Это всего лишь несколько достаточно популярных примеров, на самом деле ситуаций в жизни может быть намного больше, но смысл операций будет аналогичен рассмотренными примерам. Теперь несколько слов об отражении таких ситуаций в программе. Они все похожи друг на друга и отражаются практически одними и теми же документами. Как правило, это всегда ручные проводки по начислению НДФЛ, которые бухгалтеры делают достаточно легко и быстро, поэтому на данном этапе мы не будем останавливаться (если кому-то интересно, вопросы в комментариях к статье принимаются). Но одних проводок программам 1С восьмой версии может быть недостаточно. О том, почему так происходит, я подробно рассказывала в статье Ручные проводки — почему 8-ка их «не любит»? Поэтому нам необходимо сделать еще один документ, который называется «Операция учета НДФЛ».

Начисление ндфл с материальной выгоды в 1с 8.3

Несмотря на то, что поле называется «Сотрудник», выбор осуществляется из справочника «Физические лица», поэтому в данном случае можно выбрать человека, не принятого на работу в организацию. В табличной части документа есть 4 закладки. Первую «Сведения о доходах» необходимо заполнять для каждого из примеров, перечисленных в начале статьи. Выбираем дату получения дохода и его код (я буду выбирать код 2610 — «Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами»), указываем сумму.

Начисление ндфл с материальной выгоды в 1с зуп

С января 2018 года облагаемый доход по экономии на процентах по кредиту (займу) возникает у физлица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: • заем выдается работодателем сотрудника;• заем предоставляется в качестве оплаты физлицу за ранее поставленный товар, выполненную работу или услугу. В результате законодатели уточнили случаи, когда экономия на низком проценте по полученному физлицом займу будет выступать в качестве облагаемой НДФЛ материальной выгоды, Это улучшит положение налогоплательщиков, поскольку определенные операции выпадут из-под обложения. Например, выдача кредитным кооперативом займа под сниженный процент.


Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов. В статье рассмотрим механизм формирования налоговой базы и определения налога по доходам в виде материальной выгоды.

Ндфл с материальной выгоды

При этом из перечня организаций, выплачивающих стипендии, исключены научно-исследовательские учреждения. В-третьих, чтобы не облагались НДФЛ стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, они должны быть именными.

Комментарии и мнения

Не буду вдаваться в законодательные тонкости, их тут предостаточно, просто поговорим именно об отражении в программе данной ситуации, в том случае, если вы решили НДФЛ удержать (в пользу такой позиции говорит, например, письмо Минфина России от 07.03.2014 № 03-04-06/10173). 2) В случае предоставления сотруднику беспроцентного займа (или займа с процентной ставкой, ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ) В данном случае сотрудник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ), которая облагается НДФЛ по ставке 35%. 3) И наоборот, в том случае, если организация получила процентный заем, например, от учредителя, с суммы дохода физлица в виде процентов нужно исчислить НДФЛ по ставке 13%. 4) НДФЛ с доходов в виде дивидендов также необходимо удерживать и отражать в 2-НДФЛ.

В 2018 году определять матвыгоду надо по новым правилам

Таких условий два: • соответствующие заёмные или кредитные средства получены налогоплательщиком от компании или предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика, или с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях; • такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения компанией или предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой за поставленные налогоплательщиком товары, выполненные работы или оказанные услуги. В свете новаций в пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ с 27.11.17 не считается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, указанных в п. 25 ст. 217 НК РФ, в случае их приобретения при первичном размещении эмитентом. Данная поправка распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017.

1с: бухгалтерия 8 редакция 3.0 — выдача беспроцентного займа работнику

НК РФ с 1 января 2018 года внесены серьёзные изменения. Для начала отметим, что законодатели «внезапно» обнаружили, что подавляющее большинство игроков не ходят в букмекерские конторы, а делают ставки по Интернету. И в ст. 214.7 НК РФ появилось понятие «интерактивной» ставки.
С нового года налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. При этом налог нужно исчислять по каждой сумме выигрыша. Аналогичное требование выдвинуто и к организаторам лотерей.
Налог с выигрышей в размере до 15 000 рублей должны уплачивать сами игроки — пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ.
ФНС России № БС-4-11/[email protected] и Минфина России № 03-04-05/26529). С нового года эта проблема устранена. В соответствии с новой редакцией пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя, (за исключением случаев осуществления им образовательной деятельности непосредственно), лицензии на образовательную деятельность или при наличии у иностранной компании документа, подтверждающего статус организации, ведущей образовательную деятельность, или при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения о ведении образовательной деятельности предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.С 27.11.17 в пп. 5 п. 1 ст.

Гашение займа будет осуществляться через ежемесячное удержание суммы в 6 000 рублей из заработной платы. Помимо основного долга, из заработной платы также удерживаются проценты за пользование заемными средствами. Настройка информационной системы 1С Зарплата Прежде чем начислять материальную выгоду и облагать ее налогом, необходимо выполнить соответствующие настройки в программе.

Ндфл с материальной выгоды в 2018 году 1с 8 3

Что это за бумаги? А это государственные казначейские обязательства, облигации и другие государственные ценные бумаги бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигации и ценные бумаги, выпущенные по решению представительных органов местного самоуправления. Напомним, что проценты по таким ценным бумагам не облагаются НДФЛ как раз на основании п. 25 ст. 217 НК РФ. Согласно п. 11 ст. 217 НК РФ стипендии не облагаются НДФЛ. Но с 1 января 2018 года вносятся отдельные изменения. Во-первых, из списка получателей не облагаемых налогом стипендий исключены учащиеся, адьюнкты и докторанты, а добавились ассистенты-стажёры и слушатели подготовительных отделений.

В нашем случае погашение суммы выданного работнику займа производится ежемесячно. Следовательно, обязанность налогового агента у организации возникает также ежемесячно. Вначале рассчитаем налоговую базу по НДФЛ в части материальной выгоды работника в январе: Доход = 720 000 руб.

* 8,25% / 365 дн. * 20 дн. * 2/3 = 2169,86 руб.,где 8,25% − ставка рефинансирования, действующая на дату погашения займа, 365 дн. – количество дней в году, 20 дн. – срок действия договора займа в истекшем месяце. Исчислим сумму НДФЛ: НДФЛ = 2169,86 руб. * 35% = 759 руб. (налоги начисляются и уплачиваются в целых рублях). Для отражения в программе возникновения у физического лица дохода и фактов исчисления и удержания НДФЛ воспользуемся документом Операция учета НДФЛ.
Такой доход образуется у физлица, если: • заем беспроцентный;• ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России (с 19 июня 2017 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9% годовых, следовательно, пограничное значение составит: 2/3 х 9% = 6%);• ставка по займу в валюте меньше 9%. Из этого правила есть исключения. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает в двух случаях: • заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа;• в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения. Таким образом, НДФЛ не облагаются доходы в виде материальной выгоды, полученной: 1.