ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо. Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка. У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может. ІІ тип обязательств:
- проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
- существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
- не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.
Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает.
Forbidden
А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз. Небольшой совет — указывайте в договоре дарения именно кадастровую стоимость недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг.
Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка. И не более того. Все остальное — прямое нарушение законодательства РФ. Свои права придется отстаивать в суде. Но соглашаться на перерасчет ни в коем случае нельзя.
Пенсионеры Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве.
Налоги на дарение
- супругов;
- родителей;
- детей, усыновленных в том числе;
- бабушек и дедушек;
- внуков;
- братьев и сестер (полнородных и неполнородных).
Но такие сделки часто проверяются налоговыми сотрудниками.
Если договор дарения на один и тот же объект заключался несколько раз за короткое время, возникнут вопросы со стороны уполномоченного органа. Будет подготовлен акт и принято решение после налоговой проверки, и последнему получателю будет доначислен налог. Хотя такие решения могут оспариваться в судебном порядке.
Налог на дарение недвижимости не родственнику: особенности
Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ. При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.
Налог на дарение
- недвижимость: земля, домовладение, квартира;
- транспортные средства;
- акции;
- доли и паи в учредительном капитале юрлица.
Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:
- супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
- родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
- дед, бабушка и внуки;
- братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.
Налоговая ставка оговорена ст.
224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.
Налоги на дар по сделке дарения
Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись. Подаренная квартира не будет считаться совместно нажитым имуществом. И не будет подлежать разделу при разводе. Документальное подтверждение Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:
- соглашение о дарении;
- документ, что подтвердит права собственности;
- справку БТИ;
- иные технические документы на недвижимость;
- удостоверение личности.
Порядок оформления После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.
С этого времени налоговый сотрудник будет следить за сроками подачи декларации, который оканчивается 30 апреля в следующем году после того, как получен дар (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК). Декларация может заполняться самим гражданином или посредником.
Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения
Налог на дарение квартиры
- Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов детства, а так же I и II групп;
- инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
- попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права. Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности.
Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества
Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена. Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог. Налоги при дарении доли имущества В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли.
Следовательно, налог будет исчисляться из стоимости 1/3 части, т.е. 200 тыс. рублей. Для резидентов сумма подлежащей уплате составит 26 тыс. рублей, для нерезидентов — 60 тыс. рублей.
При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено. Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость.
При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев. Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.
