Если ОС решено продавать, а 3 года еще не прошло, следует подать корректировочные декларации УСН и перечислить суммы налога, недоплаченные ранее. Это касается всех средств с периодом полезного использования меньше 15 лет. Если период полезного использования имущества больше 15 лет, нежелательно продавать его в течение 10 лет с момента списания его стоимости в расходы. Все это относится к случаям не только продажи имущества, но и его передачи. Пересчет налога при реализации ОС на УСН — довольно сложная операция. Он производится за весь период использования ОС начиная с момента его полного принятия к учету в расходах. Эта процедура существенно осложняется при оплате стоимости ОС частями, ведь в расходы можно списать только оплаченную часть стоимости. Например, организация на УСН «доходы за вычетом расходов» приобрела компьютер.

Как начисляется амортизация ос при усн

Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы». Таким образом, «упрощенцы», особенно те, кто приобрел имущество уже будучи на УСН, могут погасить стоимость ОС намного быстрее, чем работающие на общей системе или на УСН «доходы».
Расходы на приобретение ОС можно принять к учету, только если: • они были полностью оплачены;• на них были оформлены документы, подтверждающие право собственности;• ОС используется для осуществления предпринимательской деятельности (так, например, принять в качестве расхода личный автомобиль предприниматель сможет, только если его вид деятельности связан с транспортными перевозками, — в подобных случаях личный автомобиль является средством труда и может быть включен в состав ОС). Любая крупная покупка ИП на УСН должна иметь четкое обоснование.

Основные средства при усн: изменения в 2018 году

В его рамках, ежеквартально или ежегодно списываются равные доли стоимости имущества. Используют линейный метод в основном в отношении имущества, которое подвержено физическому, а не моральному износу.
Например, при амортизации здания. Расчет амортизационных отчислений в этом случае осуществляется по формуле: где П – первоначальная цена актива, Н – норма амортизации, обратная числу месяцев полезного использования объекта (ст. 259.1 НК РФ). Нелинейный Нелинейный метод предполагает, что все имущество компании делится по амортизационным группам, а затем в отношении каждой из них рассчитывается амортизация:

Самая высокая норма амортизации действует в отношении первой группы и составляет 14,3.

Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01). Организация может выбрать и закрепить в учетной политике один из трех способов начисления амортизации: линейный, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или пропорционально объему продукции (работ).

Инфо

Порядок определения годовой суммы амортизации для каждого из названных способов прописан в п. 19 ПБУ 6/01. Необходимо помнить, что способ амортизации устанавливается в отношении группы однородных объектов, а не для каждого из них в отдельности.

Амортизация при усн «доходы минус расходы» 2017

Важно

Процедура списания основных средств В соответствие с Приказом Минфина от 13.10.2003 №91н принят определённый порядок списания основных средств: № п/п Содержание деятельности Итог деятельности 1 Разработка приказа «О создании комиссии» Издан приказ О создании комиссии 2 Создание комиссии Состав:

• соответствующие должностные лица, в т.ч. главный бухгалтер;
• лица, ответственные за сохранность ОС;
• представители инспекций, ответственные за регистрацию и надзор на отдельные виды имущества.

Определена целесообразность дальнейшего использования объекта основных средств 3 Работа комиссии Составлен акт на списание объекта основных средств 4 Деятельность бухгалтера в соответствии с актом В инвентарной карточке произведена отметка о выбытии объекта основных средств. В случае передачи объекта – акт приёмки-передачи основных средств.

Учет основных средств при усн с объектом «доходы»

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 18 апреля 2017 г. О том, какие и в каком порядке признаются расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы», мы рассказывали в нашей консультации.
Об амортизации ОС при УСН «доходы минус расходы» расскажем в этом материале. При приобретении объектов ОС или НМА на доходно-расходной упрощенке у бухгалтера возникает вопрос, включается ли амортизация в расходы при УСН? Амортизация на УСН «доходы — расходы» не поименована в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы на упрощенке (ст.
346.16 НК РФ). Но это означает лишь то, что НК РФ не требует для «доходно-расходных» упрощенцев списывать на расходы стоимость ОС и НМА в течение их срока полезного использования, а, как правило, позволяет учесть такие затраты в течение текущего года.

