НДС в сумме 18 руб., а потом отгрузил товар, облагаемый НДС по ставке 10%, на сумму 118 руб., в том числе НДС 10,72 руб. (118 руб. / 110 х 10), то к вычету он может принять весь авансовый НДС в сумме 18 руб. <1 п. 4 ст. 164, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ <2 подп. 1 п. 2 ст. 164, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ <3 п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ <4 статьи 54, 81 НК РФ <5 п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39 Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N05, 2011

• 18 июня — 19 июня Защита и экономия в бизнесе: новые законные методы оптимизации 2018-2019 гг. (18-19 июня 2018 г., г.

Учет ндс с авансов полученных 2018

Внимание

Если был получен аванс по товарам с налоговой ставкой в 10%, то и считать стоит по ней. Во всех остальных случаях применима обычная ставка 18%.

Важно

При получении аванса за будущие отгрузки продавец делает следующие проводки по авансовому НДС: Дт Кт 51 62 76 68 Где:

• 51/62 — отражение предоплаты.
• 76/68 — отражение НДС с аванса.

Например, предприятие ООО «Лето» получило от ООО «Весна» 10 марта 2016 года аванс в счёт будущих отгрузок в размере 1 000 рублей. НДС составляет 180 рублей. 15 марта была осуществлена отгрузка товара.

• Дт-51 Кт-62 — 1 000 рублей.
• Дт-76 КТ-68 – 180 рублей.

Описывается, что проводки сформированы на основании аванса от 10.03.2016.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

Когда вы получаете аванс на расчетный счет, то у вас будут проводки по поступлению аванса и начислению НДС: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 Как видно из проводок, наша задолженность бюджету увеличилась. Но с начисленным НДС мы не прощаемся, он нам еще сослужит службу.

И до момента отгрузки он ждет своего часа на счете 76-АВ. 3. Вычет НДС с полученного аванса При отгрузке товаров или подписании акта выполненных работ, оказанных услуг снова возникает объект обложения НДС – выручка.


И снова начисляется НДС, теперь уже с отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90-1 Дебет 90-3 – Кредит 68 Что же получается, мы два раза начисляем НДС и платим в бюджет? Вовсе нет! При отгрузке организация получает право на вычет НДС с полученного аванса.

Ндс с авансов полученных и выданных

ИПБ)

• 04 июня НДС в ЕАЭС: особенности исчисления и уплаты, отражение в отчетности
• 09 июня — 06 октября (Семинар в Барселоне) Новшества законодательства для бухгалтера
• 09 июня — 06 октября (Семинар в Хорватии) НДС, налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты в 2018 году 1200 руб.
• 09 июня — 06 октября (Семинар в Париже) НДС, налог на прибыль, налог на имущество
• 09 июня — 06 октября (Семинар в Италии. Города искусств) Заработная плата: самое главное в 2018 году
• 09 июня — 06 октября (Семинар в Швейцарии) НДС и налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
• 15 июня НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2018 году
• 19 июня НДС, налог на прибыль, налог на имущество: сложные вопросы исчисления и уплаты в 2018 году
• 20 июня Налоговые проверки в 2018 г.

Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?

Многие предприятия работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и начисления налога на добавленную стоимость. С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке.

Инфо

Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому что предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов. В этой статье мы разберемся, как делается расчет НДС с авансов полученных, какие документы и когда оформляются, а также в каком порядке делается вычет НДС с аванса при последующей отгрузке.

Содержание статьи: 1. Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей 2. Проводки по НДС с аванса полученного 3. Вычет НДС с полученного аванса 4.

НДС с аванса пример 5. Вычет НДС при частичной отгрузке 6. Ставка НДС с авансов полученных 7.

Исчисление ндс с полученного аванса

В процессе предпринимательской деятельности возникают различные ситуации, когда предприниматель не может самостоятельно разрешить ситуацию. Требуется помощь специалистов, наемных бухгалтеров или сотрудников, занятых на предприятии.


Очень часто возникают вопросы по НДС с авансов, полученных законодательно. Это прописано в ст. 167 НК. Авансом называют заранее оплаченный покупателем продукт или товар, или услугу в счёт обещанных поставок.

