтправить на почту Товары без НДС и с НДС в рознице учитываются на счете 41. При этом обычно учет товаров без НДС и с налогом ведется по цене реализации, что необходимо закрепить в учетной политике торговой компании. Особенности учета товаров в рознице и опте Отражение в учете товаров по покупной стоимости Отражение в учете товаров по продажным ценам Расчет дохода с учетом торговой наценки Итоги Особенности учета товаров в рознице и опте Порядок учета товаров в торговле осуществляется в соответствии с нормами ПБУ 5/01, которое утверждено приказом Минфина от 09.06.2001 № 44н.
Товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости. При этом в розничной торговле товары могут оцениваться по продажным ценам, то есть по фактической себестоимости, увеличенной на установленную наценку.

Ндс в розничной торговле

Сумма НДС отражается Дт 90/3 Кт 68, а проводкой Дт 90/2 Кт 41/1 оформляется списание товаров по фактической себестоимости, при этом фактическая себестоимость списания определяется тем методом, который организация выбрала и закрепила в своей учетной политике. Отражение в учете товаров по продажным ценам Метод учета товаров по продажной стоимости (т.е. с учетом наценки) используется в розничной торговле чаще всего. При этом продажная цена формируется путем добавления к фактической себестоимости товаров без НДС торговой наценки (в т.ч.

НДС, если торговое предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость). НДС может быть учтен в фактической себестоимости только в том случае, если он является невозмещаемым налогом. Например, как при 6% УСН. При приемке товаров сразу же к их стоимости добавляется торговая наценка, далее они отображаются на счете 41/2 (Дт 41/2 Кт 42).