Как списать основные средства при усн в 2018

• Если имущество было оплачено частично, то эти затраты также могут быть учтены.
• Порядок осуществления учетной политики в отношении амортизируемых активов в рамках 1С выглядит так:

1. После приобретения ОС следует зайти во вкладку «Основные средства и НМА» и выбрать там раздел «Поступление оборудования».
2. Аккуратно заполнить все поля открывшейся формы.
3. Открыть документ «Принятие ОС к учету» и указать в нем тип объекта, его цену, место нахождения и корреспондентский счет.
4. Во вкладке «Бухгалтерский учет» указать размер амортизационных отчислений и порядок их оплаты.
5. В пункте «Налоговый учет» указать стоимость ОС и порядок ее перенесения на затраты компании (если этот процесс имеет место).

Итоговые результаты заполнения всех указанных форм можно распечатать в бумажный вид и подшить в папки с бухгалтерской документацией компании.

Бухгалтерский учет: учет основных средств при усн

В качестве вида операции выбирается «Оборудование». В табличной части нужно указать номенклатуру, количество и стоимость приобретенного объекта. В колонке «Счет» проставляется 08.04. Для отражения оплаты заполняется платежное поручение.

Внимание

На день ввода ОС в эксплуатацию оформляется документ «Принятие к учету». В нем, кроме общей информации об объекте, присутствует две вкладки.

Первая – бухгалтерский, а вторая – налоговый учет. Если бухгалтер хорошо разбирается в особенностях отражения сведений, он сможет заполнить все поля корректно. В этом случае операции по учету (бухгалтерскому и налоговому) в программе будут автоматически совершаться при проведении документа «Закрытие периода».

Допустим, предприятие приобрело компьютер стоимостью 25 тыс. р. Объект был введен в производственное использование 12.02.2010 г. Соответственно, в документе «Принятие к учету» должна стоять эта же дата.
Которые изнашиваются и требуют замены. Учет амортизации при УСН «доходы минус расходы» предполагает, предполагает, что компания включает в совокупные затраты средства, потраченные на приобретение и монтаж основных средств, что уменьшает налоговую базу. Сама процедура списания основных средств зависит от того:

• приобрела ли компания их уже в процессе деятельности на упрощенном режиме;
• были ли эти активы на ее балансе еще до перехода на УСН.

Если ИП или ООО уже работали в рамках упрощенной системы взимания налога, то в совокупных затратах учитываются:

1. Первоначальная цена активов.
2. Затраты на их монтаж и установку.
3. Таможенные сборы и пошлины.

При этом такие операции в рамках учетной политики можно осуществлять, если основное средство (ОС) уже оплачено фирмой и введено ею в эксплуатацию.

Начисление амортизации при усн доходы в 2018 году

Основными средствами считаются материальные ценности:

• Предназначенные для эксплуатации в течение длительного периода (больше года).
• Используемые для извлечения прибыли.
• Являющиеся амортизируемыми.
• Стоимость которых выше установленных лимитов. Для бухучета предельная цена закрепляется в учетной политике и должна составлять не менее 40 тыс. р., в налоговом учете цифра выше – не меньше 100 тыс. р.

В учете при УСН расходы на основные средства (их покупку, модернизацию, усовершенствование, дооборудование, реконструкцию, ремонт) включаются в облагаемую базу, уменьшая ее. Оприходование На УСН бухгалтерский и налоговый учет основных средств ведут, как правило, организации.

Обычно документация формируется в упрощенной форме, поскольку предприятия являются малыми. Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерию.
При его использовании годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока его полезного использования. Отметим также, что срок полезного использования определяется при принятии объекта к учету исходя из предполагаемого срока его использования в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений его использования (например, срок аренды) (п. 20 ПБУ 6/01). Пример Торговая организация, применяющая УСН с объектом «доходы», в январе приобрела и ввела в эксплуатацию холодильную витрину стоимостью 69 738 руб. (в том числе НДС — 10 638 руб.). Срок полезного использования — шесть лет (72 мес.). Метод амортизации, который закреплен в учетной политике компании, — линейный.
В соответствии с Приказом Минфина от 13.10.2003 №91н к таким причинам относятся:

• принято решение о продаже объекта основных средств;
• объект ОС подвергся физическому и моральному износу;
• объект ОС ликвидирован в результате стихийного бедствия или аварии;
• объект ОС передан в качестве вклада в уставный капитал сторонней организации;
• объект ОС подарен или передан на обмен;
• объект ОС передан дочерней организации;
• во время инвентаризации обнаружена порча объект ОС.

В случае принятия решения о выбытии объекта основных средств запускается процедура списания.