Важно! Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов. Ниже приведена проверочная таблица, по которой удобно сравнивать наличие всех проводок. № Проводки Действие Дт Кт 1 62 91 Признаем доход от реализации ОС 2 91 68 Начисляем НДС при реализации ОС 3 02 01 Списываем начисленную амортизацию по ОС 4 91 01 Остаточную стоимость ОС включаем в расходы Начисление НДС должно происходить одновременно с передачей ОС, согласно п. 1 ст. 167 НК РФ. Важно! Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при наличии письменного согласия сторон сделки. См. материал «Дополнительное соглашение об отмене обязанности по оформлению счетов-фактур при исполнении договора поставки товаров лицу, не являющемуся плательщиком НДС».

Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств

В апреле 2015 года оборудование было решено продать. По оценке независимого эксперта, рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния на дату продажи составила 190 000 руб. За эту цену (с учетом НДС) оборудование и было продано.

Оборудование купило ООО «Торговая фирма «Гермес»». К этому моменту (включая месяц продажи) остаточная стоимость оборудования составила:- в бухгалтерском учете – 176 000 руб. (220 000 руб. – 44 000 руб.);- в налоговом учете – 160 000 руб. (200 000 руб. – 40 000 руб.). Реализация оборудования облагается НДС по ставке 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной операции, бухгалтер рассчитал так (используя данные бухучета):(190 000 руб.

– 176 000 руб.) × 18/118 = 2136 руб.

Ндс с продажи основных средств

Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

• форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
• форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
• форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах. Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст.


9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).

Как отразить продажу основного средства в учете на осно

Прочие доходы/расходы». На дату перехода права собственности на имущество, а для недвижимости – на дату госрегистрации права собственности на объект, сделаем следующие проводки при реализации основных средств. Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – учтена первоначальная стоимость проданного имущества Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» – списана начисленная амортизация по ОС Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — списана остаточная стоимость объекта ОС Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 10,60,69,70,76 – списаны на прочие расходы упаковочные материалы, транспортные услуги, услуги грузчиков, демонтаж и т.п., необходимые при реализации ОС Дебет 62,76 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» — задолженность покупателя за ОС учтена составе прочих доходов Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — начислен НДС с выручки 4.

Реализация основных средств

НК подобных положений не содержит. Учет НДС с продажи основных средств Реализация ОС подлежит начислению НДС, как и прочие операции. Облагается налогом вся сумма имущества при реализации. Если операция по продаже ОС оказалась убыточной, то есть сумма сделки ниже остаточной стоимости, то восстанавливать принятый ранее к вычету налог на образовавшуюся сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется.

Важно

Пример учета ндс с продажи основных средств Пример. В организации числится имущество, первоначальная стоимость которого равна 472 000 рублей, включая налог 18%. Принято решение о вводе объекта в эксплуатацию организации по первоначальной стоимости, равной 400 000 рублей. Срок полезного использования ― 48 месяцев. На момент продажи остаточная стоимость имущества составила 300 000 рублей, срок фактического использования ― 12 месяцев.

Инфо

На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге). Когда в деятельности компании уже нет необходимости использовать основные средства, организация стремится от них «избавиться». Одним из способов выбытия основных средств является их продажа.

Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС. С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья. Важно Содержание статьи: 1. Документы при продаже основных средств 2.

Амортизация при продаже основного средства 3. Проводки при реализации основных средств 4. Продажа списанного основного средства 5. Финансовый результат от продажи основных средств 6. Учет убытка от продажи основного средства 7.

Ндс при реализации основных средств проводки

Продажа основных средств: проводки Внимание Пример 2 При условиях предыдущего примера предположим, что право владения объектом ОС перешло к покупателю 23.06.2016. Тогда проводки будут выглядеть следующим образом: Дата Дт Субсчет Кт Субсчет Сумма (руб.) Операция 30.05.2016 01 Выбытие 01 743 327 Выбытие 02 01 Выбытие 199 597,07 Амортизация 45 Переданные объекты недвижимости 01 Выбытие 543 729,93 Исключение из состава ОС 23.06.2016 62 91 770 000 Выручка от продажи ОС 91 68 117 457,63 НДС 91 45 Переданные объекты недвижимости 543 729,93 Списана в расходы стоимость ОС Налоговый учет продажи ОС На ОСНО Отражение продажи ОС в НУ имеет особые нюансы. Перед продажей также необходимо определить остаточную стоимость продаваемого объекта.
Проводки по продаже основных средств Убыток 187 500 руб.

Ндс при реализации основного средства

Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога В феврале 2014 года ЗАО «Альфа» приобрело оборудование для производства протезно-ортопедических изделий за 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 36 000 руб.). В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей 149 Налогового кодекса РФ.

Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в пять лет, амортизация начислялась линейным способом. Переоценка оборудования не производилась. В феврале 2015 года оборудование было решено продать.

Восстановление ндс при реализации основного средства

В избранноеОтправить на почту В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Как учитывается НДС при реализации основных средств Реализация основного средства. НДС при ЕНВД Особенности учета НДС при продаже основных средств при УСН Выводы Как учитывается НДС при реализации основных средств Начисление НДС при продаже ОС происходит:

1. на дату получения авансового платежа;
2. на дату отгрузки покупателю.

Указания даны в п. 1 ст. 167 НК РФ. Как можно определить момент отгрузки? Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Моментом продажи движимого ОС признается дата составления акта формы ОС-1, недвижимого —акта формы ОС-1а.
Произведенные действия в учете фиксируются следующим образом: Дт Кт Операция 76 91-1 Отражен доход от сдачи имущества в аренду 91-2 68 С арендной платы начислен НДС 51 76 Поступление арендных платежей 62 91-1 Начислена выкупная стоимость имущества 01 (выбытие ОС) 01 (ОС в аренде) Стоимость проданных ОС 02(амортизация ОС в аренде) 01 (выбытие ОС) Отражена амортизация накопленная по выбывшему имуществу 91-2 01 (выбытие ОС) Списана остаточная стоимость выбывшего имущества 91-2 68 Начислен НДС при продаже арендованного ОС 51 62 Поступили денежные средства от покупателя по остаточной стоимости имущества Реализация арендованных основных средств возможна не только по истечении срока действия договора. Арендатор по договоренности с арендодателем может выкупить необходимый объект и ранее. Документы при реализации ОС Оформление продажи имущества производится актами приемки-передачи ОС.