Документально поставщик определяет ставку налога и вычисляет сумму НДС с аванса. Содержание

• 1 Когда НДС не платится с аванса
• 2 Как рассчитать НДС с аванса
• 3 Оформление счета-фактуры на аванс
• 4 Проводки по выданному авансу
• 5 Начисление НДС с полученного аванса

Когда НДС не платится с аванса К налогоплательщику также применен закон, когда он может не исчислять сумму НДС с аванса.

Учет ндс по авансовым платежам

Расчет НДС с авансов происходит с использованием расчетной ставки 18/118 или 10/110, а налоговая база – это сумма полученной предоплаты (ст.154 НК). Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК).

Алгоритм исчисления НДС при получении вами денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) приведен в виде схемы на картинке. На сумму полученной предоплаты выписываете счет-фактуру в 2-х экземплярах:

• 1-й в пятидневный срок (дни календарные) выставляете покупателю (ст.168 НК);
• 2-й регистрируете в книге продаж и оставляете себе, позже он еще вам пригодится.

Как отражать НДС в счете-фактуре на аванс и какие есть нюансы заполнения документа в такой ситуации, обсудим чуть позже.

Пока же – дальнейший порядок действий.

Аванс по 18% — отгрузка по 10 %: вас о правилах вычета авансового ндс

Оформление вычета НДС после расторжения договора с ранее полученного поставщиком аванса Предположим, что в ситуации, рассмотренной выше, договор на поставку шезлонгов ООО «Весна» с ООО «Лето» в июле был расторгнут, но перед этим ООО «Весна» в мае уже получило аванс и перечислило НДС с него. Уплаченный тогда в бюджет НДС принимается к возмещению.
При этом потребуются проводки:В мае месяце:

• Дт 51 — Кт 62 с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – перечислен от покупателя аванс;
• Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 (47 200 руб. * 18% / 118%) – начислен НДС с суммы полученного аванса;
• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС бюджету по итогам II квартала.

В июле месяце:

• Дт 62 субсчет «Авансы полученные» — Кт 51: 47 200 руб.

Как исчислить ндс с полученного аванса в нестандартных ситуациях

В «авансовом» счете-фактуре в графе 2 ставится прочерк. — Количество (объем). В «авансовом» счете-фактуре в графе 3 ставится прочерк. — Цена (тариф) за единицу измерения. В «авансовом» счете-фактуре в графе 4 ставится прочерк. — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего. В «авансовом» счете-фактуре в графе 5 ставится прочерк. —

В том числе сумма акциза. В «авансовом» счете-фактуре в графе 6 ставится прочерк. — Налоговая ставка. Расчётная ставка: 10/110 или 18/118 при получении предоплаты Если аванс перечислен в отношении отгрузок, облагаемых по ставкам 10 и 18%, то в авансовом счете-фактуре поставщик может выделить товары, облагаемые по разным ставкам, в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договоре (письмо Минфина России от 06.03.09 № 03-07-15/39).

— Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего.

Ндс с авансов у продавца

III квартала, будет уменьшена на величину НДС, принятого к возмещению на основании возвращения аванса, полученного раньше. НДС с авансов выданных У заказчика-налогоплательщика, который перечислил аванс, вычету подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом (статья 171, пункт 12 НК РФ).

Покупатель может осуществить возмещение НДС с авансов выданных, не дожидаясь момента оправки товара. Основанием для вычета считаются документы, содержащиеся в НК РФ, в статье 172, пункте 9:

• счета-фактуры, который выставил продавец, получив аванс;
• документов, подтверждающих факт перечисления аванса;
• договора, в котором перечисление предоплаты должно быть оговорено.

Счет-фактуру покупатель отмечает в книге покупок.Продавец после отпуска товара/продукции (выполнения обязательств) выставляет счет-фактуру полностью на всю сумму договора заказчику.

Ндс с авансов ставка

НДС с предоплаты Дебет 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму 22100 руб. – зачтен аванс Если бы отгрузка была совершена не в полном объеме, то мы могли бы принять к вычету НДС с предоплаты только в сумме, равной НДС с отгрузки. 8. НДС в счете-фактуре на аванс Итак, основные правила, по которым делается расчет НДС с авансов, мы обсудили, по бухгалтерским проводкам прошлись.

Теперь давайте поговорим об особенностях составления документов. Сначала посмотрим, как отражается НДС в счете-фактуре на аванс, и какие есть особенности в заполнении данного документа. На рисунке вы можете посмотреть пример. Давайте остановимся на тех реквизитах, которые отличаются по сравнению с отгрузкой. — Номер счета-фактуры. «Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами.